经济法概论00043试题

经济法概论00043试题试题1、甲公司根据 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 约定，应向乙公司提供货物，乙公司待收到货物后3日内付款。甲公司未按时供货，但却要求乙公司按时付款，乙公司可以行使（）。A、撤销权B、同时履行抗辩权C、后履行抗辩权D、先履行抗辩权答案：C解析：本题旨在考查抗辩权。《合同法》规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求，即行使后履行抗辩权。故此题应选C选项。试题2、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20000元。乙支付给甲1000元定金、3000元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是（）。A、甲应将1000元定金、3000元预付款退给乙B、乙有权要回1000元定金，但无权要回3000预付款C、甲应退回1000元预付款D、乙有权要回3000元预付款，但无权要回1000元定金答案：D解析：略试题3、某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为()。A、销售额=50000÷(1+税率)B、销售额=50000÷(1+征收率)C、销售额=50000×(1+税率)D、销售额=50000×(1+征收率)答案：B解析：小规模纳税人适用的是征收率，而不是税率。试题4、根据《 劳动合同 劳动合同书模板免费下载企业劳动合同范本下载劳动合同 doc 下载劳动合同法下载劳动合同模板可下载 法》的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（）。A、根据《劳动合同法》的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（）。B、女职工在孕期、产期、哺乳期C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作答案：D解析：选项D用人单位提前30日以 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。选项A、B、C属于既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。试题5、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，()；保证合同另有约定的，按照约定。A、保证人免于继续承担保证责任B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任答案：B解析：保证期间，债权人依法将债权出让的，除另有约定外，保证人应在原保证范围内承担保证责任。试题6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有()。A、利息收入B、股权转让收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入答案：C解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。试题7、按照法律规范的性质和调整方式分类，《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于（）。A、义务性规范B、禁止性规范C、授权性规范D、任意性规范答案：B解析：禁止性规范是“禁止”(不得、不能)人们作出一定行为的法律规范。试题8、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是()。A、转让人所在单位B、专利权批准机构C、专利权受让者D、专利权 转让合同 关于商铺转让合同关于商铺转让合同范本店铺转让合同车辆转让合同设备转让合同 的保证人答案：C解析：本题考核个人转让专利权应纳营业税的扣缴义务人的确定。个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税以专利权受让者为扣缴义务人。试题9、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。A、银行销售金银业务B、融资租赁业务C、典当行的死当物品销售业务D、邮票的生产、调拨答案：B解析：选项ACD应当征收增值税。试题10、纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是()。A、建筑物完工的当天B、建筑物产权转给购买者的当天C、预收营业额的当天D、销售建筑物并收讫营业额的当天答案：D解析：根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人自建建筑物销售，其营业税纳税义务发生时间是销售建筑物并收讫营业额的当天。试题11、根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是（）。A、将外汇卖给外汇指定银行B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境C、未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资D、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外答案：C解析：根据《外汇管理条例》的有关规定，以下行为属于非法套汇：①违法国家规定，以人民币支付或以实物偿付应当以外汇支付的进口货款；②以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇；③未经外汇管理机构的批准，境外投资者以人民币或境内所购物资在境内进行投资；④以虚假或者无效的凭证、合同、单据向外汇指定行骗购外汇。选项A、B、D属于逃汇行为，选项C属于套汇行为。试题12、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于4月30日向甲预付货款，但甲由于4月26日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为()。A、5月30日B、5月28日C、4月30日D、4月26日答案：B解析：以预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时间。试题13、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是（）。A、外汇买卖业务B、股票买卖业务C、一般贷款业务D、融资租赁业务答案：C解析：略试题14、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当()。A、征收增值税B、征收营业税C、征收消费税D、分别核算应纳税额答案：B解析：根据《增值税暂行条例》的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，应当征收营业税。因此对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。试题15、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让股权答案：A解析：略试题16、()是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。A、税目B、税率C、征税对象D、计税依据答案：A解析：税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。试题17、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（）。A、人民法院审理案件一律实行合议制度B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数C、人民法院审理案件一律公开宣告判决D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度答案：A解析：法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。试题18、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（）人民法院管辖。A、合同签订地B、原告住所地C、被告住所地D、不动产所在地答案：D解析：本题旨在考查特殊地域管辖问题。根据《民事诉讼法》的规定，此题应选D选项。试题19、下列各项中，应征收营业税的是（）。A、保险公司取得的追偿款B、转让企业产权取得的收入C、金融机构的出纳长款收入D、转让高速公路收费权取得的收入答案：D解析：略试题20、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业分支机构的民事责任由()。A、设立分支机构的个人独资企业承担B、分支机构的负责人承担C、分支机构独立承担D、设立分支机构的个人独资企业和分支机构共同承担答案：A解析：本题考核个人独资企业分支机构民事责任的承担。根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。试题21、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为()元。A、15300B、14940C、18000D、17640答案：B解析：(1)单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人。因此，该体育馆为扣缴义务人。(2)单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。(3)应代扣代缴的营业税税额=(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。试题22、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征营业税D、暂缓征收营业税答案：C解析：略试题23、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（）个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。A、10B、5C、15D、7答案：B解析：根据《行政复议法》的规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5个工作日内进行审查。试题24、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人答案：B解析：演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。试题25、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是()。A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额答案：D解析：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。试题26、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额()以内的部分准予扣除。A、30%B、3%C、5%D、15%答案：B解析：注意特殊规定，有的是1.5%、10%，甚至全额扣除。试题27、A市S宾馆附设化妆品零售部，但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销售额，对该宾馆取得的营业额和销售额（）。A、一并征收营业税B、一并征收增值税C、一并征收消费税D、从高税率计算征收答案：B解析：兼营非应税劳务的征税为本题的考核点。如果纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，则应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。试题28、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是()。A、外汇买卖业务以卖出价为营业额B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额答案：B解析：本题考核营业税的营业额的确定。(1)金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；(2)外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；(3)单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；(4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。试题29、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。A、责令改正，给予警告B、责令改正C、责令改正，情节严重的给予警告D、给予警告答案：B解析：略试题30、永昌公司XXXX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为()万元。A、19.8B、3.3C、15D、18答案：C解析：永昌公司的应纳税所得额＝200-80-40-20＝60万元，应缴纳的所得税＝60×25%＝15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。驾考宝典网驾考宝典科目一试题31、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A、房产税B、资源税C、契税D、土地增值税答案：B解析：略试题32、张某共有2套房屋，2009年4月将第一套市价80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2009年6月将第二套市价60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税（）万元。A、0.45B、1.95C、2.25D、2.85答案：A解析：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，即第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。则张某应缴纳契税=15×3%=0.45(万元)。试题33、张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税（）元。A、20000B、21000C、22000D、25000答案：D解析：张某的劳务报酬应纳税所得额超过20000元，所以应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。试题34、下列项目中应缴纳资源税的是（）。A、副食店销售的食盐B、盐厂销售的卤水C、石化商店销售的汽油D、煤厂销售给居民的无烟煤答案：B解析：本题考核点是资源税的征收范围及纳税人。卤水是液体盐属征收范围。资源税是对开采单位征收。A、C、D项不符合规定。试题35、下列车船中，需要缴纳车船税的是（）。A、电动自行车B、已经缴纳船舶吨税的船舶C、在农业机械部门登记的拖拉机D、专项作业车答案：D解析：略试题36、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（）。A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D、以每次出版发表取得的收入为一次答案：B解析：略试题37、设在县城的某企业2002年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（）。A、0.4万元B、2.1万元C、2.5万元D、2.9万元答案：C解析：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，要注意查补和追收的区别。所以本题缴纳金额为50×5%=2.5(万元)试题38、王某自有一处平房，共6间，其自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为()。A、400元B、940元C、3840元D、4800元答案：D解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。试题39、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500答案：A解析：3000-800=2200(元)2200×20%=440(元)4000-800=3200(元)3200×20%=640(元)500-(500×20%)=400(元)400×20%=80(元)440＋640＋80=1160(元)试题40、某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费30万元，保管费10万元。该企业应缴纳印花税（）元。A、500B、600C、750D、250答案：C解析：根据相关规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。第一份合同应缴印花税税额=500000×1‰=500(元)，第二份合同应缴纳印花税税额=300000×0.5‰+100000×1‰=250(元)。合计应缴纳印花税=500+250=750(元)。试题41、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（）。A、个体工商户的生产经营所得B、工资、薪金所得C、对企事业单位的承包经营所得D、财产转让所得答案：D解析：略试题42、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。A、4.55万元B、4万元C、4.25万元D、5.6万元答案：B解析：本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50)×5%=4(万元)。试题43、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A、增值税B、营业税C、资源税D、车船税答案：A解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。试题44、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。A、4.2B、2.1C、3.29D、3.01答案：C解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(17+30)×7%=3.29(万元)。试题45、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。A、工资薪金所得B、稿酬所得C、个体户生产经营所得D、劳务报酬所得答案：C解析：略试题46、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（）。A、1050万元B、1080万元C、1125万元D、1155万元答案：C解析：略试题47、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A、2%B、2.5%C、12%D、14%答案：A解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，A项正确。试题48、按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点，所以不用缴纳个人所得税。A、10800元B、5400元C、800元D、400元答案：D解析：张某从上市公司取得的股息红利所得，减按50%计入个人应纳税所得额；取得规定标准的房屋拆迁补偿款，免征个人所得税。这两项所的应纳个人所得税=4000×50%×20%=400(元)。试题49、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A、申请使用的土地面积B、办公楼占用的土地面积C、实际占用的土地面积D、被批准使用的土地面积答案：C解析：根据规定，城镇土地使用税的计税依据为“实际占用的土地面积”。试题50、某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是()万元。A、1.35B、1.62C、1.65D、1.98答案：A解析：该小食品公司2003年应缴纳的所得税=(6-1)×27%=1.35(万元)。试题51、张某2006年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税()元。A、3600B、2895C、4800D、5245答案：B解析：(1)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(10%)和速算扣除数(105元)；(2)应纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元)。试题52、下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是()A、残疾、孤老人员的所得B、军人的转业费、复员费C、保险赔款D、国债和国家发行的金融债券利息答案：A解析：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。本题A项当选。试题53、某企业有一处房产原值1000万元，2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳房产税为（）。A、6.0万元B、9.6万元C、9.6万元D、15.6万元答案：C解析：应缴纳房产税＝1000×（1-20%）×1.2%÷2＋50×12%＝10.8（万元）试题54、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为()。A、3%～35%B、3%～45%C、5%～35%D、5%～45%答案：B解析：根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。试题55、某公司经批准进口自用小轿车1辆，该辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知该小轿车适用的消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额为()。A、14720元B、16928元C、17037元D、20220元答案：D解析：本题考核车辆购置税的计算。进口自用的小汽车属于车辆购置税征税范围。应纳车辆购置税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×车辆购置税税率=(14.3+4.1)÷(1-9%)×10%=20220(元)。试题56、下列属于财产税类的是（）。A、城镇土地使用税B、资源税C、印花税D、关税答案：A解析：B选项属于资源税类，C选项属于行为税类，D选项属于流转税类。试题57、在下列各项中，适用超额累进税率的是()。A、股息所得B、偶然所得C、财产转让所得D、对企业承包经营所得答案：D解析：在个人所得税中，只有工资、薪金、承包、承租经营所得适用超额累进税率。试题58、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征城镇土地使用税的时间是（）。A、5月份B、6月份C、7月份D、12月份答案：C解析：本屉考核点是土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房自有关单位签发房屋权属政府之次月起，缴纳城镇土地使用税。试题59、下列凭证应按5元定额缴纳印花税的是（）。A、税务登记证B、土地使用证C、卫生许可证D、书刊发行证答案：B解析：本题考核点是适用定额税率的范围。见权利许可证照征收范围。试题60、我国企业所得税适用的税率属于()。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、定额税率答案：A解析：本题考核企业所得税税率的形式。企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。驾考宝典网驾考宝典2016手机版试题61、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是（）。A、委托收款B、托收承付C、商业汇票D、汇兑答案：B解析：托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统是1000元。试题62、根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（）。A、单位附属独立核算的食堂B、外国驻华机构C、个人独资企业D、自然人答案：D解析：略试题63、下列各项中，应征收土地增值税的是()。A、赠予社会公益事业的房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、以房地产出租答案：C解析：本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。试题64、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（）。A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户答案：D解析：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。试题65、根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、销售合同规定的收款日期的当天C、收讫销售款的当D、取得索取销售款凭据的当天答案：B解析：采用赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。试题66、在新《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）内，逐步过渡到本法规定的税率。A、两年B、三年C、四年D、五年答案：D解析：《企业所得税法》第57条规定，本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。试题67、根据《账户 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：B解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。试题68、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为100万元。2007年5月1日，买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票，6月1日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金，尚缺40万元。直到2007年6月21日，永昌公司存入100万元。根据《支付结算办法》的有关规定，对永昌公司计收的罚息为（）万元。A、0.2B、0.4C、0.6D、0.8答案：B解析：根据《支付结算办法》的有关规定，银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚未扣回的承兑金额按每天0.05%计收罚息。在本题中，对永昌公司计收的罚息＝40×0.05%×20＝0.4万元。试题69、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A、自出票之日起1个月B、自出票之日起2个月C、自出票之日起3个月D、自出票之日起6个月答案：A解析：银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。试题70、房屋、建筑物的最低折旧年限为（）年。A、20B、16C、15D、30答案：A解析：这是最短的折旧年限，可以按实际使用年限折旧，一般在30～50年，或更长。试题71、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为（）。A、33%B、25%C、20%D、15%答案：B解析：《企业所得税法》第4条规定，企业所得税的税率为25%。试题72、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（）。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C解析：本题旨在考查有关纳税资料应当保存的期限。根据规定，此题应选C选项。试题73、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是（）。A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D、支票的提示付款期限为自出票日起10日答案：B解析：商业汇票的提示付款期限为自到期日起10日内。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。试题74、某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税)41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为()元。A、900B、1200C、1600D、2400答案：B解析：本题考核增值税应纳税额的计算。该企业1月份应缴纳的增值税税额=41200÷(1+3%)×3%=1200(元)。试题75、根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当()。A、保存5年B、保存10年C、保存25年D、永久保存答案：B解析：根据我国《税收征管法》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。试题76、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。A、纳税人直接向某学校的捐赠B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠答案：D解析：纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。试题77、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起5年内答案：C解析：本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。试题78、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。试题79、银行卡分信用卡和借记卡。而借记卡按功能不同分类中没有（）。A、转账卡B、专用卡C、储值卡D、磁条卡答案：D解析：略试题80、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同．时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载()A、德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务D、意大利驻华使领馆的支付结算业务答案：D解析：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。据此，D项正确。试题81、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“1月15日”的规范写法是（）。A、壹月拾五日B、零壹月拾五日C、零壹月壹拾五日D、零壹月零壹拾五日答案：C解析：出票日期在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。试题82、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是()A、200元B、500元C、1000元D、2000元答案：D解析：《税收征收管理法》第74条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”据此，D项正确。试题83、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。A、2年B、3年C、5年D、不受期限的限制答案：D解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。故D项正确。试题84、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿，记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。试题85、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（）。A、以票据上较小的金额为准B、票据无效C、以中文大写为准D、以数码记载为准答案：B解析：根据票据法第8条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效试题86、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人C、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人D、年不含税销售额在20073'元以上的从事货物批发的纳税人答案：B解析：根据我国增值税法的有关规定，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。试题87、下列关于关税税率的适用的说法不正确的是()A、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率B、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率C、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率D、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率答案：B解析：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。试题88、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。A、441万元B、198万元C、415万元D、90万元答案：B解析：略试题89、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）；但是法律、行政法规另有规定的除外。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C解析：略试题90、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()内，向原税务机关申报变更税务登记。A、60日B、30日C、15日D、10日答案：B解析：从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。试题91、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品答案：A解析：本题考核点为增值税专用发票的开具范围。向消费者销售应税项目，提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务，均属于法律规定不得开具增值税专用发票的情形之一。试题92、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、15日B、30日C、3个月D、6个月答案：B解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此B项正确。试题93、根据《票据法》的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是（）。A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让答案：C解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。试题94、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是（）。A、借款转存B、借款归还C、现金支取D、现金缴存答案：C解析：一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。试题95、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（）。A、直接向甲公司出具拒绝支付证明B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明答案：B解析：根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。试题96、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。A、1248B、1872C、1766.04D、1200答案：D解析：企业3月份应缴纳的增值税税额=31200/(1+4%)×4%=1200(元)。试题97、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为（）。A、到期日前B、出票日起10日内C、出票日起1个月内D、出票日起2个月内答案：C解析：见票后定期付款的汇票，应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；否则，即丧失对其前手的追索权。试题98、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：C解析：略试题99、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据《企业所得税暂行条例》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。A、12B、12.5C、14.04D、14.54答案：B解析：购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额=12+0.2+0.3=12.5(万元)。试题100、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。A、个人银行结算账户B、一般存款账户C、基本存款账户D、增资开立的临时存款账户答案：C解析：略