注册税务师考试《税法一》测试题(11)

注册税务师考试《税法一》测试题(11)　　一、单项选择题　　1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是(　)。　　A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系　　B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系　　C.税法是经济学概念，税收是法学概念　　D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分　　2.关于税法的基本原则，下列表述正确的是(　)。　　A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力　　B.税收法定主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税　　C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力　　D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容　　3.税收程序法是指如何具体实施税法的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 。下列有关税收程序法的表述中，不正确的是()。　　A.税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局局长批准　　B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序　　C.职能分离 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 直接调整的是税务机关与纳税人的关系　　D.听证制度被公认为现代行政程序基本制度的核心　　4.税收执法监督是指作为行政监督主体的税务机关，依照国家管理体制和有关法律法规的规定，对所属税务机关及其工作人员税收执法行为实施的监督检查，下列关于税收执法监督说法正确的是(　)。　　A.审计机关对税务及工作人员进行监督属于税收执法监督的范围　　B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围　　C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式　　D.税收执法检查、复议应诉是事中监督　　5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。　　A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容　　B.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是国际避税的基本方法之一　　C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易　　D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容　　6.下列具有最高法律效力的是(　)。　　A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》　　B.《中华人民共和国增值税暂行条例》　　C.《税务部门规章制定实施办法》　　D.《中华人民共和国企业所得税法》　　7.关于税务规章，下列说法中正确的是()。　　A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力　　B.税务规章的效力低于税收法规　　C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决　　D.税务规章一律不应溯及既往　　8.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。　　A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天　　B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天　　C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天　　D.委托他人代销货物，为收到货款的当天　　9.自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2009年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是(　)万元。　　A.0　　B.22　　C.26　　D.68　　10.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是()。　　A.电信单位销售移动电话的同时为客户提供电信服务，应征收增值税　　B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税　　C.体育彩票发行收入不征收增值税　　D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税　　11.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含1万元的货运定额发票，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为(　)万元。　　A.2.63　　B.2.56　　C.2.7　　D.2.83　　12.按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是()。　　A.2009年至2010年供暖期间，对供热企业向居民个人供热而取得的采暖收入享受增值税先征后退的优惠政策　　B.军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品免征增值税　　C.对污水处理劳务实行增值税即征即退的政策　　D.宠物饲料免征增值税　　13.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税税额为()万元。　　A.0.15　　B.1.44　　C.0.62　　D.0.20　　14.某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生发给职工1/4作为福利，则本期可以抵扣的进项税为()元。　　A.126280　　B.19710　　C.19720　　D.19547　　15.2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计款35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月计算的增值税销项税额应为()元。　　A.21900　　B.19907　　C.19040　　D.19097.8　　16.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()。　　A.加工企业对来料加工后又复出口的货物　　B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物　　C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物　　D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的一般货物出口　　17.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是()。　　A.甲醇汽油　　B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车　　C.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油　　D.货车改装生产的卫星通讯车　　18.某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税(　)元。(题中的价格均为不含税价格)　　A.483000　　B.478550　　C.352550　　D.391240　　19.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。　　A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的小汽车　　B.以委托加工的珠宝玉石为原料生产的金银首饰　　C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品　　D.以委托加工的已税酒精为原料生产的粮食白酒　　20.某酒厂2009年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税17万元，生产领用其中的60%用于生产粮食白酒;本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金5.85万元。该酒厂2009年4月应纳消费税()万元。　　A.5　　B.10　　C.11.17　　D.11　　21.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是()。　　A.用自产的应税消费品换取生产资料　　B.用自产的应税消费品抵偿债务　　C.直接销售委托加工收回的已税应税消费品　　D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励　　22.某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2009年第一季度购买企业债券共支付564万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元。第二季度贷款利息收入250万元，金融经纪业务收入85万元。该银行2009年第二季度应纳营业税税额(　)万元。　　A.23.56　　B.23.05　　C.26.34　　D.26.3　　23.某远洋运输企业2009年9月取得营运收入380万元，其中承揽一项运输业务，全程运费收入80万元，支付给其运输单位运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2009年9月应纳营业税()万元。　　A.11.10　　B.11.50　　C.12　　D.12.40　　24.下列关于营业税优惠政策说法错误的是()。　　A.境内单位或个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税　　B.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务和出口信用担保业务免征营业税　　C.纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税　　D.将不动产无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人，暂免征收营业税　　25.根据营业税有关规定，下列说法正确的是()。　　A.土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按“转让无形资产”税目征税　　B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“转让无形资产”税目征税　　C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业-租赁业”税目计税　　D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业-租赁业”税目计税　　26.某市一娱乐公司2009年5月1日开业，经营范围为娱乐业，当年收入情况如下：歌舞厅收入220万元，游戏厅收入100万元;娱乐大厅的啤酒屋自制啤酒销售110吨，取得收入30万元。当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加()元。(当地规定娱乐业营业税税率是20%)　　A.84264　　B.85264　　C.20000　　D.72750　　27.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本100元/套，护肤品的生产成本80元/套。2009年3月将l00套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(化妆品成本利润率为5%)　　A.7714.29　　B.5670　　C.5050　　D.8100　　28.某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 费140万元;举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额()万元。　　A.63.80　　B.258.050　　C.258　　D.68.90　　29.某建筑公司在2009年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元;另工程完工后取得建设单位奖励款20万元;转让闲置办公用房一幢(购置原价2700万元)，取得转让收入3300万元。该公司2009年应纳的营业税为(　)万元。　　A.56.1　　B.45　　C.44.7　　D.45.6　　30.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是()。　　A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定　　B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税　　C.只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税　　D.流动经营的单位和个人，随同纳税人缴纳“三税”所在地规定税率缴纳城建税　　31.某油田2009年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米。该油田2009年6月应纳资源税()万元。　　A.600　　B.612　　C.621　　D.825　　32.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是()。　　A.开采数量　　B.销售数量　　C.收购数量　　D.使用数量　　33.根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是()。　　A.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税　　B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税　　C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税　　D.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税　　34.某煤矿2009年3月开采原煤600万吨，销售240万吨：将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2009年3月应纳资源税()万元。　　A.1700　　B.1850　　C.2000　　D.2150　　35.关于资源税申报与缴纳的政策，下述陈述不正确的是()。　　A.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关申报缴纳资源税　　B.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为矿产品移送的当天　　C.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税　　D.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额　　36.某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税()万元。(关税税率为20%)　　A.0　　B.16　　C.10.67　　D.12　　37.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是()。　　A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税　　B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税　　C.已使用未完税车辆因不可抗力因素无法提供发票，而未办理登记注册手续的车辆，按出厂日期后30天确定滞纳税款天数　　D.对已使用未完税车辆，纳税人无法提供任何有效证明的，按照5年追溯期确定滞纳税款之日　　38.某汽车贸易公司2009年6月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售17辆，取得含税销售收入680万元;2辆企业自用，l辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为45万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)　　A.8.44　　B.6.59　　C.12.66　　D.4.22　　39.关于关税税率的适用，下列说法错误的有()。　　A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税　　B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税　　C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税　　D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税　　40.规定缔约国双方相互间现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方的优惠关税是()。　　A.特定优惠关税　　B.普遍优惠制　　C.最惠国待遇　　D.差别关税　　二、多项选择题　　1.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有()。　　A.代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以从中扣除纳税人的应纳税款　　B.我国增值税的课税对象是货物和应税劳务在生产、流通过程中的增值额　　C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度　　D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的　　E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的　　2.我国税法明确规定纳税人的权利有()。　　A.纳税人申报方式选择权　　B.申请延期缴纳税款权　　C.税收监督权　　D.依法进行账簿、凭证的管理　　E.依法进行税务登记　　3.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括()。　　A.税种的性质　　B.应纳税额的大小　　C.交通条件　　D.信息化程度　　E.纳税人的守法程度　　4.下列关于减免税的说法正确的有(　)。　　A.起征点属于税基式减免　　B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免　　C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免　　D.减半征收属于税率式减免　　E.跨期结转属于税基式减免　　5.关于税法的效力与解释，下列表述正确的有(　)。　　A.我国税法采用属人与属地相结合的原则　　B.两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据　　C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用　　D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力　　E.以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式　　6.国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有()。　　A.在国际税收实践活动中，国际税收协定绝大多数是多边税收协定　　B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法　　C.国际税法的重要渊源是国内税法　　D.国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”　　E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性　　7.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有()。　　A.秦汉时期实行了“商鞅变法”　　B.东汉实行了“租庸调制”　　C.唐朝中期实行了“两税法”　　D.明朝实行了“一条鞭法”　　E.清朝实行了“摊丁入亩”　　8.税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有()。　　A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税　　B.在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库　　C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金　　D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要追征滞纳金　　E.对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款　　9.某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的有()。　　A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498　　B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430　　C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除　　D.该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处　　E.该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按欠税行为论处　　10.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　)。　　A.代理人　　B.银行　　C.购买者　　D.境外单位　　E.境外个人　　11.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有(　)。　　A.将自产的货物用于非应税项目　　B.将自产货物用于换取生产资料　　C.将购买的货物无偿赠送他人　　D.将自产货物用于抵偿债务　　E.将购买的货物用于在建工程　　12.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有()。　　A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还　　B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的平均工资标准的6倍确定　　C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税　　D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额　　E.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用　　13.依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有(　)。　　A.生产企业自营出口货物　　B.生产企业委托出口货物　　C.生产性外商投资企业自营出口货物　　D.外贸企业出口收购货物　　E.外贸企业委托出口货物　　14.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成 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，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.40万元，并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。　　A.商场应按120万元计算销项税额　　B.商场应按124.8万元计算销项税额　　C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元　　D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元　　E.商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业　　15.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。　　A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位　　B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟　　C.商场将外购高档化妆品用于奖励员工　　D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会　　E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工　　16.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　)。　　A.用于抵债的应税消费品　　B.用于馈赠的应税消费品　　C.用于换取生产资料的应税消费品　　D.用于换取消费资料的应税消费品　　E.对外投资入股的应税消费品　　17.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有()。　　A.香水、香精　　B.高档护肤类化妆品　　C.指甲油、蓝眼油　　D.演员化妆用的上妆油、卸装油　　E.香皂、洗发水　　18.甲企业为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30%，成本利润率5%，关于上述业务，下列说法正确的有()。　　A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元　　B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元　　C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元　　D.甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元　　E.该委托加工业务不属于税法规定的委托加工业务　　19.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有(　)。　　A.甲企业不缴纳营业税　　B.甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税　　C.甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴　　D.乙企业不缴纳营业税　　E.乙企业应纳营业税15万元　　20.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有()。　　A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税　　B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税　　C.中央铁道部运营业务，由铁道部汇总在北京申报缴纳　　D.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税　　E.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地　　21.根据营业税有关规定，下列说法正确的有()。　　A.纳税人提供营业税应税劳务时，即使将价款与折扣额在同一张发票上注明的，也不能以折扣后的价款为营业额　　B.单位转让购置的不动产，按转让收入减去购置不动产原价后的余额计算营业税　　C.营业税纳税人购置税控收款机取得普通发票的，不可以抵免当期营业税税额　　D.单位转让无形资产或销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税　　E.纳税人提供营业税应税劳务发生的退款已征过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除　　22.下列业务属于营业税征收范围的有()。　　A.银行销售金银业务　　B.纳税人单独提供林木管护劳务行为　　C.典当业销售死当物品　　D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务　　E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务　　23.下列各项收入免征或不征收营业税的有()。　　A.金融机构的出纳长款收入　　B.境外单位向境内单位转让无形资产　　C.金融机构往来业务　　D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入　　E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入　　24.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有()。　　A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额　　B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库　　C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税　　D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据　　E.对铁道部应纳城市维护建设税的税率，其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，税率统一规定为5%　　25.在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的有()。　　A.以主产品的矿石名称作为应税品目　　B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额　　C.伴选矿是以精矿形式伴选出的副产品　　D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税　　E.伴选矿是指在同一矿床内，除主要矿种外，并含有多种可供工业利用的成分，这些成本即成为伴选矿产　　26.根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有(　)。　　A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油　　B.以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税　　C.对冶金矿山铁矿石资源税减征60%　　D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天　　E.煤矿生产的天然气也需要缴纳资源税　　27.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。　　A.销售应税车辆的行为　　B.购买使用应税车辆的行为　　C.自产自用应税车辆的行为　　D.受赠使用应税车辆的行为　　E.进口使用应税车辆的行为　　28.下述关于车辆购置税的规定，正确的有()。　　A.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%　　B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人应到车购办申请退税　　C.车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税　　D.回国服务的留学人员用现汇购买的小汽车免征车辆购置税　　E.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%　　29.下列选项属于差别关税的有(　)。　　A.加重关税　　B.关税壁垒　　C.反补贴关税　　D.反倾销关税　　E.报复关税　　30.按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有(　)。　　A.因海关误征，多纳税款的　　B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的　　C.因纳税人计算错误，多纳税款的　　D.因残损被免费更换的原进口货物　　E.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的　　三、计算题　　1.某市印刷厂为增值税一般纳税人，2009年1月份发生以下业务：　　(1)接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元;　　(2)为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元;　　(3)接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元;　　(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元;　　(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得收入3510元;　　(6)购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证;　　(7)上月购进的成本为30000元的纸张因管理不善浸水，无法使用。　　(8)取得乙公司的一栋房产用于抵偿货款，双方作价30万元。当月印刷厂将该项房产以50万元的价格转让给丙企业。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：　　(1).为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税(　)元。　　A.13000　　B.17000　　C.6800　　D.0　　(2).计算该企业当月销项税额合计(　)元。　　A.29162.99　　B.25410　　C.25261.79　　D.25162.99　　(3).计算该企业当月应纳增值税税额(　)元。　　A.342.99　　B.5442.99　　C.742.78　　D.412.16　　(4).该印刷厂应纳城建税及教育费附加为(　)元。　　A.1544.30　　B.1435.52　　C.1435.44　　D.1544.29　　2.某综合服务公司2009年8月下设各业务部门，发生以下业务：　　(1)建筑安装部自建楼房一栋总成本5000万元，将其售给另外一单位，协议商定价格6500万元，产权已经移交，本月收到价款;　　(2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入20万元，点歌收入80万元，烟酒饮料及小食品销售收入90万元，其他10万元;　　(3)广告部当月收取广告收入500万元，支付给电视台的广告发布费220万元，支付给某广告制作单位广告制作费用50万元;　　(4)下设非独立核算运输队当月运营收入150万元，联运收入200万元，支付给其他联运单位承运费用120万元;　　(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元。　　(6)将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元(该闲置办公楼购置原价1300万元)。(当地规定娱乐业营业税为20%)　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：　　(1).业务(1)应纳营业税为(　)万元。　　A.495.1　　B.368.23　　C.325　　D.490　　(2).歌舞厅应纳营业税为(　)万元。　　A.38　　B.22　　C.40　　D.20　　(3).转让在建项目应纳营业税为(　)万元。　　A.28　　B.36　　C.60　　D.0　　(4).该综合服务公司应纳营业税为(　)万元。　　A.647　　B.639.6　　C.469.5　　D.636　　四、综合 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 题　　1.某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2009年10月发生如下经济业务：　　(1)10月3日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝已10月10日入库。　　(2)10月4日，发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成本35万元，支付不含税加工费15万元取得税控专用发票，该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格。　　(3)10月8日，从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支)，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。(进口卷烟关税税率为20%)　　(4)10月20日，委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回，出售40%取得不含税收入25万元，生产卷烟领用60%。　　(5)10月25日，经专卖局批准，批发A级卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3%的折扣，销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。　　(6)10月26日，没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元。　　(7)10月27日，取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票。　　(8)10月30日销售A级残次品卷烟25箱，每箱收入按不含税价30.1销售。　　(10月1日，期初结存外购烟丝买价200万元，10月31日，结存外购烟丝买价35万元;假定本月期初进项税余额195万元，本期进项税票据均通过认证)。　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：　　(1).本期可抵扣已纳消费税为(　)万元。　　A.148.45　　B.148.5　　C.148.7　　D.161.36　　(2).本期进口卷烟应纳关税(　)万元。　　A.335.40　　B.330　　C.332.4　　D.336　　(3).本期向税务机关缴纳消费税合计(　)万元。　　A.2645.77　　B.2654.01　　C.3666.41　　D.2667.20　　(4).本期进口环节缴纳的税金合计(　)万元。　　A.1845.90　　B.3714.04　　C.2632.83　　D.2632.98　　(5).本期应缴纳增值税合计为(　)万元。　　A.111.67　　B.233.86　　C.231.80　　D.134.25　　(6).以下关于本题业务中的表述，正确的有(　)。　　A.A级残次品卷烟的计税率按次品从低36%　　B.销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售额　　C.没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税　　D.进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率　　E.进口卷烟组成计税价格的计算不同于国内生产的卷烟，进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税　　2.某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年5月份和6月份的生产经营情况如下：　　(1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，建设基金2万元，取得运输发票;　　(2)5月向小规模纳税人销售10台发动机，取得收入28.08万元;出口发动机80台，取得不含税收入200万元;　　(3)6月进口汽车轮胎一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得运输发票，本月全部领用用于生产A型小轿车。　　(4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，经纪费3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票;　　(5)6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，运输发票上分别注明;当月将30%用于修建厂房;　　(6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元;　　(7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;　　(8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员;　　(9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。　　其他相关资料:①进口关税税率为10%;②A型小轿车和B型小轿车适用消费税税率均为12%，汽车轮胎消费税税率为3%;③B型小轿车成本利润率8%;④发动机出口退税率13%;⑤相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：　　(1).企业5月份应退的增值税为(　)万元。　　A.36.36　　B.10.36　　C.26　　D.0　　(2).6月销售A型小轿车的消费税为(　)万元。　　A.298.32　　B.303.22　　C.245.25　　D.309.23　　(3).企业6月向税务机关应缴纳的消费税为(　)万元。　　A.306.47　　B.306.75　　C.410.26　　D.367.12　　(4).企业6月向税务机关应缴纳的增值税为(　)万元。　　A.342　　B.346.94　　C.330.81　　D.341.93　　(5).企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(　)万元。　　A.65.37　　B.66.28　　C.51.07　　D.63.76　　(6).关于本题业务，下列说法正确的是(　)。　　A.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为货物发出当天　　B.进口汽车轮胎用于继续生产小轿车的，其进口环节已纳消费税可以抵扣　　C.本月外购钢材的进项税全部可以抵扣　　D.该企业销售小轿车收到的延期付款违约金应并入销售额中征税第1页共1页