绩效评价审计
方案
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一、编制依据：1、《中华人民共和国预算法》2、《中国
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审计准则》3、《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》（会协（2016）10号）4、财政部等部门相关法规二、审计目标：审核单位（或项目）的预算完成情况、绩效目标的实现情况，以及单位（或项目）为实现绩效目标制定的制度、釆取的措施等。根据绩效目标的实现情况，对财政支出的经济性、效率性和效益性作出评价。三、审计范围：涉及该单位（或项目）预算完成及绩效评价的所有资料、文件以及有关经济活动的情况。四、审计内容：1、了解单位（或项目）概况，包括：单位（或项目立项）的背景和目的、项目立项依据、预算及资金来源、预算变更情况及变更原因、计划实施内容、组织及管理、绩效目标；2、审核单位（或项目）预算执行的真实性、合规性，包括：预算或任务书下达情况、资金拨付及到位情况，有无挤占、挪用、截留、滞拨问题；预算实施是否按照经批准的
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或任务书实施、有无未经批准的变更；预算数和实际数的对比，是否超预算；资金是否随意外借；各项支出是否合理合规，有无挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等情况；所辖项目完工验收情况、质量情况；单位（或项目）的管理情况，
管理制度
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是否健全，资产管理是否合规，招投标程序是否完善等；审核单位（或项目）的效益性和效率性，包括：根据投入产出指标的计算分析，评价其效益性和效率性，是否存在因决策失误造成国有资产和财政资金损失的问题。五、审计措施1、收集资料，包括：相关评价
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、立项资料、管理资料（管理制度与责任制度、财务管理制度等）、预算决算资料（预算申报表、决算报表及其相关会计资料等）、项目实施资料（招投标文件、委托外包合同或计划任务书、监理报告、审价报告和审计报告等）、产出效果资料（成果及其交接资料、专业验收报告、总结资料等）。针对具体情况，编制恰当的“提供资料清单”交预算单位或实施单位准备，要求及时提供；2、与被审计单位的沟通协调，根据被评价单位以及有利害关系的当事人可能提出不同的观点和意见，从不同来源及时收集评价资料,分别进行沟通。3、对收集的资料进行整理判断，对收集的定性信息和定量数据,确保其具备相关质量特征；4、根据考核指标，进行定量分析和定性分析；5、形成评价结论和撰写评价报告。六、审计实施方案的调整遇有下列情形之一，审计组应及时调整审计实施方案：审计目标发生重大变化；重要审计事项发生变化；被审计单位及其相关情况发生重大变化；审计组人员及其分工发生重大变化；需要调整的其他情形。审计实施方案调整情况及时向委托单位通报，根据审计业务约定需取得委托单位批准的，应取得委托单位的批准。
浙公网安备 33021202002483