会计学原理模拟实习-答案与讲解.

会计学原理模拟实习——答案与讲解（1）◼借：银行存款60000贷：实收资本60000（2）◼借：在途物资——PP40500——PE25200应交税费——应交增值税(进项税额)11169贷：银行存款76869◼借：原材料——聚丙烯（PP）40500——聚乙烯（PE）25200贷：在途物资65700（3）◼借：生产成本——JL-136000贷：原材料——PP36000（4）◼借：其他应收款——魏晓600贷：库存现金600（5）◼借：应收账款——禾润百货165672贷：主营业务收入141600应交税费——应交增值税(销项税额)24072（6）◼普通发票，不可抵扣增值税◼借：固定资产17200贷：银行存款17200（7）◼借：管理费用600贷：其他应收款——魏晓600◼借：管理费用21贷：库存现金21（8）◼借：生产成本——JL-11099——JK-2628制造费用——其他150管理费用——其他100贷：原材料——着色剂1727——其他辅料250（9）◼借：在途物资——PP44500——PE62500应交税费——应交增值税(进项税额)18198.50贷：应付账款——信实化工125248.50◼借：在途物资——PP500——PE450贷：库存现金950◼借：原材料——PP45000——PE63000贷：在途物资108000（10）◼借：库存现金64730贷：银行存款64730◼借：应付职工薪酬64730贷：库存现金64730（11）◼借：应交税费——应交所得税21384贷：银行存款21384（12）◼借：生产成本——JL-154000贷：原材料——PP54000◼借：生产成本——KL-283328贷：原材料——PE83328（13）◼借：银行存款80000贷：应收账款——禾润百货80000（14）◼借：库存现金2000贷：银行存款2000（15）◼借：制造费用——水电费7136管理费用——水电费1784贷：银行存款8920（16）◼借：销售费用3450贷：银行存款3450（17）◼借：管理费用614.3贷：库存现金614.3（18）◼借：财务费用982短期借款110000贷：银行存款110982（19）◼借：银行存款170820贷：主营业务收入146000应交税费——应交增值税(销项税额)24820（20）◼借：待处理财产损溢450贷：原材料——PP450（21）◼借：银行存款50000贷：短期借款50000（22）◼借：制造费用——修理费4017贷：银行存款4017（23）◼借：管理费用450贷：待处理财产损溢450（24）◼借：财务费用1200贷：应付利息1200（25）◼借：制造费用2933管理费用890.70贷：累计折旧3823.70（26）◼借：生产成本——JL-121570——JK-227150制造费用——工资薪酬8500管理费用——工资薪酬11000贷：应付职工薪酬68220（27）◼借：生产成本——JL-110066——JK-212670贷：制造费用22736（28）◼借：库存商品——JL-1124800——JK-2123776贷：生产成本——JL-1124800——JK-2123776（29）◼借：主营业务成本222400贷：库存商品——JL-1120000——JK-2102400（30）◼借：本年利润243492贷：主营业务成本222400管理费用15460销售费用3450财务费用2182◼借：主营业务收入287600贷：本年利润287600（31）◼借：所得税费用11027贷：应交税费——应交所得税11027借：本年利润11027贷：所得税费用11027手工会计核算下的账务处理程序◼账务处理程序也称为会计核算形式，是指会计核算过程中，会计凭证、会计账簿组织与记账程序、 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 的具体结合方式◼常见的账务处理程序记账凭证账务处理程序科目汇总 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序多栏式日记账账务处理程序会计账务处理程序的选择◼与本企业所属行业的性质、生产经营的特点、经营规模的大小，经济业务的繁简程度相适应◼账务处理程序应能够正确、及时、全面、完整地提供本企业财务状况及其变动和经营成果的会计信息◼账务处理程序既要保证会计工作的质量，又要尽可能地简化核算手续，提高会计工作效率，并能节约账务处理的费用记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序特点根据记账凭证逐笔、直接登记总分类账；操作简单，但工作量较大；适用性企业规模较小经济业务较少记账凭证账务处理程序的步骤根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户根据记账凭证逐笔登记总分类账期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对，并在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 记账凭证账务处理程序图核对核对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证现金日记帐银行存款日记帐会计报表明细帐总账科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序特点先根据记账凭证编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账；简化登记总分类账的工作量；适用性由于科目汇总表不能反映各账户的对应关系，不利于了解经济业务的来龙去脉，因此一般适用于中小型企业；科目汇总表的编制◼科目汇总表是将一定时期（每天或每隔数天）所填制的记账凭证，按照相同的会计科目，分借、贷方归类汇总填制在一张表上总账的登记◼根据科目汇总表登记总账时，在总账的“凭证号数”栏注明数据来源于科目汇总表，在总账的“摘要”栏注明所过入的数据的期间(如1—10日发生额)，总账的账页无须设置“对应科目”栏◼定期编制科目汇总表，将各账户借、贷方发生额逐一记入总账，可以简化总分类账的记账工作科目汇总表账务处理程序的步骤根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户根据记账凭证编制科目汇总表根据上述科目汇总表登记总分类账科目汇总表账务处理程序的步骤(续）期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对，并在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表科目汇总表账务处理程序图现金银行日记账科目汇总表明细账总账会计报表收款付款转账记账凭证原始凭证汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序特点先根据记账凭证编制汇总记账凭证，然后根据汇总记账凭证登记总分类账适用性简化了登记总分类账的工作量，同时可反映账户数据的来龙去脉，一般适用于规模较大、业务较多的企业汇总记账凭证的分类汇总收款凭证根据收款凭证、分别以现金、银行存款科目的借方设置，并按相应的贷方科目归类汇总；汇总收款凭证汇总付款凭证汇总转账凭证总账登记◼将记账凭证汇总完毕后，月终，应加计各汇总记账凭证三借贷方科目合计数◼将各汇总凭证上涉及到的科目合计数分别过入有关总分类账户汇总现金（或银行存款）收款凭证汇总现金（或银行存款）付款凭证汇总转账凭证汇总记账凭证账务处理程序的步骤根据收款凭证、付款凭证登记现金、银行存款日记账根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户根据记账凭证编制汇总记账凭证汇总记账凭证账务处理程序的步骤(续)根据上述汇总记账凭证登记总分类账期末，将日记账、明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表汇总记账凭证账务处理程序图核对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证现金日记帐银行存款日记帐会计报表明晰帐总账汇总记帐凭证核对多栏式日记账账务处理程序多栏式日记账账务处理程序特点设置多栏式现金和银行存款日记账，根据多栏式日记账登记总分类账；对于转账业务，根据转帐凭证或科目汇总表登记总分类账适用性简化登记总分类账的工作量，反映现金或银行存款收支的来龙去脉，但日记账栏次较多，一般适用于业务量较大，但会计科目比较少的企业多栏式现金和银行存款日记账的设置◼多栏式现金和银行存款日记账应按照现金或银行存款收支相对应的科目设置专栏，反映现金或银行存款收入的来源渠道及其支出的去向◼月终，多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数，起到了汇总现金、银行存款收付凭证的作用，可直接据以登记总分类账户登记总账◼多栏式现金和银行存款日记账收入栏的本月发生额合计：记入现金（或银行存款）总分类账户的借方，并将收入栏下各专栏对应科目的本月发生额合计数，记入相应总分类账户的贷方◼多栏式现金和银行存款日记账支出栏的本月发生额合计：记入现金（或银行存款）总分类账户的贷方，并将支出栏下各专栏对应科目的本月发生额合计数，记入相应总分类账户的借方◼对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，只需根据多栏式日记账的支出栏分别登记现金和银行存款总账，收入栏的数据不予过总账。多栏式日记账账务处理程序的步骤◼根据载明经济业务发生或完成情况的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证◼根据收款凭证、付款凭证登记多栏式现金、银行存款日记账◼根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账户◼根据转账凭证编制转账凭证科目汇总表多栏式日记账账务处理程序的步骤(续)◼根据上述多栏式现金、银行存款日记账登记总分类账◼期末，将明细分类账与相应的总分类账户的金额进行核对◼在核对账证相符的基础上，根据总分类账与明细分类账及其他资料编制财务报表多栏式日记账账务处理程序图核对原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转帐凭证多栏式现金日记帐多栏式银行存款日记帐会计报表明晰帐总账