GA 实收资本审计底稿

目录 工贸企业有限空间作业目录特种设备作业人员作业种类与目录特种设备作业人员目录1类医疗器械目录高值医用耗材参考目录 目录 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 参考 模板 个人简介word模板免费下载关于员工迟到处罚通告模板康奈尔office模板下载康奈尔 笔记本 模板 下载软件方案模板免费下载 并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。 被审计单位： XXX公司 索引号： GA 项目： 实收资本（股本） 财务报表截止日/期间： 2012年12月31日 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 序号 底稿目录 索引号 模板性质 底稿说明 1 实收资本（股本）可供参考程序表 GA 参考 2 实收资本（股本）实际实施程序表 GA 必须执行 3 实收资本（股本）审定表 GA1 必须执行 4 实收资本（股本）明细表（完成股权分置改革的上市公司适用） GA2 必须执行 四者选其一 5 实收资本（股本）明细表（未完成股权分置改革的上市公司适用） GA2 必须执行 6 实收资本（股本）明细表（外币出资适用） GA2 必须执行 7 实收资本（股本）明细表（其他公司适用） GA2 必须执行 8 检查情况表 GA3 参考 如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明也可以在审定表中的审计说明处记录检查情况 9 实收资本（股本）披露表（上市公司适用） GA4 必须执行 考虑审计过的信息是否满足披露要求 10 实收资本（股本）披露表（IPO适用） GA4 必须执行 9 实收资本（股本）披露表（国企适用） GA4 参考&10第&P页，共&N页 可供参考程序表 实收资本（股本）实质性程序表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GA 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 一、审计目标与认定对应关系表： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 A 资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。 √ B 所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。 √ C 实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中。 √ D 实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表： 序号 可供选择的审计程序 索引号 执行人 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 1 获取或编制实收资本（股本）明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。 √ 2 首次接受委托的客户，取得历次验资 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 ，将其所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对。 √ √ √ 3 获取并阅读公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。获取与实收资本（股本）变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，并更新永久性档案。 √ √ 4 对于本期发生的实收资本（股本）的增减变动，查阅股东（大）会决议、董事会会议纪要、协议、政府批准文件、验资报告及其他支付性文件，结合相关账项的审计，检查其会计处理是否正确，投入资本是否真实存在。注意有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当处理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查并复印记账凭证及进账单：必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实性 √ √ √ 4.1 (1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、股票发行费用、会计账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票发行的数量； √ √ √ 4.2 (2)对于股份有限公司，应检查股票收回的交易活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、收回的股票、银行对账单、会计账面记录等； √ √ √ 4.3 (3)以发放股票股利增资的，检查股东（大）会决议，检查相关增资手续是否办理，会计处理是否正确； √ √ √ 4.4 (4)对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，应取得股东（大）会等资料，并审核是否符合国家有关规定，会计处理是否正确； √ √ √ 4.5 (5)以权益结算的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查是否符合相关规定，会计处理是否正确； √ √ √ 4.6 (6)以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东（大）会决议以及相关的法律文件，手续是否办理，会计处理是否正确； √ √ √ 4.7 (7)中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与已归还投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、政府部门的批准文件等资料，查明其是否合规、合法，并更新永久性档案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检查应用的折算汇率和会计处理是否符合相关规定。 √ √ √ 5 根据证券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其子公司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。 6 检查认股权证及其有关交易，确定委托人及认股人是否遵守认股合约或认股权证中的有关规定。 √ 7 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 √ 8 检查实收资本（股本）是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 注：请项目负责人根据风险评估的结果及制定的审计计划选择适当的审计程序编制"实际实施的实质性程序表"，以获取充分、适当的审计证据。以上审计程序仅供参考,本表不打印。&10第&P页，共&N页 实际实施程序表 实收资本（股本）实质性程序表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GA 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 一、审计目标与审计计划的衔接： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 1 评估的重大错报风险水平王传兵:结果取自风险评估工作底稿 2 控制测试结果是否支持风险评估结论 3 需从实质性程序获取的保证程度 二、审计目标与审计程序对应关系表： 序号 计划执行的审计程序 索引号 执行人 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露&10第&P页，共&N页 实收资本审定表 实收资本(股本)审定表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GA1 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 股东名称 未审数王传兵:该数取自企业账面数，与未审报表数的核对程序详见审计说明1 期初调整 本期调整 审定数 备注 期初数 本期增加 本期减少 期末数 借方调整 贷方调整 期初数 期末数 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审计调整事项: N/AWindows用户:如存在调整事项，点击左则+号展开页面填写 调整依据的底稿索引号 一、 审计调整 XXX 1、XXXXXXXXXXX填写调整原因，将调整分录写在下方 二、 重分类调整 审计说明: 1、 编制实收资本（股本）明细表：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数、报表数核对是否相符； 年初数核对： 年末数核对： 项目 年初余额 项目 期末余额 上年审定数 0.0 未审报表数 企业报表年初数 总账数 0.0 企业账面数 0.0 明细账数 上年审定数与报表年初数核对差异： 0.0 未审报表数与总账数核对差异： 0.0 企业账面数与报表年初数核对差异： 0.0 总账数与明细账合计数核对差异： 0.0 CON： （1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。 （2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。 2、 股本变动情况检查： 本期实收资本（股本）无变动； 本期实收资本（股本）发生变动，其原因是： （1）本期公司经批准后进行增资。 （2）……………………. 本期实收资本（股本）发生变动，已经公司股东会(董事会)决议并经有关部门批准（相关决议、批文已取得，详见……）。 本次公司实收资本（股本）增减变动，与公司章程、董事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的规定一致。 3、 验资情况：张果林:首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对复印； 本期公司实收资本（股本）无变动；公司股本已经XX会计师事务所XX号验资报告验证，前期审计已取得验资报告，详见……。 本期公司实收资本（股本）变动已经XX会计师事务所XX号验资报告验证，已取得验资报告，详见……。 经核对，公司本期实收资本（股本）变动及变动后金额与验资报告确认数一致。 4、 检查外币资本汇率折算是否正确： 5、 实收资本期末较期初增加（负数为减少）： ERROR:#DIV/0! 构成项目变动分析如下： 构成项目变动分析撰写要求： a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述； b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称； c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。 注意： *分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。 ***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明 ***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元； 6、 其他需要说明的事项： 审计结论： 未见异常可以确认 注：从其他科目调入的调整分录，应注明交叉索引号；当期末数随期初数的调整变化时，期初调整分录的数据同时填到期末数的相应位置。 提示： 1、运行不足4年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况。 2、有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况。 3、关注有无抽逃资本现象，关注实物资产出资情况。&10第&P页，共&N页 明细表-适用于完成股权分置改革上市公司 股本/实收资本明细表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GA2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 股权类别或投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 期初调整 本期调整 审定金额 备注 金额 持股比例% 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 金额 持股比例% 借方 贷方 期初 期初持股比例% 期末 期末持股比例% 1．有限售条件股份 (1).国家持股 0.0 0.0 0.0 0.0 (2).国有法人持股 0.0 0.0 0.0 0.0 (3).其他内资持股 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 其中： 境内非国有法人持股 0.0 0.0 0.0 0.0 境内自然人持股 0.0 0.0 0.0 0.0 (4).外资持股 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 其中： 境外法人持股 0.0 0.0 0.0 0.0 境外自然人持股 0.0 0.0 0.0 0.0 有限售条件股份合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 2．无限售条件股份 (1).人民币普通股 0.0 0.0 0.0 0.0 (2).境内上市的外资股 0.0 0.0 0.0 0.0 (3).境外上市的外资股 0.0 0.0 0.0 0.0 (4).其他 0.0 0.0 0.0 0.0 无限售条件股份合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（）不一致（）。 2、公司送股、转股、配股的批文以及公司公告索引：___________。 查验公司是否存在缴付后抽逃资本的情况。 查验公司实收资本与工商资料是否一致。 查验公司实收资本的变动是否与公司有关实收资本变动的股东会（或董事会）决议、协议等资料一致。 3、与验资报告核对无误（）有误（），余额可以确认（）。股本/实收资本未验资（）。 4、其中本期增加实物投资元。&10第&P页，共&N页 明细表-适用于未完成股权分置改革上市公司 股本/实收资本余额明细表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GA2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 股权类别或投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 期初调整 本期调整 审定金额 备注 金额 持股比例% 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 金额 持股比例% 借方 贷方 期初 期初持股比例% 期末 期末持股比例% 1．未上市流通股份 （1）发起人股份 0.0 0.00% 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.00% 0.0 0.0 0.0 0.0 0.00% 0.0 其中： 0.0 0.0 0.0 0.0 国家持有股份 0.0 0.0 0.0 0.0 其中：国有股 0.0 0.0 0.0 0.0 国有法人股 0.0 0.0 0.0 0.0 境内法人持有股份 0.0 0.0 0.0 0.0 境外法人持有股份 0.0 0.0 0.0 0.0 自然人持有股份 0.0 0.0 0.0 0.0 （2）募集法人股份 0.0 0.0 0.0 0.0 （3）内部职工股 0.0 0.0 0.0 0.0 （4）优先股或其他 0.0 0.0 0.0 0.0 其中：转配股 0.0 0.0 0.0 0.0 未上市流通股份合计 0.0 0.00% 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.00% 0.0 0.0 0.0 0.0 0.00% 0.0 2.已上市流通股份 0.0 0.0 0.0 0.0 (1)人民币普通股 0.0 0.0 0.0 0.0 (2)境内上市的外资股 0.0 0.0 0.0 0.0 (3)境外上市的外资股 0.0 0.0 0.0 0.0 (4)其他 0.0 0.0 0.0 0.0 已上市流通股份合计 0.0 0.00% 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.00% 0.0 0.0 0.0 0.0 0.00% 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审计说明：1、明细合计与总帐、报表数一致（）不一致（）。 2、公司送股、转股、配股的批文以及公司公告索引：___________。 查验公司是否存在缴付后抽逃资本的情况。 查验公司实收资本与工商资料是否一致。 查验公司实收资本的变动是否与公司有关实收资本变动的股东会（或董事会）决议、协议等资料一致。 3、与验资报告核对无误（）有误（），余额可以确认（）。股本/实收资本未验资（）。 4、其中本期增加实物投资元。&10第&P页，共&N页 明细表-外币出资 实收资本(股本)明细表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GA2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 股东名称 规定出资情况 期初实际入资 本期变动 期末数 验资情况 备注 注册资金 出资比例% 出资方式 日期 原币 汇率 本位币 日期 原币 本位币 本币 原币 本位币 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.00% 0.0 0.0 0.0 审计说明：&10第&P页，共&N页 明细表-其他 实收资本(股本)明细表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GA2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 股东名称 规定出资情况 期初实际入资 本期变动 期末金额 验资情况 备注 注册资金 出资比例% 出资方式 日期 金额 日期 金额 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.00% 0.0 0.0 0.0 审计说明：&10第&P页，共&N页 检查情况表 实收资本检查情况表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：GA3 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 序号 明细账资料 凭证审核内容 日期 凭证号 业务内容 金额 日期 金额 对应科目 有无授权(√/×) 账务处理是否正确 审核情况说明 审计说明： 1、选样方法及样本量说明 方法一：按《细节性测试样本量确定过程.xlsx》表格编制底稿，然后在此填写：未分配利润抽样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明 2、对误差的分析（填写说明同上） 已经识别的误差 推断出的总体误差（扣除已识别误差） 3、需要说明的其他事项 审计结论：&10第&P页，共&N页 披露表-上市公司 实收资本披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： GA4 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 【下表适用已完成股权分置改革的上市公司】 项目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 1．有限售条件股份 （1）国家持股 0.0 0.0 （2）国有法人持股 0.0 0.0 （3）其他内资持股 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 其中： 境内法人持股 0.0 0.0 境内自然人持股 0.0 0.0 （4）外资持股 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 其中： 境外法人持股 0.0 0.0 境外自然人持股 0.0 0.0 有限售条件股份合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 2．无限售条件流通股份 （1）人民币普通股 0.0 0.0 （2）境内上市的外资股 0.0 0.0 （3）境外上市的外资股 0.0 0.0 （4）其他 0.0 0.0 无限售条件流通股份合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 【下表适用于未完成股权分置改革的公司】 项目 期初余额 本期变动增（+）减（－） 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 1．未上市流通股份 （1）发起人股份 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 其中： 国家持有股份 0.0 0.0 境内法人持有股份 0.0 0.0 境外法人持有股份 0.0 0.0 其他 0.0 0.0 （2）募集法人股份 0.0 0.0 （3）内部职工股 0.0 0.0 （4）优先股或其他 0.0 0.0 未上市流通股份合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 2.已上市流通股份 （1）人民币普通股 0.0 0.0 （2）境内上市的外资股 0.0 0.0 （3）境外上市的外资股 0.0 0.0 （4）其他 0.0 0.0 已上市流通股份合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 【1.上表中的股份类别应与公司编报的《股份变动情况表》保持一致；2、对报告期内因吸收合并、可转换公司债券转股、减资、内部职工股上市或其他原因引起公司股份总数及结构发生变动，亦应在上表中列示并予以说明。】 【对本期内因实施股权分置改革引致股权结构发生变动的情况说明： 注：简要说明股权分置改革支付对价情况和原非流通股股东持有股份的限售条件】 对本期股本发生变动执行验资的会计师事务所名称及验资报告文号： 【运行不足三年的股份有限公司，设立前年份只需说明净资产情况；有限责任公司整体变更为股份有限公司的应说明设立时的验资情况】&6大华会计师事务所（特殊普通合伙） &62013版披露表-IPO 实收资本披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： GA4 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 各期股本情况如下： 股东名称 2014年X月X日 2013年12月31日 2012年12月31日 2011年12月31日 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 2011年度股本变动情况： 股东名称 2011年1月1日 本期增加额 本期减少额 2011年12月31日 股本 比例 股本 比例 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 说明报告期股本的变动情况。如果报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。 2012年度股本变动情况： 股东名称 2012年1月1日 本期增加额 本期减少额 2012年12月31日 股本 比例 股本 比例 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 说明报告期股本的变动情况。如果报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。 2013年度股本变动情况： 股东名称 2013年1月1日 本期增加额 本期减少额 2013年12月31日 股本 比例 股本 比例 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 说明报告期股本的变动情况。如果报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。 2014年1月—X月股本变动情况： 股东名称 2014年1月1日 本期增加额 本期减少额 2014年X月X日 股本 比例 股本 比例 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 说明报告期股本的变动情况。如果报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。 运行不足3年的股份有限公司，设立前的年份只需说明净资产情况。 有限责任公司整体变更为股份公司应说明公司设立时的验资情况。&6大华会计师事务所（特殊普通合伙） &62013版披露表-国企 实收资本披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： GA4 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 投资者名称 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 投资金额 所占比例(%) 投资金额 所占比例(%) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 注：如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。&10第&P页，共&N页