工作底稿 XXXXXXXXXX有限公司2010年度应纳税所得额调整计算
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
（工作底稿） 金额:人民币/元 1-是 内容 金额 期初金额（帐载） 期末金额（税收） 调增金额 调减金额 税率优惠 2-否 3-小型微利企业 3-小型微利企业 一、利润表列示本年税前利润总额 0.0 二、纳税调整项目 数据来源 调整依据 1、预售收入预计利润（房地产） 0.0 0.0 0.0 0.0 普通商品房 0.0 0.0 0.0 0.0 配套房 0.0 0.0 0.0 0.0 2、业务招待费 0.0 0.0 0.0 * 3、应付工资 0.0 0.0 0.0 0.0 4、固定资产折旧 0.0 0.0 0.0 * 5、资产减值准备金 0.0 0.0 0.0 0.0 6、广告费 0.0 0.0 0.0 * 7、利息支出 * * 0.0 * 8、社保金 0.0 0.0 0.0 0.0 9、住房公积金 0.0 0.0 0.0 0.0 10、捐赠支出 0.0 0.0 0.0 * 11、行政或税收罚金、罚款和被没收财务的损失 0.0 0.0 0.0 * 12、税收滞纳金 0.0 * 0.0 * 13、长期待摊费用 0.0 0.0 0.0 * 14、免税收入-长期股权投资【成本法+权益法】 * * * 0.0 15、股权转让收益或亏损 * * * 0.0 16、无形资产 0.0 0.0 0.0 * 17、其他 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 调整额合计 0.0 0.0 0.0 纳税调整后所得 0.00 弥补以前年度亏损 0.0 应纳税所得 0.0 税率 25% 应纳税所得额 0.0 企业所得税税率优惠 0.0 应纳税额 0.0 实际预缴所得税额 0.0 本年应（补）退的所得税额 0.0 以前年度亏损明细 年份 亏损额 2005 2006 2007 2008 2009 合计 0.0 预收账款构成明细 科目 期初 期末 普通商品房 0.0 0.0 配套房 0.0 0.0 业务招待费调整 科目1 实际账载金额 科目2 实际帐载金额 管理费用 0.0 主营业务收入 0.0 营销费用 0.0 其他业务收入 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 利息支出调整 科目 金额 0 0 0 0 合计 0 长期股权投资-股息红利分配-投资收益 投资方 权益法 成本法【账载】 成本法【实际取得】 合计 判断 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 合计 0 0 0 0 0 股权转让-转让收益或亏损-投资收益 投资方 原始投资 转让价格 转让收益 转让亏损 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 合计 0 0 0 0 广告费纳税调整表 科目1 实际帐载金额 科目2 实际帐载金额2 管理费用 主营业务收入 营销费用 其他业务收入 预收账款 汇总 0.00 0.00 小型微利企业判定标准 判定条件 实际数据 年平均资产 年应纳税所得额 年平均人数 资产折旧、摊销纳税调整表 资产类别 资产原值 年限 折旧额 帐载金额 计税金额 会计 税收 会计 税收 一、固定资产 0.0 0.0 * * 0.0 0.0 1、房屋建筑物 2、飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备 3、与生产经营有关的器具工具家具 4、飞机、火车、轮船以外的运输工具 5、电子设备 二、长期待摊费用 0.0 0.0 * * 0.0 0.0 1、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2、租入固定资产的改建支出 3、固定资产大修理支出 4、其他长期待摊费用 三、无形资产 0.0 0.0 * * 0.0 0.0lx2002:默认调增，需要最后确认lx2002:默认调增，需要最后确认lx2002:数字来自利润表lx2002:房地产开发商专用，需要了解当期开发的房产类型，填写附表lx2002:财务账册分项目【管理费用、营业费用等】有实际发生额；税务比对调整数有2条方法；业务收入的0.5%；实际发生额60%；税务要求选低数；与实际发生额进行比较，该项目只存在调增数lx2002:直接采用资产负债表期初数与期末数，直接进行调整lx2002:直接采用资产负债表期初数与期末数，直接进行调整lx2002:直接采用资产负债表期初数与期末数，直接进行调整lx2002:直接采用资产负债表期初数与期末数，直接进行调整lx2002:企业计提折旧的方法【折旧年限与残值率】与税务计提折旧方法不一致，形成计算年度累计折旧差额；财务比税务多提折旧的，需要进行调增。财务计提折旧完毕，全部调增完毕后，需要注明，何时开始调减。【属时间性差异】lx2002:主要发生于房地产开发企业。财务记账有实际广告费发生额，该项目应根据当年度实现收入15%的比例进行税务调整.实际发生额大于税务确认额度，需要纳税调增，下个年度允许优先列支税务确认额度【属时间性差异】lx2002:通常列支于营业外支出，考量税局确认的捐赠对象；考量捐赠的数额有列支比例；通常默认进行调增；lx2002:通常列支营业外支出，区别于
合同
劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载
条款执行中发生的违约金，违约金属于商业活动现象，通常允许税前列支lx2002:通常列支营业外支出，区别于合同条款执行中发生的违约金，违约金属于商业活动现象，通常允许税前列支lx2002:开办费【5年内均匀摊销】、办公室装修及绿化及功能改造费用列支【办公室租赁期内摊销】，固定资产改良支出等税务与财务摊销方法不一致的，需要纳税调增，纳税调增完毕后，以后年度需要纳税调减【属于时间性差异】lx2002:税务与财务摊销方法不一致的，需要纳税调增，纳税调增完毕后，以后年度需要纳税调减【属于时间性差异】lx2002:纳税调节表中，首先以投资收益【股息红利所得+股权交易收益所得】进行全面调增，确认为权益法确认的投资收益或成本法确认投资收益并同时取得了利润分跟单，才能做免税收入调减处理，权益法确认投资收益调减处理lx2002:股权转让收益或损失均并入投资收益，投资收益在纳税调整表中首先已经全额做纳税调增，收益或损失需要细分；股权转让收益应该纳税，不用做调减处理；转让亏损，需要报税务机关审核；Sheet2 Sheet3
浙公网安备 33021202002483