审计工作底稿之4300-1存货-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1存货导引表4300被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202存货程序表4300-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203存货存货核算方法检查表4300-14存货成本核算方法检查表4300-1-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300页次：项目：存货导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、存货项目账面余额原材料0.00.00.00%4300-2委托加工物资0.00.00.00%4300-3生产成本（在产品）0.00.00.00%4300-4库存商品及产成品0.00.00.00%4300-5劳务成本0.00.00.00%4300-6周转材料0.00.00.00%4300-7发出商品0.00.00.00%4300-80.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%0.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00%二、存货跌价准备账面余额原材料0.00.00.00%4300-2委托加工物资0.00.00.00%4300-3生产成本（在产品）0.00.00.00%4300-4库存商品及产成品0.00.00.00%4300-5劳务成本0.00.00.00%4300-6周转材料0.00.00.00%4300-7发出商品0.00.00.00%4300-800.00.00.00%000.00.00.00%000.00.00.00%000.00.00.00%0合计0.00.00.00.00.00.00.00%三、存货账面价值原材料0.00.00.00.00.00.00.00%4300-2委托加工物资0.00.00.00.00.00.00.00%4300-3生产成本（在产品）0.00.00.00.00.00.00.00%4300-4库存商品及产成品0.00.00.00.00.00.00.00%4300-5劳务成本0.00.00.00.00.00.00.00%4300-6周转材料0.00.00.00.00.00.00.00%4300-7发出商品0.00.00.00.00.00.00.00%4300-800.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%000.00.00.00.00.00.00.00%0合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-0页次：项目：存货实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 的存货是存在的。√B所有应当记录的存货均已记录。√C记录的存货由被审计单位拥有或控制。√D存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E存货已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报ABD1获取或编制存货明细表，复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数核对是否相符。√√√D2对存货的相关会计政策进行了解，评价其是否符合企业适用的会计准则或制度，是否与以前年度保持一贯性。√ABC3分析性复核：计算存货周转率，与上期进行比较或与其他同行业的企业进行比较；比较前后各期及各月份存货余额及其构成，以判断期末余额及其构成的总体合理性；将本期存货增加与进项税发生额、应付、预付账款贷方发生额进行核对。√√√ABCDE4对分类存货的数量、计价以及账务处理的查验见各个分项目查验底稿。其中：（1）对原材料的数量、计价以及账务处理的查验。（2）对库存商品及产成品的数量、计价以及账务处理查验。（3）对发出商品的数量、计价以及账务处理的查验。（4）对委托加工物资的数量、计价以及账务处理的查验。（5）对生产成本的数量、计价以及账务处理的查验。（6）对劳务成本的数量、计价以及账务处理的查验。（7）对周转材料的数量、计价以及账务处理的查验。（8）对其他类存货的数量、计价以及账务处理的查验。√√√√√A5存货监盘或抽盘。√ABCD6检查与关联方的购销业务是否正常，关注交易价格、交易金额的真实性及合理性，检查对合并范围内购货记录应予合并抵销的数据是否正确，并对关联方交易进行统计和审核。√√√√E7检查存货是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：(1)各类存货的期初和期末账面价值；(2)确定发出存货成本所采用的方法；(3)存货可变现净值的确定依据，存货跌价准备的计提方法，当期计提的存货跌价准备的金额，当期转回的存货跌价准备的金额，以及计提和转回的有关情况；(4)用于担保的存货账面价值。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-1页次：项目：存货核算方法检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、存货的分类：存货分类为：原材料、委托加工物资、生产成本、库存商品及产成品、劳务成本、周转材料、发出商品等。二、存货购入的计价方法：（1）实际成本法√（2）计划成本法三、存货发出的计价方法：√1、存货发出时按：（1）先进先出法（2）加权平均法√2、周转材料（不符合固定资产确认条件）的摊销方法：一次摊销法四、存货的盘存制度：永续盘存制√实地盘存制五、存货跌价准备的计提方法在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。审计结论编制说明:审计结论需要说明存货核算方法符合规定，与上年度一致等内容。财会函[2008]60号文“符合固定资产确认条件的周转材料，应当作为固定资产列报，不得列入流动资产”。期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或者 劳务合同 劳务合同免费下载深圳劳务合同下载模板免费劳务合同范本下载修理厂劳务合同下载厨师劳务合同范本下载 而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于 销售合同 销售合同模板销售合同范本产品销售合同汽车销售合同商品销售合同 订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-1-1页次：项目：成本核算方法检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、公司业务类型：二、成本核算依据：三、成本核算方法：四、具体成本核算流程：五、成本结转方法：审计说明编制说明:1、财政部发布《企业产品成本核算制度（试行）》财会[2013]17号，该制度适用于大中型企业，小企业参照执行，不适用于金融企业。该制度于自2014年1月1日起施行，执行2013年及以前年度审计业务的项目组可以参考使用。2、审计人员应分析被审计单位成本核算方法是否符合实际经营情况和会计准则的要求，报告期成本核算的方法是否保持一贯性。&"Arial,常规"&102013.08