注册税务师《税法二》单选题精选：31-40题 31.甲公司与乙公司分别签订了两份
合同
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：一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元;二是采购合同，甲公司购买乙公司60万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。 A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元 32.某企业2010年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2009年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2010年应纳印花税为( )。 A.5000元 B.7500元 C.16500元 D.25000元 33.下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是( )。 A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制 B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种 C.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务 D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费 34.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是( )。 A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据 B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据 C.财产
租赁合同
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，以收取的租赁金额为计税依据 D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额 35.税务机关可以对( )的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。 A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销 B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D.伪造印花税票，情节严重的 36.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( )。 A.房屋出典的由出典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税 37.下列房产属于免征房产税的是( )。 A.老年服务机构对外出租的房产 B.居民住宅区内业主共有的经营性房产 C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分 D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分 38.以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是( )。 A.某市的露天游泳池 B.工矿区内的砖瓦石灰窑 C.建制镇内的房屋 D.房地产开发企业开发的待售商品房 39.下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。 A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C.外商投资企业是房产税的纳税人 D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税 40.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是( )。 A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除 B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税 C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值 D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值 31. [
答案
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]：D [解析]：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花;应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。 应纳印花税=(160+180+60)×0.3‰×10000=1200(元) [该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核] 32. [答案]：C [解析]：营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五。该企业2010年应纳印花税=(10000000+40000000)×0.5‰-8500=16500(元) [该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核] 33. [答案]：C [解析]：发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，负有监督纳税人依法纳税的义务。 [该题针对“印花税的申报缴纳”知识点进行考核] 34. [答案]：C [解析]：技术开发合同计税依据中不含研究开发经费;运输合同中不包含装卸费和保险费;财产保险合同不包含所保财产的金额。 [该题针对“印花税的计税依据”知识点进行考核] 35. [答案]：D [解析]：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或未划销的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处2000元以上10000万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 [该题针对“印花税的违章处理”知识点进行考核] 36. [答案]：C [解析]：房屋出典的由承典人纳税;房屋出租的由产权人纳税;个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。 [该题针对“房产税的纳税人”知识点进行考核] 37. [答案]：D [解析]：纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税;对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减去10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金收入计征。 [该题针对“房产税的减免税优惠”知识点进行考核] 38. [答案]：C [解析]：“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。 [该题针对“房产税的征税范围”知识点进行考核] 39. [答案]：D [解析]：纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。 [该题针对“房产税的纳税人”知识点进行考核] 40. [答案]：D [解析]：对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值也不扣除;对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税;工业用途地下建筑，以房产原价的50%～60%作为应税房产原值。 [该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核]第1页共1页
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