2022最全上海市初级继续教育基础财务会计试题库试题及答案

2022最全上海市初级继续教育基础财务会计试题库试题及答案第一部分判断题(100题)1、用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。答案选B2、某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。承包费是承包者个人的支出，可以在计算个人所得税时扣除。【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】答案选A3、企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资，权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物，股票是属于权益性投资。现金及现金等价物的确认答案选B4、纳税人兼营不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。纳税人兼营不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。答案选A5、个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的税收优惠。根据规定，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。答案选A6、由于存货发出的计价方法不同，期末在资产负债表中反映的存货项目金额就会不同，当期计算出的利润也可能不同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货的计价方法是一个关键因素的。它影响企业利润。答案选A7、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。答案选B8、所有的“未达账项”已进行调整而“银行存款余额调节表”仍然不平，则说明银行和企业一方或双方记账有错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据会计法的规定：所有的“未达账项”已进行调整而“银行存款余额调节表”仍然不平，则说明银行和企业一方或双方记账有错误。答案选A9、资产负债表各项目“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A10、账结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：表结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。答案选B11、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B12、企业将其拥有的办公大楼由自用转为收取租金收益时，应将其转为投资性房地产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A13、企业销售商品确认收入后，因质量问题发生的销售折让，应在发生时计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。答案选B14、随同产品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时，作为包装费用，计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：随同产品出售不单独计价的包装物成本，应于包装物发出时计入销售费用。答案选B15、采用毛利率法核算库存商品时，发出商品的实际成本为本期商品销售收入乘以毛利率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核毛利率法。发出商品的成本=销售收入*（1-毛利率）。答案选B16、资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余额和”应付账款“明细科目贷方余额之和填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A17、甲房地产企业向乙公司转让其商品房的，契税和土地增值税均由甲企业缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，契税属于买方税，由承受土地和房屋权属的人缴纳，不由转让人缴纳。答案选B18、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待重新开业后一并办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当申报缴纳税款。答案选B19、企业出售可供出售金融资产。应当将取得的价款与账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。同时将原计入该金融资产的公允价值变动转出，由其他综合收益转为投资收益。如果对可供出售金融资产计提了减值准备，还应当同时结转减值准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售金融资产的出售企业出售可供出售金融资产时，应将取得的价款与账面余额之差作为投资损益进行处理，并将公允价值累计变动部分转入投资收益，并结转可供出售金融资产减值准备。​答案选A20、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】对投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A21、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现A:正确B:错误【答案及解析】：利息收入，按照 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现答案选B22、基金会属于特别法人。()A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位，社会团体，基金会、社会服务机构等捐助法人，宗教活动场所法人属于非营利法人；特别法人包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。答案选B23、张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工。房主第一个月支付绘张某35000元，第二个月支付48000元。张某应缴纳个人所得税17920元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收人为一次，应税所得额为(35000＋48000)×(1－20％)＝66400(元)，应缴纳个人所得税＝66400×40％－7000＝19560(元)。答案选B24、任何一个法律关系至少要有一个主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的主体。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关系。【该题针对“法律关系”知识点进行考核】答案选B25、（2016年）职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为医疗期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作，接受工伤医疗的期间称为停工留薪期。医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。答案选B26、企业原材料采用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A27、对于任何票据丧失都可以申请挂失止付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。答案选B28、94、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B29、净现值是以相对数形式将项目计算期内各年现金净流量的现值和与投资现值进行比较。()A:正确B:错误【答案及解析】：净现值是指特定 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 未来现金流入量的现值和未来现金流出量的现值之间的差额。答案选B30、企业计提资产减值准备既可以规避风险还可以在一定程度上转移风险。A:正确B:错误【答案及解析】：风险控制风险控制对策包括四种：规避风险、减少风险、转移风险和接受风险。企业计提资产减值准备既不属于规避风险也不属于转移风险，而属于接受风险中的风险自保。答案选B31、票据被拒绝付款的，持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。()A:正确B:错误【答案及解析】：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。答案选B32、新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存款人开立代发工资、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。答案选A33、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以融资租赁方式租出的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式租入的固定资产；可以计算折旧在企业所得税前扣除。答案选B34、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税(即增值税征税范围)货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，由主管税务机关核定其营业额。答案选B35、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也可以在计算应纳税所得额时扣除。A:正确B:错误【答案及解析】：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。答案选B36、会计人员违反了会计法律，就一定违背了会计职业道德。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系受到职业道德谴责的，不一定受到会计法律的制裁；而受到会计法律制裁的，一般都会受到道德的谴责。此题正确。答案选A37、企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A38、纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计税依据。答案选A39、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。答案选B40、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。()A:正确B:错误【答案及解析】：生产成本计算本题表述正确。答案选A41、(2016年)汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票上可以记载《票据法》规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。银行不负审查责任。答案选A42、会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律制裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员某些错误的行为，只要它还不到触犯会计法律的地步，法律可以不予追究、制裁，但从道德方面来说，却要受到社会舆论的批判、谴责。答案选B43、企业提供给职工子女的福利不属于应付职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业提供给职工子女的福利也属于应付职工薪酬。答案选B44、[判断题]资产负债表的有些项目，需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列，如“长期股权投资”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期股权投资”项目，应根据“长期股权投资”等科目的期末余额减去“长期股权投资减值准备”科目余额后的净额填列。答案选B45、房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选B46、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，可以存取现金，但不得将销货收入存入单位卡账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。答案选B47、通过诉讼“打官司”是解决经济纠纷的唯一法律途径。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律部门和法律体系。解决经济纠纷，除通过诉讼“打官司”外，还可以通过仲裁这种非诉讼的途径。考点：法律部门与法律体系答案选B48、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。答案选B49、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。答案选B50、从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之口起30日内向工商行政管理机关登记变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记变更的有关规定。从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。即变更登记是先工商变更，再税务变更。答案选B51、长期股权投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收股利处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A52、库存现金日记账的账页格式主要是三栏式，而且必须使用订本账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账格式库存现金日记账的账页格式主要是三栏式，而且必须使用订本账。题目的说法是正确的。答案选A53、会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计资料的基本要求会计资料是记录会计核算过程和结果的载体，是反映单位财务状况和经营成果、评价经营业绩、进行投资决策的重要依据。因此，会计资料的真实性和完整性是会计资料最基本的要求，是会计工作的生命。答案选A54、[判断题]企业取得交易性金融资产时，支付给证券交易所的手续费和佣金应计入其初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得交易性金融资产发生的交易费用确认为投资收益，不计人初始确认金额。答案选B55、[判断题]企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定确定应收款项的减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。答案选B56、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确答案选A57、企业短期租入包装物而支付的押金应通过“其他应收款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业短期租入包装物而支付的押金，之后企业会收回来，应通过“其他应收款”科目核算。答案选A58、根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年。法律有规定的，依照其规定。A:正确B:错误【答案及解析】：根据《民法典》规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定。答案选B59、狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。()A:正确B:错误【答案及解析】：狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。答案选A60、商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核商业汇票超过提示承兑期限的法律后果。根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。答案选A61、企业亏损弥补期最长不得超过五年，五年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是可以税前扣除的年限，最多就是五年。答案选A62、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A63、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张＂限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A64、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收法律责任。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案选B65、购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：略购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入材料采购成本。答案选B66、[判断题]土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。答案选B67、企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的交易性金融资产涉及的交易费用计入投资收益。答案选A68、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A69、政府会计核算中附注是对在资产负债表、收入费用表、现金流量表等报表中列示项目所作的进一步说明，以及未能在这些报表中列示项目的说明。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A70、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。考点：法律关系答案选B71、纳税人要求变更申报纳税地点的，须经现主管税务机关批准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人要求变更申报纳税地点的，须经原主管税务机关批准。答案选B72、外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出，也包括为运行无形资产发生的培训费支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产成本核算。​无形资产成本不包括为运行无形资产发生的培训费支出。答案选B73、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税发票的规定。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。答案选B74、采用先进先出法核算发出存货成本的，在物价持续上涨时，期末存货成本接近市价，而发出成本偏高，利润偏低。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用先进先出法核算发出存货成本的，在物价持续上涨时，期末存货成本接近市价，而发出成本偏低，利润偏高。答案选B75、企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入当期损益，不应计入其初始确认金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：取得金融资产时交易费用的确认企业为取得持有至到期投资发生的交易费用应计入其初始确认金额。答案选B76、如果企业2021年度末将“本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配——未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2021年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不存在记账错误的情况下，利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，两者是相等的。答案选A77、对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的定额税率适用范围。对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。答案选A78、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，属于企业短期薪酬核算范围。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：因解除与职工的劳动关系给予的补偿属于辞退福利。答案选B79、国务院制定和发布的 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 性文件都是法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规。答案选B80、集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。答案选B81、对于商品销售业务，销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，现金折扣也不影响确认应收账款的入账价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应收账款入账价值的确定。销售时发生商业折扣应按扣除商业折扣后的净额确认应收账款。若采用总价法核算现金折扣是将未扣减现金折扣前的金额(即总价)作为实际售价，据以确认应收账款的入账价值，我国规定企业一般采用总价法核算现金折扣，所以销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价确认应收账款的入账价值。考点：应收账款答案选A82、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。答案选B83、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核交换房屋权属时契税的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。答案选B84、“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”为长期股权投资的账面价值【该题针对“资产项目的填列”知识点进行考核】答案选A85、原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。年月日要按照经济业务发生的实际日期填写。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证日期填写年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写。答案选B86、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）A:正确B:错误【答案及解析】：表述正确。答案选A87、企业弥补以前年度额亏损，不需要进行专门的会计处理（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A88、采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”核算（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付票据指的是商业汇票，而商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票通过其他货币资金核算。答案选B89、纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税：达到起征点，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。答案选B90、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，包括建设方提供的设备的价款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。答案选B91、中外合作开采石油天然气的企业不是资源税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中外合作开采石油、天然气，按照现行规定征收资源税。答案选B92、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：：虽然在境外工作，但张某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。答案选B93、甲乙双方签订一份建造大型设备的合同.由甲提供主体配件和原材料,乙方提供建设服务,由此形成的法律关系客体,就是乙方承建的设备。()A:正确B:错误【答案及解析】：法律关系法客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲乙双方签订一份建造大型设备的合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方提供的承建行为。答案选B94、存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又恢复时，可以将提取的存货跌价准备转回。答案选B95、逐步结转分步法下，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与该步骤在产品和后续步骤在产品之间进行分配。()A:正确B:错误【答案及解析】：在平行结转分步法下，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与月末在产品之间进行分配，其中的在产品指的是各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但尚未最终完成的产品。答案选B96、企业销售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1%，此项业务企业应计入其他业务成本的金额为8080元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业销售商品领用的不单独计价的包装物，成本应该通过销售费用科目核算，而不是通过其他业务成本科目结转。应计入销售费用的金额＝8000＋8000×1%＝8080（元）。答案选B97、用人单位了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况时，劳动者有权拒绝。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实告知。答案选B98、试用期属于劳动合同的必备条款，双方必须约定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定。答案选B99、会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案的保管期限分为永久和定期两类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。答案选A100、个人取得的差旅费津贴要计入工资薪金所得缴纳个人所得税。()（2021）A:正确B:错误【答案及解析】：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。答案选B第二部分单选题(100题)1、某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。9月份发生加工成本600万元。甲产品和乙产品在分离点上的销售价格总额为660万元，其中甲产品的销售价格总额为440万元，乙产品的销售价格总额为220万元。采用售价法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为（）万元。A:260B:240C:300D:400【答案及解析】：甲产品应分配的联合成本=600÷(440+220)×440=400(万元)。答案选D2、某商业企业的库存商品采用售价金额核算法核算。2014年4月初库存商品成本为10000元，售价总额为20000元，本月购入库存商品成本为50000元。售价总额为60000元。4月销售收入为75000元。不考虑其他因素，该企业4月份销售成本为（）元。A:62500B:60000C:56250D:37500【答案及解析】：4月份销售成本=75000×（10000+50000）/（20000+60000）=56250（元）。答案选C3、李某在甲公司工作了8年，2010年公司因赢利不佳，被依法宣告破产，当时李某的月工资为4500元，当地职工月平均工资为3500元，李某可以得到的经济补偿金为（）元。A:7000B:9000C:28000D:36000【答案及解析】：经济补偿按照1年一个月工资补偿，工作年限8年就补偿8个月的工资=8×4500=36000(元)。答案选D4、根据税收征管管理法律制度的规定，有关纳税信用管理的下列表述中，不正确的是()。A:纳税年度内无生产经营业务收入的企业不参加与纳税信用评价B:纳税信用评价周期为一个纳税年度C:纳税信用级别设D:E:F:G:D五级H:纳税人对纳税信用评级结果有异议的，可以书面向评价的税务机关申请复评【答案及解析】：纳税年度内无生产经营业务收入的企业需要参加与纳税信用评价。答案选A5、下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是（）。A:应纳税额不足5角的，免税B:按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花C:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，然后计算应纳税额D:对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花【答案及解析】：应纳税额不足1角的，免税；按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额；没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额；对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不办理完税手续。答案选C6、企业在连续提取坏账准备的情况下，“坏账准备”科目在期末结账前如为贷方余额，其反映的内容是（）。A:企业已提取但尚未转销的坏账准备数额B:上年末坏账准备的余额小于本年确认的坏账损失部分C:已经发生的坏账损失D:本年提取的坏账准备【答案及解析】：本题考核坏账准备科目的核算。坏账准备科目的贷方余额反映已经提取但尚未转销的坏账准备数额。答案选A7、11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（）元。A:817500B:660000C:703409.09D:1123409.09【答案及解析】：该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=［10×50000×（1+10%）+10×150］/（1-56%）×56%+10×150=703409.09（元）。（实行复合计税办法计征消费税的公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定税税率）/（1-比例税率）；应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率答案选C8、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不属于仲裁 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 必备内容的是（）。A:仲裁事项B:选定的仲裁委员会C:选定的仲裁员D:请求仲裁的意思表示【答案及解析】：仲裁协议应当具有下列内容：请求仲裁的意思表示；仲裁事项；选定的仲裁委员会；当事人订立的仲裁协议中只要求“选定仲裁委员会”，而非仲裁员。答案选C9、下列各项中，根据行为是否符合法律规范的要求，即行为的法律性质所作的分类的是（）。A:合法行为与违法行为B:积极行为与消极行为C:要式行为与非要式行为D:自主行为与代理行为【答案及解析】：本题考核法律行为。合法行为与违法行为是根据行为是否符合法律规范的要求，即行为的法律性质所作的分类。【该题针对“法律事实”知识点进行考核】答案选A10、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录为（）。A:借：委托加工物资264贷：银行存款264B:借：委托加工物资230应交税费——应交增值税(进项税额)34贷：银行存款264C:借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264D:借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64【答案及解析】：收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应该计入委托加工物资成本中。因此本题的会计分录为：借：委托加工物资230(200+30)应交税费——应交增值税(进项税额)34贷：银行存款264答案选B11、14.下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C12、某公司有汽车1辆，采用工作量法计提折旧。该汽车原值为20万元，预计使用10年，每年行驶里程8000公里，净残值率为10%，当月行使里程2000公里，该汽车的当月折旧额为（）万元。A:0．45B:0．56C:0．5D:0．4【答案及解析】：工作量法下，计提固定资产折旧应该考虑净残值。则该汽车的当月折旧额为20×(1-10%)÷10×2000÷8000=0．45(万元)。答案选A13、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。A:机动车制造厂B:车辆船舶的所有人C:车辆船舶的管理人D:从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构【答案及解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。考点：车船税纳税人答案选D14、甲工业企业生产AB两种产品，2021年1月1日生产成本科目的期初余额为5万元，本期为生产产品发生直接材料费用50万元，直接人工费用24万元，制造费用2万元，企业行政管理人员工资费用10万元，本期结转完工产品成本为40万元。则2021年末生产成本科目的余额为（）万元。A:58B:41C:63D:53【答案及解析】：行政管理费用属于期间费用，应直接计入当期损益，不计入生产成本。故2021年末甲企业生产成本科目的余额＝5＋50＋24+2－40＝41（万元）。答案选B15、甲企业系增值税一般纳税人，适用税率13%，11月发生如下业务:销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的价税合计1300万。此项业务关于增值税的说法正确的是（）。A:进项税额:1300*13%=169万B:进项税额:1300/(1+13%)*13%=149.56万C:销项税额:1300/(1+13%)*13%=149.56万D:销项税额:1300*13%=169万【答案及解析】：一般纳税人销项税额=含税销售额/（1+适用税率)*适用税率；销项税额=1300/(1+13%)*13%=149.56万；答案选C。答案选C16、2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。A:20000元B:10000元C:65000元D:60000元【答案及解析】：本题考查经济补偿金。经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，在劳动者无过错的情况下，用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。即：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）x当地上年度职工月平均工资3倍，经济补偿金-5×(4000×3)=60000元。答案选D17、下列纠纷中可以适用仲裁法解决的是（）。A:夫妻甲乙之间对于孩子的抚养问题B:甲乙之间的货物买卖合同纠纷C:甲乙之间的劳动争议纠纷D:甲乙之间关于房屋的继承纠纷【答案及解析】：对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不得提请仲裁，所以选项A、D不正确，对于劳动争议的仲裁属于不适用仲裁法所规定的的仲裁范围，应当由别的法律予以调整，所以选项C不正确。答案选B18、某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。（2012年）A:154×5%=7.7万元B:（154+20）×5%=8.7万元C:（154+20+25）×5%=9.95万元D:（154+20+25—120）×5%=3.95万元【答案及解析】：饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=（154+20+25）×5%=9.95（万元）。答案选C19、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A:体育上用的发令纸B:礼花C:烟花炮弹D:鞭炮【答案及解析】：体育上用的发令纸不征收消费税。答案选A20、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。A:销售合同规定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天【答案及解析】：根据资源税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间为发出应税产品的当天​答案选B21、A公司以1500万元取得B公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为6000万元。如A公司能够对B公司施加重大影响，则A公司长期股权投资的入账价值是（）万元。A:2000B:1800C:6000D:4000【答案及解析】：A公司能够对B公司施加重大影响，企业对该长期股权投资采用权益法核算。由于初始投资成本1500万元小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额1800万元（6000×30%），所以需要调整长期股权投资的初始投资成本。其会计分录为：借：长期股权投资——成本1800贷：银行存款等1500营业外收入300答案选B22、持票人对支票出票人的权利时效，自()。A:自出票日起6个月B:票据到期日起3个月C:被拒绝付款之日起6个月D:提示付款之日起3个月【答案及解析】：本题考查票据权利时效。票据权利时效是指票据权利在时效期间内不行使，即引起票据权利丧失。《票据法》根据不同情况，将票据权利时效划分为2年、6个月、3个月。《票据法》规定，票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。（3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。答案选A23、下列法的形式中，由国务院制定的是（）。A:宪法B:法律C:行政法规D:行政规章【答案及解析】：宪法由全国人民代表大会制定；法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定；行政规章由国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在职权范围内依法制定。答案选C24、某金店是增值税的一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为（）元。A:6800元B:5200元C:3400元D:2600元【答案及解析】：纳税人采用以旧换新的方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税；该笔业务的销项税额=（4000-2000）*10*17%=3400（元）。答案选C25、下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A:应付现金股利B:应交教育费附加C:应付租入包装物租金D:应付管理人员工资【答案及解析】：本题考核其他应付款的核算内容。选项A应付现金股利通过“应付股利”科目核算；选项B应交教育费附加通过“应交税费”科目核算；选项C应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算；选项D应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。答案选C26、根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（）。A:丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票B:乙公司收到的由甲公司签发的一张支票C:甲公司向G银行申请签发的一张银行汇票D:丙公司取得的由Q银行签发的一张银行本票【答案及解析】：只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。答案选A27、全国人民代表大会颁布的《中华人民共和国证券法》属于（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:行政规章【答案及解析】：本题考核法的形式。法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。考点：法的形式答案选A28、现金管理会计又称（）A:预算控制会计B:标准成本会计C:对内报告会计D:对外报告会计【答案及解析】：现金管理会计又称对内报告会计.答案选C29、某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初，在产品成本为3.5万元。4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元。月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。A:9.5B:12.5C:11D:9【答案及解析】：该企业4月份完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5（万元），行政管理部门人员的工资应该记入“管理费用”科目，不在生产成本科目中进行归集。答案选A30、2018年9月,甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售,取得不含税600万元,铅锌矿征税对象为精矿,税率3%,换算比为1.5，则当月资源税()万元。A:600×3%B:600/1.5×3%C:600×(1-1/1.5)×3%D:600×1.5×3%【答案及解析】：本题考查资源税原矿销售额与精矿销售额的换算或者折算。对同一种应税产品，征税对象为精矿的纳税人销售原矿时应将原矿销售额换算为精矿销售额；征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。本题铅锌矿征税对象为精矿所以要把原矿销售额换算成精矿销售额再乘以资源税税率，选项D正确。答案选D31、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。A:罚款B:滞纳金C:税款D:实现税款、滞纳金的费用【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选A32、某企业一幢房产原值600000元，该房产在当年大修停用了三个月，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A:9360B:7200C:5040D:2160【答案及解析】：直接拥有的房产纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征收房产税，该房产只停用了三个月，不免税。答案还是C。答案选C33、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2011年3月份应缴纳的资源税税额为()万元。A:40B:49C:41D:50【答案及解析】：本题考核资源税的计算。2000万立方米=20000千立方米；油田3月份应缴纳的资源税税额=5×8+20000×5÷10000=50(万元)考点：资源税的计算答案选D34、下列各项中属于政府财务会计要素的有（）。A:净资产B:所有者权益C:净利润D:预算结余【答案及解析】：政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。答案选A35、某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1600元(已经税务机关认证)款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是()。A:借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金——银行本票11600B:借：原材料11600贷：其他货币资金——银行本票11600C:借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1600贷：银行存款11600D:借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1600贷：应付票据11600【答案及解析】：借：原材料10000应交税费—应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金11600答案选A36、2018年3月，高顿企业进口一辆小汽车自用，支付买价20万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计5万元，小汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输和保险费共计3万元，另向境外采购代理人支付购货佣金2万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A:应纳进口关税4.5万元B:应纳进口环节消费税8万元C:应纳进口环节增值税6.8万元D:应纳城建税和教育费附加1.37万元【答案及解析】：关税完税价格=20+5=25（万元），应纳进口关税=25×20%=5（万元）；应纳进口环节消费税=（25+5）÷（1-25%）×25%=10（万元）应纳进口环节增值税=（25+5+10）×17%=6.8（万元）海关对进口产品代征的增值税和消费税，不征收城建税和教育费附加。答案选C37、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。A:特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B:动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地C:劳动报酬所得，以纳税义务人实际提