存货管理流程-控制矩阵模板

控制矩阵 末级流程编号 末级流程名称 控制目标 风险点编号 风险点描述 控制编号 控制活动参考（此项仅作为各组流程建设的参考，需针对建设单位实际情况进行描述，切勿出现完全照搬而脱离实际。请务必在提交客户确认前删除此列） 控制活动描述 关键控制/一般控制 人工/自动 预防性/检查性 控制频率 责任部门/岗位 实施证据 制度索引 穿行测试 合法合规 资产安全 财务报告 经营效率与效果 穿行测试步骤 穿行测试样本 穿行测试结果 缺陷编号 缺陷描述 √ 组织机构不健全或职责不清晰，可能导致工作效率效果受到影响。 公司建立存货管理岗位责任制，明确存货的请购与审批，审批与执行；存货的采购与验收、付款；存货的保管与相关会计记录；存货发出的申请与审批，申请与会计记录等职责相互分离。XX部门负责材料物资的存货保管，设立XX岗位负责XX工作；XX部门负责XX方面工作。（需根据各单位实际情况描述出职责分离相关的职责划分） 一般控制 预防性 入库管理 √ 库存过多可能导致公司的库存管理成本增大以及存货积压。库存过少可能到导致公司的存货不能满足日常的生产经营活动。 公司根据存货日常使用情况、经营 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 等设定安全库存量为预警线，物资材料低于预警线即下达物资材料采购计划。各单位根据生产情况和库存实际情况制定采购计划，充分分析市场供应需求，确保存货处于最佳库存状态。 一般控制 预防性 √ 验收程序不规范、 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。存货验收未按照既定标准执行，可能导致接收的存货不满足公司经营的要求。 对外购件的验收，由采购部、质量管理部门、存货归口管理部门共同负责办理入库工作。到货后，由采购部门采购员根据《采购申请单》核对到货原材料型号、数量等信息，无误后填写《采购入库单》并送检。质量管理部门检验员实施检验，根据检验结果填写《产品检验单》作为检验原始单据，并在《采购入库单》上签字同库管员实施入库交接。库管员根据《采购入库单》办理入库，并在《采购入库单》上签字确认。 关键控制 预防性 √ 对半成品进行验收时，生产制造部门相关人员填写《半成品入库单》，交质量管理部门检验员对半成品实施检验，由其根据检验结果填写《产品检验单》作为检验记录原始单据，并在《半成品入库单》上签字同库管员实施入库交接，库管员对《半成品入库单》、半成品型号、规格、数量、批次等信息进行核对，无误后办理入库并在《半成品入库单》上签字。 关键控制 预防性 √ 在产品生产完毕后对于非直接销售需进行入库管理的产品由生产制造部门相关人员填写《成品入库单》，由质量管理部门检验员实施检验并在《成品入库单》上签字，出具《交检证明》，由库管员对《成品入库单》、《交检证明》、产成品型号、规格、数量、批次等信息进行核对，无误后办理入库并在《成品入库单》上签字。 关键控制 预防性 √ 未对入库外购产品/半成品/产成品进行及时登记，可能造成产成品入库记录不准确、不完整。 库管员对入库进行登记，在《存货管理台账》中录入原材料入库时间、数量、规格、型号等信息，每月将《存货管理台账》及《入库单》报存货归口管理部门存货管理员，由存货管理员将各库管员上报的《库存表》汇总审核，报部门负责人审批。 关键控制 预防性 √ 存货计价不准确,可能导致存货资产价值不准确，影响财报准确性。 需根据现场实际情况了解存货计价方法，一般采用在系统中进行配置，确保收货操作对应的总账科目合理。 关键控制 预防性 出库管理 √ 存货的领用未得到有效的审批，可能导致公司发生严重的资产损失。 材料领用：使用部门进行原材料申领，相关人员填写《领料单》，经部门负责人审核单据及领料信息后，向库房办理领用。库房库管员根据《领料单》 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 办理出库，并在《领料单》上签字确认。原材料出库完成后由库管员在《存货管理台账》中登记原材料出库时间、数量、价格、领用部门、领用人等信息。库管员每月将《存货管理台账》提交部门负责人审批。 关键控制 预防性 √ 产成品出库：物流运输部门相关岗位核对发运通知， 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、发货清单等编制产成品出库单，报部门负责人审批。负责发运的人员凭产成品出库单组织装货，库存管理员办理产成品出库手续，发运人员和库房保管员共同签字。 关键控制 预防性 √ 发出存货未及时结转，可能导致公司账实不符。 财务部门成本会计根据每月存货归口管理部门上报的《库存表》及出库原始单据进行账务处理。（一些单位采用系统管理的，需要描述成本原始数据的来源，如：库存管理部门记账员在系统中录入产成品出库信息，由独立人员进行复核；财务部门成本会计根据产成品出库单和发货通知等相关资料，待满足收入确认条件后，及时确认收入并结转主营业务成本。） 关键控制 预防性 仓储管理 √ 存货保管不善，导致存货可能遗失、被盗、被毁或者短时间内被挪用。 库管员依据《库房管理规定》对仓储环境、物资存放进行日常管理并做相关记录。包括库存存货的数量、品种、批次、存放地点、存放要求、存放日期、保管负责人等内容。对于长期不使用的存货及时 汇报 关于vocs治理的情况汇报每日工作汇报下载教师国培汇报文档下载思想汇报Word下载qcc成果汇报ppt免费下载 管理层找出原因并采取相应行动；对于呆滞存货，经相关部门确认，及时报废。 一般控制 预防性 √ 进入仓库人员管理不严格，可能导致非仓库管理人员或授权人员随意进出仓库，严重影响公司的资产安全。 存货管理部门库房禁止无关人员入内，库房钥匙由库管员负责统一管理，不得外借。 一般控制 预防性 存货成本核算 √ 未建立完善的成本核算和费用确认制度，可能导致公司成本核算和费用确认不能准确的划分，账目错乱。 财务部门会计根据相关会计核算制度对存货领用、出库的相关原始单据进行审核，进行账务处理。 关键控制 预防性 √ 成本结转不及时、不准确，导致财务报表可能有误，影响公司的经营决策。 财务部门会计审核存货归口管理部门存货管理员汇总的《库存表》、《领料单》、《出库单》等相关原始凭证，进行存货成本结转及相关账务处理，编制会计凭证，并由稽核人员进行会计凭证复核。 关键控制 预防性 存货盘点 √ 存账盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式，无法查清存账真实状况。 公司库管员负责存货日常盘点管理工作，定期进行存货盘点；存货归口管理部门存货管理员负责对库管员盘点结果进行汇总检查，并组织年度盘点工作；XX部门负责年度盘点过程的监督管理。（根据各单位实际盘点频率进行描述，全面盘点至少每年一次） 关键控制 预防性 未定义:TZCPA:示例此处无需描述访谈内容，因为有访谈底稿 √ 存货盘点程序不规范或执行不到位，可能导致不能及时发现货品变质、损坏、短缺或账实不符。 库管员负责定期核对存货库位、数量等信息进行盘点并编制《存货盘点表》，报存货归口管理部门存货管理员汇总审核后报部门负责人审批。每年由存货归口管理部门存货管理员编制《盘点计划》及《盘点清单》，部门负责人审批签字，按照《盘点计划》组织财务部门、审计部门相关人员对存货进行全面盘点，并在盘点结束后填制《库存盘点表》，存货管理员根据盘点结果，编制《盘点报告》，经库管员签字确认后，报存货归口管理部门、财务部负责人审核签字。（需根据各单位实际情况描述盘点组人员构成，以及盘点结果的报送对象） 关键控制 预防性 √ 盘点差异未及时进行恰当处理，可能导致财务报表、记录或生产报告有误。 LC16.05-K3 盘点过程如出现差异，由存货管理员进行差异调查，并编制《差异分析报告》，如差异无法还原，则需进行盘盈、盘亏处理，列明差异情况，经库管员确认后签字，报部门负责人审核签字，提交具有相关权限的管理层审批，最终交财务部进行相关账务处理。 关键控制 预防性 存货跌价准备 √ 未定期对存货进行评估或者计提减值不合理，导致存货无法真实有效地反映现存的商业环境及经济情况，从而影响财务报表的准确性。 LC16.06-K1 由财务部门会计根据经审核通过的《存货盘点表》及《差异分析报告》，对由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成存货成本不可以收回的存货，按相关会计核算办法计入存货跌价损失，并进行账务处理。 关键控制 预防性 备注：1、控制活动参考是根据以往的项目经验提炼的，仅作参考。各组需要根据本单位实际情况，更新执行部门、岗位、审批层级、文件内容、频率等信息。