XX公司2016年度进出口贸易业务内部审计报告模板(按海关AEO高级认证标准)关于公司201X年度进出口贸易业务经营情况的审计报告(按海关AEO高级认证标准)根据公司年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，公司于201X年XX月XX日成立审计小组，于201X年XX月XX日至201X年XX月XX日，对公司201X年XX月XX日至201X年XX月XX日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、企业基本情况XX有限公司（以下简称：XX公司）属XX有限公司下属X级企业，公司成立于200X年XX月，位于XX市XX路XX号XX楼，XXX任法定代表人，注册资本XX万元，公司具有独立法人资格，是有自主进出口权的专业贸易公司。公司经营范围有：销售、代理、货物进出口、技术进出口、国内贸易等。(按工商登记网上的经营范围填写)企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXX，海关注册编码：XXXXXXXXX。股东情况：XXXXXXXXX有限公司，出资人民币XXX万元，占比XXX%；XXXXX公司工会委员会，出资人民币XX万元，占比XX%。二、企业财务状况及进出口业务经营情况根据本公司所编制的财务报表截至201X年XX月XX日，XX公司资产总计人民币XXXX万元，负债合计XXX万元，所有者权益XXX万元。201X年全年总收入人民币XXXX万元，毛利额净人民币XXX万元。利润人民币XXX万元；当年进出口业务收入人民币XXX万元，占主营业务收入XXX%；毛利额人民币XXX万万元，占总毛利XXX%。全年纳税总额XXXX万元。全年申请出口退税额XXXX万元。根据“国家外汇管理局网上服务平台”系统数据提供，XX公司201X年企业进出口业务额为：XXXX万美元，其中：调整后出口额XX万美元，调整后进口额XX万美元。三、企业进出口贸易业务内控情况（一）企业内控
制度
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建设情况：1、关于代理进口管理的有关规定2、进出口单证流程管理规定3、出口、进口业务流程4、进出口业务单证档案
管理制度
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5、印章管理办法6、财务管理办法7、内部审计工作制度8、关于加强经营管理的若干规定（二）企业内控执行情况：1、设立专门的进出口部门和岗位，明确各
岗位职责
总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责
和分工，制定了进出口业务管理制度和业务流程，具备职责明确的进出口组织结构和管理。2、不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。3、设立专门岗位人员负责与报关公司跟进报关事务；建立报关单证资料、电子口岸IC卡等授权审批制度并有效执行，进出口部门或岗位内部管理规范。4、严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定。5、有专门管理部门保护信息系统不受未经授权的进入。6、企业管理层人员或关键敏感岗位员工的招聘都需经上级集团审查通过后方能入职，企业法人代表、财务经理、人事经理等岗位管理人员出入境证件统一由上级集团保管，有出境情况需经报批审查程序。（三）进出口贸易业务执行情况根据公司及集团相关
规章制度
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及海关对进出口贸易业务的要求，对企业201X年度的进出口业务操作情况进行了检查，情况如下：1、抽取贸易合同检查：进出口贸易合同有按公司合同管理办法进行审批和执行。审核了合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、包装、运输、保险、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人印章。2、抽取报关单检查：审核了报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是与提单和合同上的编号一致，未发现有伪报、瞒报进口货物价格情况。3、抽取相关发票检查：审核合同号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款，发票内容与贸易合同及报关资料内容相符。4、检查与贸易合同有关的供货发票、提单、装箱单、入库单与记帐凭证及明细帐是相互一致，不存在虚假进口货物的品名、数量、规格和价格等行为。5、抽取付款凭证检查，付款
申请表
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均有按公司相关规定流程获得审批，编制付款凭证时均与贸易合同、报关单、提单、入库单、发票等相对应，银行帐及有关明细帐记录正确。（四）贸易业务内控执行情况1、每一份贸易业务也建立了台帐，能清晰反映整个业务发生的流程。报关单、贸易合同、提单、发票、装箱单、收货单等单据信息记录是一致的，未发现有伪报、虚报进出口货物价格、数量、规格等情况；发票的内容与贸易合同及信用证的条款内容相一致；2、进出口货物采购、销售有清晰的流向记录和价格记录，提单、装箱单、出入库单与收货确认函信息一致。3、本企业所有进出口贸易均委托报关公司负责向口岸海关和商检进行申报，并与报关公司签定了《代理报关报检协议书》，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。4、所有代理进口业务均签定《代理进口协议》，协议书中明确了代理时效、费用标准、双方的权力和责任。5、保税货物存放符合海关监管要求，企业有定期对保税货物进行盘点。6、企业资金流内控情况：财务部门日常收付工作严格按照国家及公司相关法律、法规、制度执行，记帐凭证是按序编号，是根据实际交易凭证入账；对外付款时严格按照公司及上级集团财务管理办法办法付款审批流程，审批通过的单据统一按上级集团要求采用财务软件支付，所有款项支付除企业内部系统审批外，还需上级集团结算中心再次在系统中进行审批方能对外支付。四、审计过程中发现的问题。（一）部分进口产品因委托方原因超一年没对外付汇，帐面库时间较长。（二）个别贸易合同条款不够严谨，如：缺少了违约责任、解决合同纠纷的方式等。（三）个别代理进口贸易货权移交手续不齐，审计中业务部门已及时改正。（四）进出口贸易业务在执行过程中都有按海关规定设置单证复核和纠错程序操作，但原相关制度上没有列示，需及时完善制度内容。五、审计评价201X年进出口贸易业务在执行过程中，是严格按照公司及集团内控制度和海关管理规定执行，未发现有伪报、虚报进出口货物品名、数量、规格、价格等行为。进出口业务管理流程设置均海关监管规定。六、审计意见及建议：（一）加强和完善合同文本签定的规范化。（二）因近年海关进出口流程有所改变，为适应现行海关进出口报关流程要求，建议企业修改原进出口相关制度和流程。附件：附件：1、201X年度进出口收入情况表2、201X年纳税总额表3、201X年出口退税统计表4、201X年度进出口业务月度汇总表5、201X年财务报表6、内控相关制度清单审计负责人：XXXX审计组成员：XXXX201X年XX月XX日
浙公网安备 33021202002483