21世纪普通高等教育规划教材.国际经济与贸易系列
外贸单证实务
屈韬 何秉毅 主编
上海财经大学出版社
第一章 绪论
一、名词解释
1. Mail Transfer，M/T 信汇：信汇是以信汇委托书或支付通知书作为结算工具，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行，汇入行收件后核对汇出行的签字或印鉴，经证实无误后才能付款给收款人。
2. Telegraphic Transfer，T/T 电汇：电汇是汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融电信网络（SWIFT）等电信手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托其将款项解付给收款人。
3. Banker’s Demand Draft，D/D 票汇：票汇是以银行即期汇票作为结算工具的一种汇付方式，指汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行（汇入行）为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。可见， 票汇是通过汇出行开立的银行汇票的转移而实现款项支付的。
4. Cash Against Documents，CAD 交单付现：即买方付款是卖方交单的前提条件，买方付款后，卖方交单。当对买方资信不了解时，该支付方式对卖方具有保护作用，为欧美进口商所喜爱。汇付实务中有三种做法：预付货款(Down payment / Advance Payment)、见单付款（包括售定、寄售）、交单付现（CAD）。预付货款项下出口商最安全，见单付款项下出口商风险最大，交单付现介于前两者之间。
5. Documentary L/C ，跟单信用证：《UCP600》第2条规定：信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。
6. Letter of Guarantee 保函：又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。
7. Clean Collection，光票托收：指金融单据（汇票）托收，不附商业单据委托银行代收款项的一种托收结算方式，包括仅附发票、垫款清单等非货运单据的托收。其货运单据一般由卖方径直寄交买方。光票托收通常只用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费和其他贸易从属费用。
8. Collection，托收：《托收统一规则》（国际商会第522号出版物）第2条规定：（1）托收是指银行依据所收到的指示处理下述（2）款所限定的单据，以便于（“Collection” means the handling by banks of documents as defined in sub-Article 2 (b), in accordance received, in order to）：I.取得付款和/或承兑；或（obtain payment and/or acceptance, or）；II.凭以付款或承兑交单；或（deliver documents against payment and/or against acceptance, or）；III. 按照其他条款和条件交单（deliver documents on other terms and conditions）。
9. Documentary Collection，跟单托收：即出口商将金融单据（汇票）连同货运单据一起交银行委托代收。跟单托收的基本做法是：出口人根据买卖
合同
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先行发运货物，然后开立汇票（或不开立汇票），连同有关货运单据（即商业单据）委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的代理行（代收行）向进口人收取货款，进口地银行凭买方的付款或承兑放单给买方。银行本身不承担任何付款责任。
10. Documents Against Payment，D/P 付款交单：是以买方的付款作为银行交单的条件，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如果进口人拒付，就无法取得货运单据，也无法提取单据项下的货物。付款交单按支付时间不同又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。
11. Trust of Receipt，T/R信托收据：T/R是进口商提供的一种书面保证文件，它表明进口商是以代收行受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售的，货物所有权归属代收行，所得销售款归代收行所有，并保证到期付款。
12. D/P at Sight，即期付款交单：即出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据时，进口人应见票即付，并在付清货款后领取货运单据。
13. D/P after Sight，远期付款交单：即出口人通过银行向进口人提示汇票和货运单据时，进口人先对汇票进行承兑，待到期日代收行再次向其提示时付款并取得货运单据。在这之前，汇票和货运单据由代收行掌握。
14. Documents Against Acceptance，D/A 承兑交单：汇票一经承兑，银行即交付单据。进口方在实际付款前即可凭承兑取得单据提货、代销货或筹集资金后付款，因而可能做一笔无本生意。而出口方须承担到期买方拒付而导致的钱货两空的风险。虽出口方可依法起诉买方，然此时买方多已无力付款甚至破产倒闭。
15. URC522（Uniform Rules for Collection，Publication No.522），跟单托收统一规则：《国际商会跟单统一规则》（The ICC Uniform Rules for Collections）URC522是于1996年1月1日生效，有助于银行、买方、卖方跟单程序的实践规则。根据该规则，委托人或/和其汇出行应附上单据、托收指示，明确银行不审核单据，特别是在D/A的情况下，不寻找与陈述相关的指示问题，没有义务储存和保险指示项下的相关货物。
16. Conditional L/G，有条件保函：指保证人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函规定的条件下，保证人才予以付款。
17. Contract guarantee，履约担保：指保证人承诺，如果担保申请人（承包人）不履行他与受益人（业主）之间订立的合同时，应由保证人在约定金额限度内向受益人付款。
18. Demand Guarantees / Unconditional L/G，见索即付保函/无条件保函：指由银行、保险公司或其他任何组织或个人出具的书面保证，在提交符合保函条款的索赔书(如：工艺师或工程师出具的证明书、法院判决书或仲裁裁定书)时，承担付款责任的承诺文件。
19. Repayment Guarantee，偿债担保：是指保证人应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保证书。保证书规定，如申请人不履行他与受益人订立的合同的义务，如不将受益人预付或支付的款项退还给受益人，银行则向受益人退还或支付款项。
20. Tender Guarantee，投标保证：是保证人向受益人（招标人）承诺，当申请人（投标人）不履行其投标所产生的义务时，保证人应在规定的金额限度内向受益人付款。投标保证书主要担保投标人在开标前不撤销投标和片面修改投标条件，中标后要保证签约和交付履约金，否则，银行负责赔偿招标人的损失。
21. 顺汇法：所谓顺汇，是指结算工具的流向与货款的流向相同，买方（债务方）主动打钱给卖方（债权人）的方式。如在T/T业务中，结算工具（带有密码的加押电报）与货款的流向相同，买方主动将钱汇付给卖方。在M/T业务中，结算工具为信汇委托书或支付委托书。
22. 逆汇法：所谓逆汇，是指结算工具与货款的流向相反。在信用证和托收方式下，结算工具（信用证、委托书和汇票）是从出口方流向进口方，而资金是从进口方流向出口方，两者呈相反方向流动，故属逆汇法。
二、选择题（可能有一个或多个答案）
1-5 A；B；B；A；B
6-10 C；B；C；C；A
11-15 C；B；D；C；B
16-20 B；D；D；D；A
21-25 A；A；B；D；D
26-30 BCD；ABCD；ABD；CD；BCD
31-34 ABCD；ABCD；ACD；BC
三、判断题
1-5 F；T；T；F；T
6-10 F；T；F；T；F
11-13 F；F；F
第二章 交易磋商与报价
一、名词解释
1. Dead Freight，空舱费：根据有些国家的航运惯例，如果运输代理人受货主委托向船公司订舱，货主届时未装运货物，使轮船空舱航行，则运输代理人须先行支付空舱费，再设法向货主索赔。
2. Demurrage，滞期费：在规定的装卸期限内，如果租船人未能完成装卸作业，为弥补船方的损失，超期租船人应向船方支付一定的罚款，即滞期费或延滞费。
3. Price Terms，价格术语：又称贸易术语（Trade Terms）,它是用简单的概念或三个字母的英文缩写来说明价格的构成和买卖双方有关费用、风险、责任的划分和货物所有权转移的界限等问题。
4. Acceptance，接受：接受在法律上称为承诺，它是指受盘人在发价有效期内无条件同意发盘的全部内容，并愿意签订合同的一种口头或书面的表示。发盘一经接受，合同即告成立，对双方均有约束力，任何一方不得随意更改或撤销。
5. Buying Offer，买方发盘：发盘通常由卖方提出（Selling Offer)，也可由买方提出（Buying Offer)。买方发盘又称递盘（Bid）或订单（Order）。
6. Counter Offer，还盘：是指受盘人接到发盘后，对发盘表示接受，但对发盘的内容不同意或不完全同意，向发盘人提出修改建议或新的限制性条件的口头或书面的表示。它既是受盘人对发盘的拒绝也是受盘人以发盘人的地位所提出的新发盘或新要约。
7. Inquiry，询盘：也叫询价，又称洽商邀请（Invitation to Treat）或要约邀请（法律意义上），是买卖双方中的一方为出售或购买某商品向对方发出的一种发盘的邀请。询盘本身不是发盘，不具约束力，其作用是引起对方注意，诱使对方发盘。
8. Offer，发盘：又称发价，是交易一方（发盘人）向另一方（受盘人）提出交易，签订合同的一种肯定的表示，又称报盘、报价、发价和要约（法律意义上）。
9. Revocation，撤销：是指实盘在送达受盘人后，发盘人在法律上能否取消其应承担的受该盘约束的责任。实盘在送达受盘人之前一律是无效的。
10. Withdrawal，撤回：是指实盘在送达受盘人之前或同时，发盘人能否收回。
11. Greenwich Mean Time（GMT），世界
标准
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时：1884年在华盛顿举行的国际经度会议上，确定了以平太阳时为基础的标准时刻度。这里所说的平太阳时就是日常用的手表时间。该刻度按经度线将全球划分为24个标准时区，每个时区跨15。经度，以λ=15。X n（n=0、±1、±2、±3…±11、±12）的经线为该时区的中央经线，它是所在时区的标准经线。中央经线的地方平太阳时，就是该时区的标准时间，也称区时。本初子午线所在的时区叫做零时区，也叫做中央时区，简称中时区。中时区的中央经线是通过格林威治天文台原址的0。经线，该经线向东、西各7.5。构成中央时区。中时区的区时被称为世界标准时。
12. IATA Traffic Conference Area，航空运输区划（航协区）：为保证国际航空运输的安全，统一各国航空运输企业的技术规范、航行程序和操作原则，在充分考虑了世界上各个不同国家、地区的社会经济、贸易发展水平后，国际航协（IATA）将全球分成三个区域，简称为航协区，每个航协区内又分成几个亚区。
二、选择题（答案为一个或多个）
1-5 B；D；A；D；CBAD
5-10 B；A；D；C；B
11-15 BCD；BCDE；D；ABC；ABC
16-20 ABD；AB
三、判断题
1-5 F；F；F；F；F
四、综合题
AB；C；BC
五、计算题
1.先将CFR价换算成CIF价：
CIF＝CFR/[1－（1＋加成率）×保险费率]
＝120/[1－( 1 + 10% )×0.8％]
＝121.065 38（美元）
再加成10%,计算出投保金额：
保险金额=CIF(1+加成率)×100
=12 106.538(1+10％)
=13 317.19(美元)
2.报价数量为5 000件，总体积＝5 000÷60×0.164＝13.66（立方米）
报价数量为9 120件，总体积＝9 120÷60×0.164＝24.928（立方米）
根据第一步计算出的体积结果来看，5 000件的运费宜采用拼箱，9 120件的海运费宜采用20尺集装箱。
报价数量为5 000件，海运费＝13.66×65＝887.9(美元)
报价数量为9 120件，海运费＝1 350（美元）
报价数量为5 000件，海运费(人民币)＝887.9×8.25＝7 325.175（元）
报价数量为9 120件，海运费(人民币)＝1 350×8.25＝11 137.5（元）
3. 完税价格 =（ FOB + F）/ （1-保险费率）
=（10 000 + 100 ）×8.2 / （1 - 0.3% ）
= 83 069 （计算到元）
关税 =83 069 × 10%
=8 306.90
增值税计税价格 = 关税完税价格 + 关税
=83 069 + 8 306.9
=91 376 （计算到元）
增值税 =91 376 × 17%
=15 533.92
4.（1）佣金=交易总金额×佣金率
代入
公式
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：15美元/公斤×25 000公斤×2%=375 000美元×2%=7 500（美元）
应付佣金7500美元。向银行购买支付佣金的美元外汇所需支付的人民币，应按银行美元卖出价折算，则应支付的人民币为：319.9/100×7 500=23 999.25（美元）
（2）FOB净价=CFR含佣价-自装运港至目的港的运费-佣金
代入公式：15×25 000-0.15×25 000-7 500=363 750（美元）
5.先求出含佣金3%时的CFR净价：
含佣价 = 净价 / （1-佣金率）
6 600 =净价 / （1-3%）
净价= 6 600 × 0.97
CFR 净价 = 6 402（美元）
再求出当净价不变时给佣金5%时的含佣价：
含佣价 =6 402 / （1 - 5%）
含佣价 =6 402 / 0.95
含佣价 =6 738.94（美元）
6.CIF=CFR/（1-投保加成×保险费率）
所以：CFR=CIF×（1-投保加成×保险费率）=350（1-110%×0.6%）=$347.69
CFRC5%=CFR/（1-佣金率）=347.69/(1-5%)=$365.99
7.（1）CIF价=2 000×（1-3%）=2 000×0.97=1 940（美元）
（2）因为I=1 940×（1+10%）×（0.008+0.004）=25.61（美元）
则CFR=1 940-25.61=1 914.39（美元）
或：CFR价=1 940[1-（1+10%）×（0.008+0.004）]=1 940（1-1.1×0.012）
=1940（1-0.0123）=1 940×0.986 8=1 914.39（美元）
（3）CFRC5%=1 914.39÷（1-5%）=1 914.39÷0.95=2 015.15（美元）
应报CFRC5%科威特价2 015.15美元。
8.运费、保险费应按银行欧元卖出价折算，合：
（600+100）/（730.28/100）＝95.85（欧元）
FOB中国口岸掌握价按欧元买入价折算，合
1 980/（728.09/100）＝271.94（欧元）
又由于CIF汉堡价减去自中国口岸至汉堡的运费和保险费，即相当于FOB中国口岸价。
客商出价CIF汉堡400欧元，减去自中国口岸至汉堡的运费和保险费合计95.85欧元，等于304.15欧元，高出公司掌握价32.21（400-367.79）欧元，因此可以接受。
9.出口商品的单位体积为：0.45×0.35×0.25=0.039 4m3
0.039 4>0.03
因为基本运费的计算方法为W/M，所以选择0.039 4来计算基本运费吨
每箱货物的运费为：0.0394×100×（1+20%+5%+20%）=3.94×1.45=5.713（美元）
FOBC3=（CFR-F）/（1-3%）=（438-5.713）/（1-3%）=445.7（美元）
10.因为0.022<0.03
基本运费的计算方法为W/M，所以选择0.03为计算运费吨的标准。
出口换汇成本=1 000×6 000/120×6 000-52×6 000×0.03=8.44（元/美元）
出口盈亏率=（120×6 000-52×6 000×0.03）×8.25-1 000×6 000/1 000×6 000
=（120-52×0.03）×8.25-1 000/1 000
=-2.29%
第三章 合同条款概述
一、名词解释
1. INCOTERM (International Commercial Terms) ：《国际贸易术语解释通则》（ICC Official Rules for The Interpretation of Trade Terms，简称INCOTERMS），其宗旨是为国际贸易术语提供一套解释的国际规则，以避免或减低因各国不同解释而出现的不确定性。1919年，国际商会在法国巴黎成立，为解决因各国贸易习惯的不同而产生的贸易误解、争议与诉讼纠纷，于1936年提出了一套解释贸易术语的具有国际性的统一规则——《1936年国际贸易术语解释通则》，并先后于1953年、1967年、1976年、1980年、1990年、1999年作了六次修订和补充，以适应当代国际商务的实践。
2. Revised American Foreign Trade Definitions 1941：《1941年美国对外贸易定义修订本》是由美国9个商业团体制定的，所解释的贸易条件共有六种。该定义在序言中明确指出，本定义并无法律的约束力，除非有专门的立法规定或为法院判决所认可，为使其对有关当事人产生法律上的约束力，建议买卖双方接受此定义作为买卖合同的一个组成部分。该定义在美洲国家采用较多。
3. Symbolic Delivery，象征性交货：即买方凭单据收货，卖方凭单据结汇。这种交易方式可以很好地解决时空差距给“卖方发货后立即收款，买方收货后立即付款”带来的矛盾。只要卖方交付的单据符合单单相符、单证一致的需要，就可以立即从银行取得有关货款；只要买方支付了有关款项，就可以立即从银行取单提货。
4. Trade Terms 贸易术语：又称价格术语（Price Terms），是用简单的概念或英文缩写来说明价格的构成和买卖双方有关费用、风险、责任的划分和货物所有权转移的界限等问题。价格术语体现的英文代码都是对卖方义务作出的规定，在此意义上，我们把国际贸易中买卖双方有关权利义务的规定形容为买方市场。
5. Warsaw-Oxford Rules 1932：《1932年华沙—牛津规则》是国际法协会专门为解释 CIF合同而制定的，共22条。它对于CIF合同的性质，买卖双方所承担的风险、责任和费用的划分以及所有权转移的方式等问题都作了比较详细的解释。该规则在总则中说明，这一规则供交易双方自愿采用，凡明示采用该规则者，合同当事人的权利和义务均应援引本规则的规定办理。经双方当事人明示协议，可以对该规则的任何一条进行变更、修改或增添。如果该规则与合同发生矛盾，应以合同为准。
6. Force Majure，不可抗力：又称为人力不可抗拒，是指合同签定后，由于发生了当事人所不能预见、无法避免和克服、无法预防的自然灾害或意外事故，以致不能履行或不能完全履行合同。由于这种违约行为不是当事人的过失所致，故遭受不可抗力的当事人可免除不履行或不完全履行合同的责任，或可要求延期履行合同，另一方不得要求损害赔偿。出口合同中订立不可抗力条款（免责条款），可有效地保护卖方的利益。
二、选择题（答案为一个或多个）
1-5 C；A；A；A；B
6-10 C；C；C；D；C
11-15 A；C；C；C；B
16-20 ABCD；ABC；ABD；AB；BD
21-23 ABC；AD；ABC
三、判断题
1-5 T；F；F；F；F
6-10 T；F；F；F；T
11-15 T；T
四、综合题：
1-5 A；A；ABD；ABCD；A
第四章 签约与生产
一、名词解释
1. Confirmation，确认书：确认书是合同的简化形式，对于异议索赔、仲裁、不可抗力等一般条款都不会列入，使用的文字为第一人称语气。根据草拟方的不同，分为售货确认书(Sales Confirmation)和购货确认书(Purchase Confirmation)。
2. Order，订单：又称报价单。报价单的格式可以由客户指定，也可以由公司自行缮制。它反映一个公司的专业性与工作态度，是给客人的第一印象。报价单中应注明产品的规格参数与包装、产品认证与检测标准、生产出货周期、验厂
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
等。
3. Purchase Contract, 购货合同：由买方草拟的合同，一般由买方以固定格式印刷（有的制成表格），于成交后，由业务员按双方谈定的交易条件逐项填写并经有权人签字后寄交卖方审核签字。
4. Sales Contract, 售/销货合同：由卖方草拟的合同，一般由卖方以固定格式印刷（有的制成表格），于成交后，由业务员按双方谈定的交易条件逐项填写并经有权人签字后寄交买方审核签字。
二、选择题（答案为一个或多个）
1-5 A；AB；ABCD；ABCD；ABC
6-10 ABC；ABCD；A；ABCD；ABC
11-15 AD；B
第五章 托运与保险
一、名词解释
1. Shipper’s Letter of Instruction （SLI），托运书：托运单是承运人代办托运的凭证，是出口人向承运人说明所托运货物详细情况的说明，是承运人接受订舱并安排舱位、调拨装货器材、组织装运、转运、联运的作业依据，也是承运人签发运单的依据。
2. Clean B/L，清洁提单：是指货物在装船后，承运人（船公司）在提单上未加任何有关货物受损或包装不良等批注的提单。
3. Charter Party B/L，租船合约提单：是指在租船运输业务中，在货物装船后由船长或船东根据租船合同签发的提单。租船合约提单上应该有类似这样的一些文字：“此提单受到租船合约的约束”。
4. Blank Endorsed，空白背书：指不需注明受让人名称的背书方式。
5. Blank B/L，不记名提单：又称来人提单，这种提单不具体规定收货人，不需背书即可任意流通转让，且谁拥有了提单，谁就可以提货。
6. Order B/L， 指示提单：这种提单对收货人的规定采用“凭指示”（TO ORDER）或“凭×××指示”（TO ORDER OF…）的方式，必须通过背书方可转让。
7. Straight B/L，记名提单：又称为直交提单，即明确指定了收货人（Consigned to ××× only）。这种提单只能有特定的收货人提货，不能背书转让流通。
8. Stale B/L，过期提单：指迟于运输单据签发日期21天后提交的提单。该类提单银行有权拒收。
9. Ocean/Marine B/L，海运提单：是海上货物运输的主要单据，用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或装船，承运人保证据以交付货物。它是承运人或其具名代理或代表在收到有关承运货物时签发给托运人的货物收据，证明已收到提单上所列明的货物。它的基本作用是充当货物收据、物权凭证及承运人与托运人之间订立的运输契约的证明等。
10. Non-negotiable Sea Waybill，不可转让海运单：即海上货运单，其仅仅具有提单的前两个属性。它不是物权凭证，不能流通转让。承运人将货物交付给海运单上所载明的收货人，只要该凭条能证明其为运单上指明的收货人即可。由于海运单具有提货方便、费用节省、便于防止假单据欺诈等优越性，而且利于EDI的使用，适用范围正逐渐扩大。
11. Combined Transport Documents，联合运输单据：指货物由海上、内河、铁路、公路、航空等两种或多种运输方式进行联合运输而签发的适用于全程运输的提单。它适用于运送成组化货物，特别是集装箱的多式联运方式，由多式联运经营人签发。
12. Through B/L，联运提单：是指经过海运和其他运输方式联合运输（如海陆、海空联运）的，由第一承运人（船公司）所签发的，包括全程运输并能在目的地凭以提货的提单。
13. Anti-dated B/L，倒签提单：因实际装船日期迟于L/C规定的装船期限，卖方为安全结汇，要求承运人倒填提单签发日期或装船日期，使之符合L/C的规定。
14. Letter of Indemnity，保函：又称赔偿保证书，是托运人对承运人的书面赔偿担保，保证赔偿承运人由于不在提单中做有关货物或包装的不良批注而引起的对第三者的责任。提供保函的情况有两种：一是托运人与承运人在货物的数量、重量、包装方面出现分歧时出具；二是在双方均知道提单内容不真实的情况下出具。前者属保证货物及时出口的变通做法，后者则属合谋欺诈行为。
15. Dock Receipt （D/R），场站收据：又称大副联，一般由发货人或其代理根据轮船公司制定的格式填制，并随货运至CY或CFS,由接收货物的人在正本收据上签字后交给发货人，证明托运货物已经收到。
16. Mate’s Receipt，大副收据：货物装船时，理货人员负责检查并做理货记录。装载完毕时，主管装货的船方人员（一般为大副）根据理货记录签署大副收据，并附上有关货物状态的各项批注，表明船东已按收据上列明状态收到货物，并将承担风险。如大副收据上含包装松动、货物损坏等不良批注，船方或承运人对货运途中的损失概不负责，保险公司也不予赔偿。其作用在于：一是划分船货双方责任的重要依据；二是托运人凭以向船方换取正式提单的凭证。如果大副收据上有不良批注，承运人将如实地将该批注转注到提单上，这种提单即为不清洁提单。
17. Rail Way Bill, 铁路运单：是铁路与托运人之间订立运输契约的证据和承运证明。运单一般一式五份，分别为运单正本联、运行报单联、银行结汇使用联、货物交付单联、货物到达通知单联。
18. General Commodity（GCR），普通货物：指不需要特殊装卸作业设备和操作要求的货物。
19. Lengthy Goods and Heavy Lifts，超大超重货物：超大货物一般指需要1个以上的集装板方能装下的货物。该类货物的运输需要特殊装卸设备和处理程序。超重货物一般指单件超过150kgs的货物。
20. Valuable Cargo，贵重商品：即每公斤毛重的声明价值大于或等于1 000美金的物品。
21. Air Waybill（AWB），航空货运单：航空货运单是由托运人或者以托运人的名义填制，是托运人和承运人之间在承运人的航线上运输货物所订立运输契约的证明。航空货运单既可用于单一种类的货物运输，也可用于不同种类货物的集合运输；既可用于单程货物运输，也可用于联程货物运输。
22. Master Air Waybill（MWB），航空主运单：凡由航空运输公司签发的航空运单就称为主运单。它是航空运输公司据以办理货物运输和交付的依据，是航空公司和托运人订立的运输合同，每一批航空运输的货物都有自己相对应的航空主运单。
23. House Air Waybill（HWB），航空分运单：集中托运人在办理集中托运业务时签发的航空运单被称作航空分运单。在集中托运的情况下，集中托运人必须先为每票货物填开航空分运单，然后由航空运输公司签发主运单，以便国外代理人对总运单下的各票货物进行分拨。
24. Cargo Charges Correction Advice（CCA），货物运费更改通知书：托运人在发运货物后，对货运单上除声明价值和保险金额以外的事项要求变动时所应填写的单据。
二、选择题（答案可能为一个或多个）
1-5 C；B；C；A；D
6-10 A；D；B；C；B
11-15 C；B；A；A；B
16-20 B；A；D；D；AD
21-25 BCD； AB；AB；ABC；CD
26 ABCD
三、判断题
1-5 F；F；F；F；F
6-10 T；T；F；F；F
11-15 F；F
四、综合题
1-5 BDE；A；A；D；B
第六章 通关与报检
一、名词解释
1. Insurance Policy，大保单：是一种正式的保险合同。其背面附有关于保险人的责任范围和保险人、被保人之间权利、义务方面的详细条款，是完整的承保文件。
2. Insurance Certificate,保险凭证：又名小保单。它与保险单的唯一区别在于背面不附有保险条款。这种保单具有与大保单同等的效力，但缺乏完整的独立性，须依赖于其他文件，即保险当事人的权利、义务及相关保险责任范围的约定须以保险公司的正式条款为准。
3. Open Policy，预约保单：在FOB或CFR项下，买方往往采用预约保险的方式进口，先与保险公司签订总的保险契约，要求出口商在装船后，将货运详情和货值书面通知保险公司。这种书面通知即为预约保单或保险声明，又称暂保单。这种保单一般不能用来押汇，但可作为保险人出具正式保单前，证明承诺保险责任的一种临时性文件。
4. Combined Certificate，联合凭证：又称承保证明，是我国保险公司特别使用的、将发票与保险相结合的、形式最简单的保险单据。保险公司仅将承保险别、保险金额及保险编号加注在出口货物发票上，并正式签章作为已经保险的证据。
5. Endorsement，批单：批单是保险人应投保人申请，对已开立的原保单作出更改的文件。批单须粘贴在原保单上，并加盖骑缝章，注明更改或补充的内容。
二、选择题（答案可能为一个或多个）
1-5 A；C；B；A；B
6-10 D；A；C；C；A
11-15 C；A；C；B；D
16-20 AB；BCD；BCD；ABC；AB
21-25 BD；ABCD；ABCD；AD；ACD
26-28 ABC；ABC；BCD
三、判断题
1-5 F；T；T；F；T
6-10 F；F；F；F；T
11-15 F；T；T；F；T
16-20 F；F；F；F；T
四、综合题
1-4 A；B；C；AD
第七章 单证的流转与审核
一、名词解释
12. Letter of Applicant，开证
申请书
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：开证申请书是申请人与开证行之间的书面契约，是银行开出信用证的依据。
13. Letter of credit，信用证：《UCP600》第2条规定：信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。
14. Letter of Guarantee，保函：又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。
15. Performance Guarantee，履约保证书：是指保证人承诺，如果担保申请人（承包人）不履行他与受益人（业主）之间订立的合同时，应由保证人在约定金额限度内向受益人付款。
16. T/T Reimbursement Clause， 电汇索偿条款：出口地议付行收到受益人提交的单据与信用证条款核对无误后，可用加押电报或电传要求开证行或付款行立即电汇付款。
二、选择题（答案为一个或多个）
1-5 D；A；B；D；C
6-10 D；C；B；B；C
11-15 C；B；B；B；A
16-20 B；C；C；C；C
21-25 A；B；C；A；C
26-30 A；ACD；ACD；ABC；ACD
31-35 BC；BD；ACD；ABD；BD
三、判断题
1-5 F；F；F；T；F
6-10 F；T；F；F；T
11-13 T；T；T
第八章 合同履行与结汇
一、名词解释
1. Acceptance， 承兑： 所谓承兑，即受票人在远期汇票正面签注“Accepted”字样，并加签名和日期，承诺对远期汇票承担到期付款责任的行为。
2. Dishonor， 拒付：指受票人拒绝付款或承兑的行为，包括因付款人或承兑人死亡、逃匿、因违法被责令停止业务活动等造成付款在事实上的不可能。
3. Draw， 出票： 根据《票据法》第20条，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
4. Endorsement， 背书： 根据我国《票据法》第27条：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
5. Guarantee，保证：汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人由汇票债务人以外的他人担当。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。
6. Presentation， 提示：指收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为。
7. Protest Waived，放弃拒绝证书： 有时出票人为节省费用，可在汇票上加注“放弃拒绝证书”字样，则持票人无需作成拒绝证书，即可行使追索权。
8. Recourse 追索：指汇票遭拒付后，持票人对其前手背书人或出票人请求其偿还汇票金额及费用的过程。追索权是第二位权利，在付款请求权遭拒绝后行使。
9. Usance/Time/Term Bill，远期汇票： 指见票后一定时期再行付款的汇票。受票人见票后先行承兑，待到期日持票人第二次提示时再付款。一般包括定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款等形式。
二、选择题（答案为一个或多个）
1-5 C；B；B；D；C
6-10 A；B；B；C；A
11-15 C；D；D；A；A
16-20 A；A；C；A；BCD
21-25 ABD；BCD；AC；ABCD；BCD
三、判断题
1-5 F；F；F；T；T
单据操作与综合训练
一、运单审核
1.杂费应为“prepaid”。
2.应在装运标记下方加上四个集装箱的箱号和封号：
CGMU4289466/2248269/40’
ECMU4143706/2248268/40’
FSCU4036720/2248364/40’
TGHU4532523/2257014/40’
3.实际装入的件数与托运数量不完全一致。件数除小写外，还需大写，且不得更改。应将13WOODEN CASE修正为：
12WOODEN CASES
SAY TOTAL TWELVE WOODEN CASES ONLY.
4.实际数量与托运数量不一致，以实际数量为准，应将29900KGS修改为：29100KGS。
5.实际体积与托运体积不一致，以实际体积为准，应将185CBM修改为：175CBM。
6.应表明代理人的名称、身份及其所代理的委托人的名称和身份。因此，应将“Signed on behalf of the Carrier，CMA CGM CHINA SHIPPING”修改为：
ABC COMPANY AS AGENT FOR THE CARRIER：
CMA CGM CHINA SHIPPING CO., LTD.
二、保单审核
1.在信用证或合同没有规定的情形下，一般按最低保险加成率10%投保，故：保险金额=CIF×（1+10%）=USD7 610.90，但一般应进位取整填报为“USD7 611”。故保险金额USD6919.00填报错误。
2.总保险金额的大写同步修改为：SAY US DOLLARS SEVEN THOUSAND SIX HUNDRED AND TEN CENTS NINETY ONLY.
3.保费（Premium）栏一般填报为“AS ARRANGED”，若L/C要求填报具体内容，则根据计算：保险额=USD7 610.90×2.5%=USD190.27, 该栏应填报“USD190.27”。
4.保费率（Rate）栏一般填报为“AS ARRANGED”。当L/C要求具体填报内容时，可填报实际费率。
5.承保险别（Condition）栏应按L/C要求填报为“ALL RISKS AS PER CIC, INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE RISKS.”
6.根据资料，赔付地点（Claim Payable at/in）应在目的港印度尼西亚的雅加达，不能以中转港香港（HONGKONG）为赔付地点，应改为“JAKARTA, INDONESIA”。
7.当L/C没有对保单投保日(Date)作出明确规定时，应视开船日为最迟投保日，故应将“NOVEMBER 21，2008”改为“20 NOVEMBER,2008”。
三、报关单改错（海运进料加工出口报关）
1.国际海运，“运输方式”栏应填“江海运输”。
2.“起运国（地区）”栏应填“中国香港”。
3.不足整箱的拼箱货，“集装箱号”栏应填报“0”，同时在“标记及备注栏”内填报拼箱分拨单的编号。
5.提单、发票、箱单、登记手册、征免税证明等单据不可填制在“随附单据”栏。此栏因没有监管证件而应空白。
6.“用途”栏应根据进口货物实际用途填报“加工返销”，与贸易方式“进料对口”和征免性质“进料加工”相对应。
7.“商品名称、规格型号”栏应分两行填报，第一行填报中文，第二行加注英文：
保险丝座
IN-LINE FUSE HOLDER
四、报关单填制（空运进口）
中华人民共和国海关进口货物报关单
预录入编号：
海关编号：
进口口岸
备案号
进口日期
申报日期
浦新港办5202
B52084400153
2007/7/16
2007/7/16
经营单位
运输方式
运输工具名称
提运单号
ABC（广州）有限公司440124 ×××
江海运输
穗德航30/4Y0708E
SG40746
收货单位
贸易方式
征免性质
征税比例
440124小×××
来料加工
来料加工
许可证号
起运国(地区)
装货港
境内目的地
中国香港
香港
广州经济技术开发区
批准文号
成交方式
运费
保费
杂费
CFR
0.27
合同协议号
件数
包装种类
毛重(公斤)
净重(公斤)
ABC-001
16
卷
16362
16314
集装箱号
随附单据
用途
TEXU2263978/20/2280
A442100104064457
加工返销
标记唛码及备注
N/M
项号
商品编号
商品名称、规格型号
数量及单位
原产国(地区)
单价
总价
币制
征免
01
48101300.10
韩松铜版纸
“HI-QBRAND” ART PAPER 039-44
16314公斤
韩国
0.8040
13116.45
美元
全免
税费征收情况
录入员
录入单位
兹声明以上申报无讹并承担法律责任
海关审单批注及放行日期
(签章)
报关员
审单
审价
刘洋
单位地址
申报单位(签章)
征税
统计
上海外贸报关有限公司
邮编
电话
填制日期
07-07-16
查验
放行
五、发票审核
1.发票日期不得早于开证日，也不得晚于议付日和汇票日。本题中，汇票有效日为2008年6月，"洋uy"洋uyang：ian公司名称的手签章。发票日期（Issued Date）为2008年6月23日。显然有误，应修改为15JUNE，2008。
2.发票名称有误，应按信用证规定改为“Certified Invoice”(证实发票）。
3.应按照信用证要求在“Remarks”栏打上“We hereby certify that the contents of invoice herein are true and correct”。
4.签章（Issue by）内容包括受益人的签字和公司盖章。受益人签章不可空缺。多数公司的做法是加盖有公司名称的手签章或按签样印制，最好是手签。正确填制方法为：SHANGHAI ABC IMPORT & EXPORT CO., LTD/××。
5.L/C要求发票上加注“证明真实无误”字句。受益人应照办，在加注“We hereby certify that the contents of invoice herein are true & correct”的同时，将发票上印有的“E&OE”字样划去。
六、普惠制产地证审核
1.“Good consigned from”栏应填报代理出口的外贸公司名址：
SHANGHAI ABC I/E COMPANY
NO 12345 WANPING ROAD
SHANGHAI CHINA
2.“Means of Transport and Rout”栏除填报装运港、目的港、运输方式外，还需加注预计离开中国的时间，而且此日期必须真实。正确填报为：
On March 09, 2008 By Vessel From Shanghai, China to Tokyo, Japan.
3.包装件数和种类应用英文和阿拉伯数字同时表示，且结尾的下一行应加上结束符号“××××××××××”，以防加填伪造。故“Number and kind of packages； Description of goods”栏正确填法为：
ONE THOUSAND FIVE HUNDRED (1 500) CARTONS OF MEN’S 100% COTTON WOVEN SHIRTS.
×××××××××××××××××××××××××
4.产品非完全产自中国，有进口成分加面料，因此不能填“P”。出口至给惠国日本的产品“全棉男衬衫”，该产品未列入“加工清单”，虽使用进口面料，但经过了实质性加工，可认定原产于中国。按填报规定，当给惠国为欧盟、挪威、日本、瑞士且有进口成分时，“Origin Criterion”栏应填报“W+HS CODE”。故正确填报方法为：“W”
6205 2000
5.出口商声明（Declaration by Exporter）栏应填报生产国、进口国、申报单位签署、申报时间和地点四项内容。这里漏填进口国国名，属严重错误。并填报：JAPAN
6.出口申报日期不得早于发票日，不得晚于出口报关日，通常在装运日前5天。本题中装运日为2008-03-09，故应将出口申报日期修改为：MARCH 05, 2008
七、根据合同审核信用证
1.考虑到收证后30天内装船，装船后15天内交单，信用证到期日（Expiry）和议付日至少为060615。
2.到期地点最好为受益人所在地“中国”，而不是“FINLAND”。
3.金额（Amount）应为USD36 480.00（SAY U.S.DOLLARS THIRTY-SIX THOUSAND FOUR HUNDRED AND EIGHTY ONLY）。
4.“Draft at…”栏中汇票的付款期限应为即期。
5.“Partial Shipments”栏应为“Allowed”。
6.“Descrip. of Goods”栏中商品数量是9 600PCS。单价应为USD3.80 PER PC。应为CIF HELSINKI。合同号码有误，应为06SGQ468002。
7.“Documents Required”栏中投保险别应为FPA。投保加成比例应为110PCT OF FULL INVOICE VALUE。
8.“Presentation Period”栏中交单时间太紧，不需要明确规定，统一按《UCP600》所规定的“装船日后21天内交单”。
9.“Confirmation”栏中应注明confirmed，为保兑信用证。
10.“Instructions”栏中结尾缺少信用证的适用惯例，应加上SUBJECT TO 《UCP600》。
八、汇票的缮制与审核
（一）根据提单日后××天付款的表示方法，该栏应填写提单日，即装船日APRIL 1，2008。且汇票的出票日不应迟于信用证的有效期或交单期。故错误选项为A。
（二）1.汇票币种应与L/C币种相同，且为发票金额的90%。所以应将USD20 000.00改为EUR18 000.00。
2.出票人应为受益人（签章），应将XYZ COMPANY, KOREA更改为：ABC COMPANY, NANJING，加上有权人签名。
九、综合制单题
（一）1-5 B；B；C；B；A
6-10 ACFG；A；A；A；A
11-15 D；B；AB；ABEF；AEFGK
16-19 ABFI；C；A；C
（二）
集装箱货物托运单
第一联：
编号(D/R NO.)
OSK324
日期
27TH MAY, 2009
发货人(Shipper)
信用证号码Credit Number
LC-420-048521
SINOCHEM GUANGDONG IMPORT AND EXPORT CORPORATION 58 ZHANQIAN ROAD, GUANGZHOU, CHINA
开证银行
Issuing Bank
ASAHI BANK LTD. THE (FORMERLY.THE KYOWA SAITAMA BANK,LTD) TOKYO
合同号码Contract No.
SIN0903
成交金额Amount
US$ 95,200.00
收货人(Consignee)
转船运输Transshipment
YES
分批装运
Partial Shipment
YES
TO ORDER OF SHIPPER
信用证效期
Period of Validity
June.20, 2009
装船期限Latest Shipment
May.31st,2009
运费
US$2,000
成交条件
CNF OSAKA
公司联系人
SUSHI WEN
电话/传真
86-20-86743210
通知人(Notify Party)
公司开户行
中国银行
银行帐号
7938724374
KARA DISTRIBUTORS LTD., 654 TOMARE AVENUE, OSAKA JAPAN
特别要求
前程运输
Pre-Carriage By
收货地
Place of Receipt
WUFENG V.28
船名.航次
Ocean Vessel Voy. No.
装运港
Port of Loading
MAKIS V.001
GUANGZHOU,
CHINA
卸货港
Port of Discharge
交货地点
Place of Delivery
OSAKA,JAPAN VIA HONGKONG
集装箱号
Container Nos.
封志号；标记与号码
（Seal No.;Marks & Nos）
箱数或件数
(Nos.of Containers or P'kgs)
包装种类与货名
（Kinds of Packages; Description of Goods)
毛重
(G.W)
尺码
（Meas.）
SI-SU
SIN0903
OSAKA C/NO.1-4200
1X40’
3,482KGS
16.85CBMS
TRIU5040307
SEAL NO.
0657438
SAID TO CONTAIN：
HALF DRIED PRUNE 2009CROP
4,200CASES
集装箱数或件数合计（大写）
Total Number of Containers or Packages(In Words)
SAY FOUR THOUSAND AND TWO HUNDRED CASES ONLY.
费用
（Freight & Charges）
预付地点
（Prepaid at)
到付地点
（Payable at)
正本提单份数
No. of Original B（s)/L
签发地点
（Place of Issue)
FREIGHT PREPAID
GUANGZHOU
THREE
GUANGZHOU
汇兑率
（Ex. Rate）
预付总额
（Total Prepaid)
实收
（Received)
场站员签字
（By Terminal Clerk)
订舱确认
（Booking Proved By)
收货方式
Service Type on Receiving
交货服务方式
（Service Type of Delivery)
冷藏温度
（Reeter Temperature Required)
℉
℃
□-CY □-CFS □-DOOR
□-CY □-CFS □-DOOR
商品种类
（Type of Goods)
□Ordinary □Reeter □Dangerous □Auto
□普通 □冷藏 □危险品 □裸装车辆
□Liquid □Live Animal □Bulk
□液体 □活动物 □散货
危险品
等级（Class）
性质（Property）
国际危规分类
（IMDG Code）
页码（Page）
联合国代码（UN No）
（三）1.“CONSIGNEE”栏应填写“TO ORDER OF SHIPPER”
2.此为已装船提单，不需要装船批注，提单开立日期即为装船日期。应删除批注“LOADING ON BOARD DD 29TH MAY,2009”。
1-5 A；A；AE；A；A
（四）
SINOCHEM GUANGDONG IMPORT AND EXPORT CORPORATION
58 ZHANQIAN ROAD, GUANGZHOU, CHINA
I N V O I C E
1) To MESSRS.：
3) INVOICE NO.
4) INVOICE DATE
SUMITOMO CORPORATION
No.987 NADA-KU, OSAKA
JAPAN
SUM3-0905
MAY 27, 2009
5) L/C NO.
6) DATE
LC-420-048521
20-APRIL-09
7) CONTRACT NO.
8) DATE
SIN0903
1-APRIL-09
9) TRANSPORT DETAILS
10) TERMS OF PAYMENT
FROM GUANGZHOU, CHINA TO OSAKA, JAPAN
BY SIGHT L/C
11) SHIPPED BY
VESSEL WUFENG V.28
12) MARKS &NOS.
13) DESCRIPTION OF GOODS
14) QTY.
15) UNIT PRICE
16) AMOUNT
SI-SU
SIN0903
OSAKA C/NO.1-4200
HALF DRIED PRUNE 2009CROP
GRADE B L：700CASE M：700CASE
1,400CASES
USD21.0
USD29,400.00
GRADE A L：700CASE M：700CASE
1,400CASES
USD26.0
USD36,400.00
GRADE B L：700CASE M：700CASE
1,400CASES
USD21.0
USD29,400.00
TOTAL：
4,200CASES
CNF OSAKA：
USD95,200.00
FOB VALUE：
USD93,200.00
FREIGHT CHARGES：
USD2,000.00
APPLICANT’S REF NO. SCLI-09-0474
WE CERTIFY THAT THE ABOVE GOODS SHIPPED ARE OF CHINESE ORIGIN,
17) TOTAL VALUE
SAY UNITED STATES DOOLARS NINTY FIVE THOUSAND TWO HUNDRED ONLY.
18) ISSUED BY
SINOCHEM GUANGDONG IMPORT AND EXPORT CORPORATION
19) SIGNATURE
3 COPIES
（五）
BILL OF EXCHANGE
No.
SUM3-0905
For
USD95,200.00
GUANGZHOU
29-MAY-2009
(amount in figure)
(place and date of issue)
At
××××××
sight of this
FIRST
Bill of exchange(SECOND being unpaid)
pay to
THE INDUSTRIAL & COMMERCIAL BANK OF CHINA
or order the sum of
SAY US DOLLARS NINTY-FIVE THOUSAND TWO HUNDRED ONLY
(amount in words)
Value received for
4200CASES
of
HALF DRIED PRUNE 2009CROP
( quantity )
( name of commodity )
Drawn under
ASAHI BANK LTD
L/C No.
LC-420-048521
dated
20-APRIL-09
To：
SUMITOMO CORPORATION
No.987 NADA-KU, OSAKA
JAPAN
For and on behalf of
SINOCHEM GUANGDONG I/E CORPORATION
58 ZHANQIAN ROAD, GUANGZHOU, CHINA
Paddy WU
(Signature)
（六）
CERTIFICATE
SHANGHAI, 2008
TO WHOM IT MAY CONCERN：
RE： INVOICE NO. SUM3-0905, L/C NO. LC-420-048521
WE HEREBY CERTIFY THAT WE HAVE SENT THE CERTIFICATE OF MANUFACTURING PROCESS AND OF THE INGREDIENTS ISSUED BY GUANGDONG YUE FENG TRADING CO., TO SUMITOMO CORP ESCLZ SECTION.
SINOCHEM GUANGDONG IMPORT AND EXPORT CORPORATION
（signature）
PAGE
2
浙公网安备 33021202002483