固定资产风险控制矩阵 一级流程 二级流程 三级流程 控制环节 序号 检查项目 所需查核的资料 查核方法 结论 备注 索引号 规章
制度
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控制 职责分工和制度体系建设 规章制度 1 是否根据集团固定资产规定，结合本公司的生产经营特点和管理要求，建立健全适合企业固定资产
管理制度
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和流程体系？ 固定资产管理制度 查阅 职责分离 2 是否明确固定资产管理的相关部门及岗位的职责权限，不相容岗位能分离？ 固定资产管理制度 查阅 授权审批 3 对固定资产的取得、款项支付、处置、转移、计价、摊销等各个环节是否建立严格的授权审批制度，明确各环节审批人的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施 固定资产管理制度 查阅 业务操作控制 固定资产预算管理 1 固定资产购置计划是否纳入统一的年度预算管理？ 年度预算 2 是否对项目在进行可行性分析的基础上编制固定资产投资预算？ 3 是否对固定资产投资进行严格的预算控制？ 4 是否定期将固定资产预算的实际执行情况和预算进行对比，分析差异原因，提出改善措施？ 月度预算追踪差异分析表 固定资产的确认和分类 1 是否根据自身的实际情况，按照会计准则和集团统一会计政策的规定来对本企业固定资产的确认
标准
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进行书面、成文的规定？ 固定资产台帐 查阅 2 固定资产的分类是否复核集团会计制度的规定？ 固定资产台帐 查阅 固定资产产权管理 1 是否在固定资产的购置
合同
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中约定产权所有者为公司 购置合同 2 固定资产的产权所有者是否为公司？ 3 盘点时，是否关注房屋建筑物、土地、运输工具的产权证明文件？ 产权证明文件 固定资产的取得和验收 请采购 1 采购需求是否为需求部门提出，而非采购部门提出？ 固定资产请采购验收单 2 固定资产的购置是否履行请购和复核手续，对限额以上的固定资产购置是否有无必要的可行性分析？ 固定资产请采购验收单 审批 3 固定资产的购置是否有符合授权权限的审批？ 固定资产请采购验收单 比议价 4 固定资产的采购是否透明、公正，批量或大宗采购是否按照招标方式进行？ 固定资产请采购验收单 合同签订 5 有无按照规范的合同审批手续签订固定资产采购合同？ 固定资产请采购验收单 6 对于非格式合同是否经过法务审核权利、义务，财务审核支付款的方式、日期等？ 固定资产请采购验收单 验收 7 固定资产的购置是否有必要的验收手续？ 固定资产请采购验收单 建档编号 8 验收合格的固定资产是否能够及时办理编码、建卡（登记台帐）、制签、交接、签收等手续？ 台帐、固定资产标签 查阅、现场观察 固定资产的日常管理和维护 日常管理 1 固定资产管理体系是否健全，使用，实物管理和财务管理只能是否适度分离？ 2 是否按类别、使用部门和具体固定资产设置固定资产明细账，并在实物管理部门和使用部门设置固定资产卡片台帐？ 固定资产明细账 查阅 3 是否编制固定资产闲置清册，并将闲置信息公布与公司内网？ 4 固定资产重要资料及产权证明是否妥当保管？ 固定资产重要资料及产权证明 5 是否至少每季度对所管辖的固定资产进行一次抽盘？ 固定资产抽盘记录 6 财务部门与实物资产管理部门是否定期（至少每季度）核对财务账与实物台帐记录？ 固定资产抽盘记录 7 是否对固定资产的使用维修保养实行有效的管理？ 8 公务车是否为定点4S店维修？ 9 对于电梯、风扇组等价值大且影响公司日常运营的固定资产，是否定期检修？ 10 存在重大安全隐患的资产是否有相应的安全防护设施？ 11 适用此类资产的人员是否有相应的上岗证和进行上岗培训？ 投保 11 对价值大且对生产经营有较大影响的固定资产，是否办理保险业务，实施财产保全措施？ 保险合同 12 比否三家比价？ 13 保险合同涉及的险种是否涵盖齐全？ 保险合同 资产维修 送外维修 10 是否由技术部门确认资产需要外修？ 维外维修单 11 保安是否确认了外送的资产与外修单一致？ 内部维修 12 是否有相应的内部维修记录？ 内部维修单 固定资产异动 公司间异动 1 固定资产的调拨管理是否符合规范？ 出租出借 2 对临时出租、出借的固定资产是否有相应健全的备查记录，是否能够定期进行有效的盘点？ 出租、出借台帐 固定资产报废处置 1 固定资产的报废是否符合内部控制要求？ 固定资产报废处置单 查阅 2 未处理的报废资产是否单独保管？ 现场观察 3 固定资产处置是否经三家比价？ 比议价记录 4 特殊资产的报废是否提交专门的回收单位？ 5 报废处置是否拍照以确保资产实体已经被处置变卖？ 固定资产报废处置单 固定资产定期盘点 1 是否建立固定资产盘点制度，并定期进行实地盘点，生成有效的全面固定资产清盘点记录？ 2 固定资产盘点结果是否与账面记录核对相符，对差异能否及时调整处理，以保证账实相符？ 3 对固定资产盘点发现的盘盈、盘亏、毁损、报废的处理是否及时、规范？ 4 是否建立固定资产损失责任追究制度，对发生的固定资产损失查明原因，明确责任并予以追究？ 会计系统控制 固定资产折旧和减值准备 资产折旧和分类 1 是否按类别对累计折旧和固定资产减值准备进行明细核算？ 2 各类固定资产的分类折旧率是否符合集团会计制度的规定？ 3 是否对企业所有的固定资产（除已提足折旧的资产和单独计价的土地外）都计提了折旧？ 4 固定资产减值损失确认后，减值资产的折旧是否在未来期间作相应调整 5 对已投入使用但尚未办理竣工决算手续或尚未取得发票的固定资产是否能够及时暂估入账并计提折旧？ 6 是否根据本企业的实际情况建有固定资产减值准备的具体
实施细则
工程地质勘察监理实施细则公司办公室6S管理实施细则国家GSP实施细则房屋建筑工程监理实施细则大体积混凝土实施细则
和相应的内控制度？ 7 是否定期（至少每半年一次）对固定资产进行逐项检查，在必要时按照制度规定计提固定资产减值准备？ 资产入账 8 固定资产的入账是否准确、及时？ 资产异动 9 对于资产在公司间异动的，移出和转入方是否及时进行帐务处理？ 10 移入方的资产入账价值是否按照移出方的账面净值？ 资产出租、出借 11 临时出租、出借的固定资产的租金能否及时收取和准确入账？ 12 出租、出借被对方毁损的，相关金额是否及时收取和准确入账？ 资产处置 13 固定资产处置的帐务处理是否会计准则和集团统一会计政策，入账及时、准确？ 测试人：小职员2010复核人：三丁同学 说明： 1、对于结论是“否”和“弱”的，需要在备注栏说明原因，并复印相应资料进行留档保管。 2、“弱”即存在控制，但是控制不强。 3、“不适用”表明该企业由于企业性质无需此控制
浙公网安备 33021202002483