税务会计学习指导习题与项目实训第四版梁伟样项目二增值税会计业务操作

税务会计学习指导习题与项目实训第四版梁伟样项目二增值税会计业务操作项目二增值税会计业务操作参考答案任务一增值税纳税人和征税范围的确定一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．√7．×8．×9．√10．√二、单项选择题1．B2．B3．A4．B5．A6．D7．A8．B9．D10．C三、多项选择题1．BCD2．ABCD3．AC4．ABD5．ABC6．ABCD7．ABCD8．ABC9．ABC10．ABCD四、思考题（略）任务二增值税税款计算一、判断题1．×...

项目二增值税会计业务操作参考答案任务一增值税纳税人和征税范围的确定一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．√7．×8．×9．√10．√二、单项选择题1．B2．B3．A4．B5．A6．D7．A8．B9．D10．C三、多项选择题1．BCD2．ABCD3．AC4．ABD5．ABC6．ABCD7．ABCD8．ABC9．ABC10．ABCD四、思考题（略）任务二增值税税款计算一、判断题1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．×9．×10．√二、单项选择题1．A2.A3．D4．B5．A6．A7．D8．A9．A10．B三、多项选择题1．BC2．BCD3．ABC4．ABCD5．AB6．BC7．BCD8．ACD9．ABCD10．AB四、思考题（略）五、业务题1．当月销项税额＝350×17%＝59.5（万元）当月进项税额＝（200＋40）×17%＝40.8（万元）当月应纳增值税额＝59.5－40.8＝18.7（万元）2．销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-30%）=750000（元）。3．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）4．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）5．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）6．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%＋1.36＝11.06（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－11.06－0.5＝－4.42（万元）期末留抵的进项税额是4.42万元。7．（1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+3400＋6000×20×17%＝26595（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元）当期可抵扣的进项税＝26595－780+2000（上期留抵）＝27815（元）（2）当期销项税额＝{150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元）（3）当期应纳税额＝44330.77－27815＝16515.77（元）。任务三增值税会计核算一、判断题1．√2．×3．×4．√5．√二、单项选择题1．A2.A3．A4．B5．A三、多项选择题1．ABC2．AB3．ACD4．AD5．ACD四、业务题（1）进项税额＝119000元借：原材料700000应交税费——应交增值税（进项税额）119000贷：应付账款819000（2）借：原材料30300应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：营业外收入35100银行存款300（3）借：制造费用3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（4）借：固定资产20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400（5）借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000（6）借：银行存款1053贷：其他业务收入900应交税费——应交增值税（销项税额）153（7）销项税额＝65000×（1＋10%）×17%＝12155元借：长期股权投资83655贷：其他业务收入71500应交税费——应交增值税（销项税额）12155借：其他业务成本65000贷：原材料65000（8）销项税额＝60000×（1＋10%）×17%＝11220元借：应付职工薪酬77220贷：主营业务收入66000应交税费——应交增值税（销项税额）11220借：主营业务成本60000贷：库存商品60000（9）销项税额＝80000×17%＝13600元借：营业外支出73600贷：库存商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）13600本期进项税额＝119000＋5100＋510+3400＝128010元本期销项税额＝85000＋153＋12155＋11220＋13600＝122128元本期应纳税额＝122128－128010＝－5882元因此，本期期末留抵税额为5882元。任务四增值税纳税申报一、判断题1．×2．√3．√4．√5．×二、单项选择题1．D2.A3．B4．A5．D三、多项选择题1．BCD2．BCD3．ABCD任务五增值税出口退税一、判断题1．√2．√3．√4．×5．√二、单项选择题1．A2.B3．D4．C5．C三、多项选择题1．ABD2．BCD3．ABC4．ABC5．BD四、思考题（略）五、业务题1．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.55×(17%-15%)=6288(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6288)=-9712(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9712元。（3）免抵退税额：48000×6.55×15%=47160元（4）由于期末留抵税额<免抵退税额所以当期应退税额为9712元（5）免抵税额：47160-9712=37448元会计分录：（1）实现出口销售收入时：借：银行存款314400贷：主营业务收入314400（2）实现内销收入时：借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费——应交增值税（销项税额）136000（3）结转当期不予抵扣的税额时：借：主营业务成本6288贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6288（4）出口抵减内销产品销项税额时：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）37448贷：应交税费——应交增值税（出口退税）37448（5）结转应收退税补贴款借：其他应收款9712贷：应交税费-----应交增值税（出口退税）97122．（1）内销时：借：银行存款1755000贷：主营业务收入1500000应交税费——应交增值税（销项税额）255000（2）外销时借：银行存款7532500贷：主营业务收入7532500（3）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时：当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.55×（17%－13%）＝30.13万元借：主营业务成本301300　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）301300（4）计算当期应纳税额：当期应纳税额＝150×17%－（137.7－30.13）＝－82.07万元（5）计算出口货物免抵退税额当期免抵退税额＝115×6.55×13%＝97.9225万元（6）分析并计算当期应退税额和应免抵税额当期期末留抵税额82.07万元＜当期免抵退税额97.9225万元∴当期应退税额＝82.07（万元）借：其他应收款820700　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）820700当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝97.9225－82.07＝15.8525万元借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）158525　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）158525

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