信用证结算方式PPT培训资料

第五章信用证结算方式（LetterofCredit）第五章信用证结算方式第一节信用证方式概述第二节信用证的当事人及其权利与责任第三节信用证的业务程序第四节信用证的种类第五节信用证的修改第六节关于一些具体问题的掌握和处理第七节信用证方式的风险与防范参考资料SWIFT操作规则《跟单信用证统一惯例》《电子跟单信用证统一惯例》《国际 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 银行审单实务》《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》ICC的各项规则与惯例和咨询意见ICC出版的刊物《跟单信用证研究》第一节信用证方式概述一、信用证的定义与特点二、信用证的作用三、信用证的形式、格式和内容一、信用证的定义与特点(一)信用证的定义《UCP600》规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据:向第三者（受益人）或其指定方进行付款，或承兑并支付受益人开立的汇票；授权另一银行进行该项付款或承兑并支付该汇票；授权另一银行议付。《UCP600》全称：《跟单信用证统一惯例》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits，简称UCP）时间：国际商会在1930年拟定的。颁布意图：该惯例的拟定是为了调和信用证各有关当事人之间经常发生的争议。其间经过七次修订，最后一次的修订是在2007年，为国际商会600号出版物，于2007年7月1日实施。（二）信用证业务的特点开证行负有第一性付款责任(信用证是银行的信用）信用证是独立自足的文件信用证是一种单据交易开证行负有第一性付款责任UCP600规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（ⅰ）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（ⅱ）接受单据。”如果申请人倒闭，开证行是否要付款？案例分析某出口企业收到一份国外开来的不可撤消即期议付信用证，正准备按信用证规定发运货物时，突接开证银行 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 ，声称开证申请人已经倒闭，对此，出口企业应如何处理？依据何在？独立自足的文件UCP600阐明了信用证与 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的 销售合同 销售合同模板销售合同范本产品销售合同汽车销售合同商品销售合同 或其他合同，均属不同的业务。”合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？案例分析我方某公司进口一批货物，按信用证方式结算货款。受益人在信用证有效期内向国外议付行交单议付。议付行经审查合格后即向受益人议付货款。我方收到货物后发现货物品质与合同规定不符，请问我方是否可以要求开证行拒绝向议付行付款？为什么？案例分析2005年10月，我国A与B达成出口合同，货物为低压电器，总值5万美元，付款方式即期信用证。2005年12月客户开来信用证，要求装运期不得晚于2006年1月31日。因为中国春节假期，我方提出修改L/C，要求延期到2月28日。客户以改证费用高为由拒绝修改，同时给我方发来一份传真，确认装船期延到2月28日。我方收到客户确认后，便投入生产备货，于2006年2月28前将货物如期装船。问：银行能否拒收单据、拒付货款？为什么？传真的有效性如何？是一种单据交易UCP600分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为”。单据与信用证条款不符，会怎么样？案例分析我国A公司与B公司签订一份出口合同，使用信用证结算方式，不久B公司开来信用证，规定装船期限为2月28日前，要求提供“FullsetoriginalcleanonboardoceanBillofLading…。A公司如期装船，并于3月13日向议付行交单结汇。3月27日，收到议付行转来的开证行的拒付通知：你第XXX号信用证项下的单据经我行审查，发现如下不符点——提单上缺少已装船批注。以上不符点已经与申请人联系，亦不同意接受。1、对出口商的作用保证出口商凭单取得货款使出口商得到外汇保证可以取得资金融通二、信用证的作用2、对进口商的作用可保证取得代表货物的单据保证按时、按质、按量收到货物提供资金融通3、对银行的作用进口商申请开证时要向银行交付一定的押金或担保品，为银行利用资金提供便利；在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。三、信用证的形式、格式和内容（一）信用证的形式信开本(ToOpenbyAirmail)电开本(ToOpenbyCable)简电本——“详情后告”、“随寄证实书”全电本——“有效文本”，或未标明“详情后告”、“随寄证实书”SWIFT信用证（二）信用证的格式1、为了统一信用证的形式、用语及开立信用证时的文句和顺序，国际商会1970年拟定了《开立跟单信用证标准格式》，规定了四种标准格式：开立不可撤销跟单信用证标准格式——致受益人(TheStandardFormfortheIssuingofDocumentaryLetterofCredit--totheBeneficiary)开立不可撤销跟单信用证标准格式——致通知行(TheStandardFormfortheIssuingofDocumentaryLetterofCredit--totheAdvisingBank)不可撤销跟单信用证通知书标准格式(TheStandardFormfortheNotificationofDocumentaryLetterofCredit)跟单信用证修改书标准格式(TheStandardFormfortheAmendmenttoDocumentaryLetterofCredit)2、SWIFT信用证格式SWIFT(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)环球银行间金融电讯协会。于1973年在比利时布鲁塞尔成立，该协会的互联网同各国、各地区的处理站和各个银行终端连接，形成全球通讯网络。SWIFT电讯系统的特点是电文标准化。采用SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用专门的格式和代号，而且信用证必须按国际商会制订的《跟单信用证统一惯例》的规定进行在信用证中可以省去银行的承诺条款，但不能免去银行所应承担的义务。开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701如果MT700条款内容超过字数限制，就要用MT701补充。最多可以有1份MT700和三份MT701。即有MT701，就必有MT700。修改信用证的格式代号为MT707MT700的开立格式M/O①Tag代号FieldName栏目名称Content/Options内容M27SequenceofTotal合计次序1n/1n②1个数字/1个数字M40AFormofDocumentaryCredit跟单信用证类别24x24个字M20DocumentaryCreditNumber信用证号码16x16个字O23ReferencetoPre-Advice预告的编号16x16个字O31CDateofIssue开证日期6n6个数字O*40EApplicableRules4*35XM31DDateandPlaceofExpiry到期日及地点6n29x6个数字/29个字O51AApplicantBank申请人银行AorDA或DM50Applicant申请人4*35x4行×35个字M59Beneficiary受益人4*35x4行×35个字M32BCurrencyCode,Amount币别代号、金额3a15n3个字母/15个数字O39APercentageCreditAmountTolerance信用证金额加减百分率2n/2n2个数字/2个数字O39BMaximumCreditAmount最高信用证金额13x13个字O39CAdditionalAmountsCovered可附加金额4*35x4行×35个字M41AAvailableWith…By…向…银行押汇，押汇方式为…AorDA或DO42CDraftsat…汇票期限3*35x3行×35个字O42ADrawee付款人AorDA或DO42MMixedPaymentDetails混合付款指示4*35x4行×35个字O42PDeferredPaymentDetails延迟付款指示4*35x4行×35个字O43PPartialShipments分批装船1*35x1行×35个字O43TTransshipment转船1*35x1行×35个字O44A*Placeoftakingincharge/ofreceipt接管地/接收地1*65x1行×65个字O44E*Portofloading/Airportofdeparture装运港/始发港1*65x1行×65个字O44F*Portofdischarge/Airportofdestination目的港/目的地1*65x1行×65个字O44B*Placeoffinaldestination/ofdelivery最终目的地/交货地1*65x1行×65个字O44CLatestDateofShipment最后装船日6n6个数字O44DShipmentPeriod装运期间6*65x6行×65个字O45ADescriptionofGoodsand/orServices货物叙述和/或各种服务50*65x50行×65个字O46ADocumentsRequired应提示单据50*65x50行×65个字O47AAdditionalConditions附加条件50*65x50行×65个字O71BCharges费用6*35x6行×35个字O48PeriodforPresentation提示期间4*35x4行×35个字M49ConfirmationInstructions保兑期间7x7个字O53AReimbursementBand偿付行AorDA或DO78InstructionstothePaying/Accepting/NegotiationBand对付款/承兑/议付行之指示12*65x12行×65个字O57AAdviseThroughBank通过…银行通知A,BorDA,B或DO72SendertoReceiverInformation银行间的备注6*35x6行×35个字SWIFT信用证示例信用证样本.ADVISINGBANK：BANKOFCOMMUNICATIONSSHANGHAI（HEADOFFICE）OPENINGBANK：BANGKOKBANKPUBLICCOMPANYLIMITED，BANGKOK.SEQUENCEofTOTAL*271/1FORMDOCCREDIT*40AIRREVOCABLEDOCCREDITNUM*200011LC123756DATEOFISSUE31C001103DATE/PLACEEXPIRY*31DDate010114PlaceBENEFICIARIES’COUNTRYAPPLICANT*50MOUNCO.,LTD.NO.443,249ROADBANGKOKTHAILANDBENEFICIARY*59/SHANGHAIFOREIGNTRADECORP.SHANGHAI,CHINACURRCODE,AMT*32BCodeUSDAmount18,000.00AVAILABLEWITH/BY*41aANYBANKINCHINABYNEGOTIATIONDRAFTSAT42CSIGHTINDUPLICATEINDICATINGTHISL/CNUMBERDRAWEE43a//PARTIALSHIPMENTS43PNOTALLOWEDTRANSSHIPMENT43TALLOWEDLOADINGONBRD44ACHINAMAINPORT,CHINAFORTRANSPORTTO44BBANGKOK,THAILANDLATESTSHIPMENT44C001220GOODSDESCRIPT.45A2,000KGS.ISONIAZIDBP98ATUSD9.00PERKG.CFRBANGKOKDOCSREQUIRED46ADOCUMENTSREQUIRED:+COMMERCIALINVOICEINONEORIGINALPLUS5COPIESINDICATINGF.O.B.VALUE,FREIGHTCHARGESSEPARATELYANDTHISL/CNUMBER,ALLOFWHICHMUSTBEMANUALLYSIGNED.+FULLSETOF3/3CLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGANDTWONON-NEGOTIABLECOPIESMADEOUTTOORDEROFBANGKOKBANKMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANTANDINDICATINGTHISL/CNUMBER.+PACKINGLISTINONEORIGINALPLUS5COPIDIES,ALLOFWHICHMUSTBEMANUALLYSIGNED+CERTIFICATEOFORIGININONEORIGINALPLUSONECOPY.ADD.CONDITIONS47AADDITIONALCONDITION:ADISCREPANCYFEEOFUSD50.00WILLBEIMPOSEDONEACHSETOFDOCUMENTSPRESENTEDFORNEGOTLATIONUNDERTHISL/CWITHDISCREPANCY.THEFEEWILLBEDEDUCTEDFROMTHEBILLAMOUNT.CHARGES71BALLBANKCHARGESOUTSIDETHAILANDINCLUDINGREIMBURSINGBANKCOMMISSIONANDDISCREPANCYFEE(IFANY)AREFORBENEFICIARIES’ACCOUNT.MT707AmendmenttoaDocumentaryCreditM/OTagFieldNameContent/OptionsM20Sender’sReference16xM21Receiver’sReference16xO23IssuingBank’sReference16xO52aIssuingBankAorDO31cDateofIssue6nO30DateofAmendment6nO26ENumberofAmendment2nM59Beneficiary(beforethisamendment)[/34x]4*35xO31ENewDateofExpiry6nO32BIncreaseofDocumentaryCreditAmount3al5numberO33BDecreaseofDocumentaryCreditAmount3al5numberO34BNewDocumentaryCreditAmountAfterAmendment3al5numberO39APercentageCreditAmountTolerance2n/2nO39BMaximumCreditAmount13xM=Mandatory       O=OptionalO39CAdditionalAmountCovered4*35xO44ALoadinginBoard/Dispatch/TakinginChargeat/from…1*65xO44BForTransportationto…1*65O44CLatestDateofShipment6nO44DShipmentPeriod6*65xO79Narrative35*50xO72SendertoReceiverInformation6*35x（三）信用证的内容（一）关于L/C本身（aboutL/C）信用证号码信用证类型（FormofCredit）开证地点和日期受益人开证申请人信用证金额有效期限和到期地址（二）关于汇票的说明（aboutDraft）出票人受票人付款期限出票条款出票日期（三）关于货运单据商业发票货运单据申请人的收货单保险单据装船通知（四）关于商品（aboutgoods）（五）关于运输（aboutshipment）启运港和目的港是否允许分批和转运装运期（六）关于包装和唛头（七）其他事项交单期限银行费用条款利率和利息条款汇率条款自动延期条款软条款不符点条款其他（八）通知银行通知行的选择注意事项（九）开证行对议付行的指示条款（十）偿付/付款条款（十一）开证行的名称及签字，包括电报、电传的密押等（十二）适用跟单信用证统一惯例规定的申明信用证英文示例From:Bankof××Fuzhou,ChinaTo:Bankof××London,UKDate:Feb.1,20××WeopenanIrrevocableCreditNo.001infavorof:××Company,Limited,Londonforaccountof:China××I/ECorporation,totheextentof:USD50,000.00（USdollarFiftyThousand,5%lessisallowed）.ThisCreditisavailablebybeneficiary'sdrafts,drawnonus,induplicate,atsight,for100%oftheinvoicevalue,andaccompaniedbythefollowingdocuments:--Fullsetofclean“onBoard”,“freightprepaid”OceanBilloflading,madeouttoorderandblankendorsed,marked“notifyChinaNationalForeignTradeTransportationCorporation,attheportofdestination.”--Invoiceinquintuplicate,ContractNo.&CreditNo.,20metrictons(5%lessisallowed)of1000kiloneteachofchemicals,purity90-99%,USD2.50perkilonetCIFShanghaiincludingpackingcharges.--WeightMemoindicatinggrossandnetweightofeachpackageinquadruplicate.--CertificateofQualityinfourcopiesissuedbythemanufactures.--InsurancePoliciesor（Certificate）induplicatecoveringMarineICC（A）forfullCIFinvoicevalueplus10%.--CertificateofOrigin:UnitedKingdom.--PackingList:Packedinseaworthynewsteeldrums.ShipmentfromUKporttoFuzhou.Partialshipmentisnotallowed.Transshipmentisallowed,throughB/Lrequired.ShipmenttobemadeonorbeforeFebruary15,20××.ThisCreditisvalidinLondononorbeforeFebruary30,20××，fornegotiationandalldraftsdrawnhereundermustbemarked“drawnunderBankof××FuzhouChina，CreditNo.001”.Amountofdraftsnegotiatedunderthiscreditmustbeendorsedonthebackhereof.DisposalofDocuments:Itisaconditionofthiscreditthatthedocumentsshouldbeforwardedtousbytwoconsecutiveairmails,thefirstmailconsistingofalldocumentsexceptoneofeachitems,ifmorethanone,tobesentbysecondmail.SpecialConditions:ThiscreditissubjecttoICCUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits（2007revision）.第二节信用证的当事人及其权利与责任开证申请人开证行受益人通知行保兑行付款行议付行偿付行一、开证申请人（Applicant）开证申请人一般是进口商，他申请开证是因为与出口商签订的贸易合同以信用证为结算方式。有时开证行也可充当开证申请人。责任：向开证行交付押金、付款赎单权利：凭单取货二、开证行（IssuingBank）接受开证申请人委托开立信用证的银行或者以其自身名义开立信用证的银行责任：第一性付款责任——验单付款。开证行审核单据以决定是否接受或拒绝单据的时间不应超过从其收到单据的翌日起算5个银行工作日，而且仅限于审核信用证规定的单据。开证行在验单付款之后无权向受益人或其它前手追索。权利：独立处理信用证业务，不受其他当事人的干涉。三、受益人（Beneficiary）受益人是指信用证所指定的有权使用该证并且享有权益的人，一般为出口商。受益人同时还是信用证汇票的出票人、货物运输单据的托运人。权利：收取货款。责任：在信用证规定的装船期限内装运货物，并在信用证有效期内交单，做到“单证一致、单单一致、单货一致”四、通知行（AdvisingBanK)是开证行在出口国的代理人或分支机构。责任：及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。权利：通知行对信用证内容的真实性不承担责任。UCP600规定：如果被开证行委托通知信用证的银行选择了不通知信用证，它必须不迟延地将决定告知开证行。五、保兑行（ConfirmingBank）保兑行是接受开证行的授权，对其开证加以保兑，使自己承担与开证行相同的责任的银行，又称确认行。通常由通知行做保兑行。责任：保兑行承担与开证行相同的责任。必须在收到单据翌日起5个银行工作日内审核单据。保兑行的付款、议付是终局的。权利：银行有权做出是否加保的选择。假如被邀请对信用证加保兑的银行不愿保兑，它必须不迟延地通知开证行。六、付款行（PayingBank）付款行是开证行指定的承担信用证项下付款义务或充当汇票付款人的银行。责任：在审单无误时，对受益人进行付款。一旦付款，没有追索权，付款行的付款是终局的。权利：付款行是开证行在信用证中指定的，付款行有权不付款。七、议付行（NegotiatingBank）议付行是根据开证行的授权买入受益人提交的符合信用证条款规定的汇票及（或）单据的银行。责任：对信用证进行审单，审单无误后，即可垫付汇票/单据款项，扣减垫付利息，将净款立即付给受益人。权利：若议付行不是保兑行的话，对于受益人的付款有追索权；议付行是受开证行邀请，而不是本身作出承诺，因此有权不议付。八、偿付行（ReimbursingBank）在信用证中指定的代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行就是偿付行。责任：代开证行偿付议付行或付款行的垫款；权利：偿付行没有受单和审单的义务。因此，开证行收到单据时，若发现单证不符只能直接找议付行或付款行退款。另外，偿付行的费用应由开证行承担。总结：信用证的基本当事人：开证行&受益人；付款后具有追索权的银行：议付行（议付行与付款行的本质区别）；不受单和审单的银行：偿付行（实际上并未参加到信用证业务中来）；保兑行所负的付款责任与开证行完全一致（都是信用证下第一性的付款人）；五种付款可能：开证行、付款行、议付行、承兑行、保兑行。第三节信用证的业务程序信用证的一般业务程序申请人进口商通知行议付行开证行付款行（4）（3）（2）（5）（1）（7）（9）（6）（8）受益人出口商合同（10）业务程序一、进口商申请开证二、银行开立信用证三、银行审证并通知受益人四、受益人审证、发货并向指定银行交单五、寄单索偿六、偿付七、开证申请人付款赎单一、进口商申请开证1、开证准备对出口商进行信用调查选定货物检验机构对合同进行备忘登记、并落实必要手续2、申请开立信用证缴足开证保证金或取得授信额度支付银行费用开证手续费（如开证金额1.5‰）邮电费承兑费印花税3、填具开证申请书定义开证申请书是申请人与开证行之间的书面契约，也是申请人对开证行的委托。进口方应根据银行规定的统一开证申请书格式，填制一式三份，业务部门、财务部门各自留一份，其余一份连同保证金及银行保函等一并送交开证行。作用开证申请书是银行开出信用证的依据。开证申请书格式——不可撤消跟单信用证申请书Applicant:IssuingBank:DateofApplication:ExpiryDateandPlaceforPresentationofdocumentsExpiryDate:PlaceforPresentation:□Issueby(air)mail□Withbriefadvicebyteletransmission□Issuebyteletransmission(seeucp600Article11)□TransferableCredit-AsperUCP600Article48Beneficiary:ConfirmationofCredit:□notrequested□requested□AuthorisedifrequestedbyBeneficiaryAmountinfiguresandwords(pleaseuseISOCurrencyCodes):Partialshipments□allowed□NotallowedCreditavailablewithNominatedBank:□bypaymentatsight□bydeferredpaymentat:□byacceptanceofdraftsat:□bynegotiationAgainstthedocumentsdetailedherein:□andBeneficiary’sdraft（s）drawnon:Transhipments□allowed□NotallowedPleaserefertoUCP600transportArticlesforexceptionstothiscondition□InsurancewillbecoveredbyusShipmentasdefinedinUCP600Article46From:Fortransportationto:Notlaterthan:Goods(Briefdescriptionwithoutexcessivedetails–SeeUCP600Article5):Terms:□FAS□CIF□FOB□CFR□Otherterms:□asperINCOTERMS2010Commercialinvoice□signedoriginaland□copiesTransportDocument:□MultimodalTransportDocument,coveringatleasttwodifferentmodesoftransport□Marine/OceanBillofLadingcoveringaport-to-portshipment□Non-NegotiableSeaWaybillcoveringaport-to-portshipment□AirWaybill,originalfortheconsignor□Othertransportdocument:□totheorderof□endorsedinblank□markedfreight□prepaid□payableatdestination□notify:InsuranceDocument:□Policy□Certificate□Declarationunderanopencover.Coveringthefollowingrisks:Certificates:□Origin□Analysis□Health□othersOtherDocuments:□PackingList□WeightListDocumentstobepresentedwithin□daysafterthedateofshipmentbutwithinthevalidityoftheCredit.AdditionalInstructions:WerequestyoutoissueonourbehalfandforouraccountyourIrrevocableCreditinaccordancewiththeaboveinstructions(marked(X)whereappropriate).ThisCreditwillbesubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits(2007Revision,PublicationNo.600oftheInternationalChamberofCommerce,Paris,France).Insofarastheyareapplicable..NameandsignatureoftheApplicant二、开证行开立信用证开证行开证应做好审查工作：审查开证申请书的内容；审查开证申请人的资信情况；查验进口开证应提供的有效文件；落实开证押金免收押金收取全额押金收取部分押金三、通知行审证并通知受益人通知行审核信用证的内容：核验信用证表面真实性；政策性条款的审核；开证银行资信情况的审核；审查信用证是否生效，是否可撤消；信用证到期日和到期地点的审核；审查开证行的保证条款四、受益人审证、发货并向指定银行交单受益人审证审核信用证规定的条款是否与合同条款相符；如果直接从开证行收到信用证，而受益人与开证行没有印鉴关系，应通过银行辨别真伪。发货按时、按质、按量交单向指定银行交单向开证行交单受益人交单UCP600：受益人可以交单给指定银行或开证行，如果开证行作为被指定银行，则受益人只能把单据交给开证行。如果指定银行不是开证行，而是位于出口国的通知行或保兑行或其他银行，受益人最好交单给指定银行。交单给指定银行的优点有效地点在指定银行，受益人可以充分利用有效日期，即使在有效日最后一天交单给指定银行也不会过期；指定银行寄单给开证行在路途中可能遗失，开证行仍应承担付款责任，不能让受益人承担单据遗失的风险；指定银行审单发现不符点，受益人就近修改单据很方便；指定银行审单、单证相符，向受益人办理各种结算方式使受益人尽早得到资金融通便利。交单给开证行的缺点开证行必须在有效期内收到单据，为了防止过期，受益人必须提早寄单；从受益人所在地寄单给开证行，单据在路途中可能丢失，风险由受益人承担；开证行审单发现不符点，受益人要去修改单据，很不方便；五、寄单索偿索偿是指信用证授权执行付款或承兑及付款或议付的银行，在履行了信用证授权的责任后，向开证行指定的偿付行请求偿付的行为。电汇索偿与信汇索偿预先通知六、偿付偿付是指偿付行根据开证行的授权或指示向索偿行付款。偿付付款的条件在授权金额内付款在提供单证相符的证明后付款七、开证申请人付款赎单开证申请人审核单据无误后，办理付款手续，取得包括运输单据在内的全套单据，并凭以提货；提货后发现货物在质量、数量、规格等方面与信用证条款不符时，不能向开证行提出索赔，而应区分不同的责任，向有关责任方如出口商、船方或保险公司交涉索赔。第四节信用证的种类信用证根据其性质/期限/流通方式等不同特点，可以分为不同的种类，在国际贸易结算中常见的信用证，主要可以分为以下几种：（一）以信用证项下的汇票是否附有单据划分跟单信用证（DocumentaryCredit）光票信用证（CleanCredit）光票托收和跟单托收（二）以开证行所负的在责任分可撤消信用证（Revocablecredit）不可撤消信用证（Irrevocablecredit）L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？可撤消与不可撤消前者指开证行不须事先通知受益人即有权随时撤消或修改信用证；但是一般应通知原通知行；通知到达前若已经付款、承兑、议付，则开证行应承认并偿付；此类信用证在贸易结算中少用；不可撤消的就是不可随意撤销或修改;《UCP500》未注明,为不可撤销;案例分析有一张可撤销信用证，金额为10万美元，允许分批装船分批付款。受益人已装出5万美元的货物，议付行在议付了5万美元货款后的第二天，才收到开证银行撤销该信用证的电报通知。请问：开证行对已经议付的5万美元能否拒付？（三）按有没有另一银行加以保证兑付保兑信用证（ConfirmedL/C）不保兑信用证（UnconfirmedL/C）对不可撤消信用证加具保兑的做法1）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行（通知行）在信用证上加保。如：□withoutaddingyourconfirmation╳addingyourconfirmation□addingyourconfirmation,ifrequestedbytheBeneficiary2）通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如：Thiscreditisconfirmedbyus.Weherebyaddedourconfirmationtothiscredit.案例分析我某公司向国外A商出口货物一批。A商按时开来不可撤消议付信用证，该证由设在我国境内的外资B银行通知并加具保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据交B银行议付，收妥货款。但B银行向开证行索偿时，得知开证行因经营不善已宣布破产。于是，B银行要求我公司将议付款退还，并建议我方直接向买方索款。问：我方应如何处理？为什么？（四）按信用证付款方式不同分为即期付款信用证（SightPaymentCredit）延期付款信用证（DeferredPaymentCredit）承兑信用证(AcceptanceCredit)议付信用证(NegotiationCredit）具体形式：□bypaymentatsight□　bydeferredpaymentat:□　byacceptanceofdraftsat:□　bynegotiation1、按付款期限不同，付款信用证分为即期付款信用证（SightPaymentCredit）远期付款信用证（DeferredPaymentCredit）即期信用证L/C开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票或单据后立即履行付款义务；使用较为普遍。可没有汇票即期汇票,付款人是指定付款行延期付款L/C开证行保证在信用证规定货物装船后、见单后若干天或固定将来日期付款。又称无汇票远期L/C；交单日到指定付款日称有效期；相应的货价较银行承兑远期L/C的略高必须有远期汇票可以办理贴现2、承兑信用证受益人提交远期汇票和单据，由付款人先承兑汇票再到期付款3、议付L/C就信用证是否能自由议付可分为：自由议付信用证（FreelyNegotiableL/C）限制议付信用证（RestrictedL/C）（五）根据受益人对信用证的权利可否转让分可转让信用证（Transferablecredit）不可转让信用证（Non-transferablecredit）应用：有中间商参与的交易注意唯有开证行在信用证中明确注明“可转让”（Transferable），信用证方可转让；可转让信用证只能转让一次；信用证只能按原证规定条款转让，但信用证金额、商品的单价、到期日、交单日及最迟装运日期可以减少或缩短，保险加保比例可以增加，信用证申请人可以变动；信用证的转让并不等于 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的转让。有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证（六）背对背信用证（backtobackcredit）对背信用证又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。背对背信用证与可转让信用证的区别从开证申请人及开证行是否有转让指示看；从受益人得到的银行承诺看从第一受益人有权改动的单据看（七）预支信用证（AnticipatoryL/C）是指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证，有全部预支和部分预支两种。受益人预支的方式：向开证行预支向议付行预支（八）循环信用证（revolvingcredit）定义：信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。与一般信用证的区别循环L/C只比普通L/C多一循环条款，表明循环方式、次数和累计总金额，如：ThisletterofcreditamountingUSD1000.00ISautomaticallyrevolvingfor3timesbutourtotalliabilitydoesnotexceedUSD4000.00.本信用证金额为1000.00美元，自动循环三次，但本行负责以4000.00美元为限。分类按时间循环信用证按金额循环信用证按时间循环积累cumulativerevolvingcredit非积累non-cumulativerevolvingcredit按金额循环自动:theamountshallberenewabletwiceforaperiodofonemontheachforanamountofUSD50000foreachperiodmakingatotalofUSD15000.半自动:thiscreditwillbeautomaticallyrestoredtothefaceamountunlessadvisingbankisadvisedtothecontrarywithintwoweeksafteradrawingispresentedforpayment非自动：theamountshallberenewedaftereachnegotiationonlyuponreceiptofissuingbank,snoticestatingthatthecreditmightberenewed应用：易货贸易、补偿贸易和来料加工贸易（九）对开信用证（ReciprocalL/C）对开信用证是指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。（十）备用信用证（StandbyL/C）是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。应用：投标、还款或履约保证、预付货款和赊销等业务中第五节信用证的审核与修改一、信用证的审核二、信用证的修改一、信用证的审核1、通知行审核真伪开证行信用索汇路线付款责任等2、出口商审核依据与原则合同UCP600业务实际或商业习惯二、信用证的修改非改不可的坚决要改，可改可不改的酌情处理；不可撤消信用证的修改必须经开证行、保兑行（如有）和受益人同意，否则，它是不能修改的；保兑行有权对修改不保兑，但它必须不延误地将情况通知开证行及受益人，并将未加保兑的修改通知书转交受益人；受益人对修改通知无论接受与否，都必须通知开证行；开证行发出修改通知后就不可撤消地受其所发出的修改书的约束；在同一信用证上，如有多处修改的，原则上应一次提出。一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部分；修改书必须经原通知行传递方始有效。案例分析我一公司接到客户发来的定单上规定交货期为2011年8月，不久收到客户开来的信用证，该信用证规定：“ShipmentmustbeeffectedonorbeforeSeptember,2011”。我方乃于9月10日装船并顺利结汇。约过了一个月，客户却来函要求因迟装船的索赔，称索赔费应按国际惯例每逾期一天，罚款千分之一，因迟装船10天，所以应赔款百分之一。问：①我公司是否需要修改信用证？②我方为什么能顺利结汇？③客户的这种索赔有无道理？我公司是否应赔偿？中方A公司与某国B公司签订合同一份，规定即期信用证支付，信用证规定不可转运，不可分批装运，货物总量1000公吨。A公司收到L/C后，开始备货，货物备好准备装运时，收到信用证修改，修改了目的港，并且增加货物数量1000公吨。由于临时准备货物来不及，A公司决定，先将准备好的货物运至指定的新港口，修改书上要求的另外1000公吨待备好货后再运，请对A公司的做法给以评析。案例分析审证练习下面是××号合同的主要内容：卖方：山东艺术品进出口公司买方：CEDInternationalLimited,Hongkong品名：Art.No.991-104XZ数量：3500件单价：每件6.75美元加运费加保险费到鹿特丹，含佣3%总金额：23625美元交货期：不迟于2000年6月10日由青岛装运，可分批，可转运支付条款：以不可撤消的，即期信用证付款，于2000年6月25日前在中国议付有效。根据上面的合同修改信用证REVOCABLEDOCUMENTARYCREDITTO:ShandongArtwareImportandExportCorporationAdvisingBank:BankofChian,QingdaoBranchDearSirs,WeherebyopenourRevocableL/CNo.HKH344802EBinfavorofShandongArtwareImportandExportCorporationforaccountofCEDInternationalLimited,Hongkong,uptoanaggregateamountofUS$21625(SayUSDollarsTwenty-OneThousandSixHundredTwenty-FiveOnly)for110%oftheinvoicevaluerelativetotheshipmentof3500pcsofArt.No.92102XZatUS$6.75perpieceCIFC5%RotterdamasperContractNo.1-UP.Draftstobedrawnafter10dayssightonourbankandaccompaniedbythefollowingdocuments:(1)Signedcommercialinvoiceintriplicateshowingadeductionof5percentcommissiononCIFvalue.(2)FullsetoriginalcleanonboardoceanBillsofLadingmadeouttoshipper’sorder,endorsedinblank,markedfreighttocollect.(3)MarineInsuranceCertificateintriplicateforfullinvoicevalueplus10percentcoveringAllRisksandWarRisks.ShipmentfromRotterdamtoQingdao.Partialshipments:allowedTransshipment:allowedShipmentmustbeeffectednotlaterthan10May;2000ThisL/Cisvaliduntil20June,2000inChina.案例：请根据所给合同审核信用证销售合同条款Theseller：ChinaNationalCereals,Oils&FoodstuffsCorporationThebuyer：HongKongFoodCompany,VancouverNameofCommodity：GreatWallBrandStrawberryJamSpecification：340grameachtinQuantity：50000tinsUnitPrice：CAN$2.50PERTINCFRC3%VANCOUVERTotalAmount：CAN$125,000Shipment：shipmentfromchinaporttoVancouverduringNov.2003,partialshipmentsareallowedandtranshipmentisallowed.Payment：IrrevocableL/Catsight,Documentsmustbepresentedwithin15daysafterdateofissuanceofthebillsofladingbutwithinthevalidityofthecredit.COMMECIALBANKOFVANCOUVERTO:ChinaNationalCereals                        DATE:Oct.5,2003Oils&FoodstuffsCorporationBeijing,ChinaAdvisedThroughBankofChina,Beijing                                                   NO.BOC03/10/03IRREVOCABLEDOCUMENTARYLETTEROFCREDITDearSirs:WeopenthisbyorderofHongKongFoodCompany,VancouverforasumnotexceedingCAN$120,000(SAYCANADIANDOLLARSONEHUNDREDANDTWENTYTHOUSANDONLY)availablebydraftsdrawnonusatsightaccompaniedbythefollowingdocuments:—Fullsetofcleanonboardbillofladingmadeouttoorderandblankendorsed,marked“FreightCollect”datednotlaterthanNovember30,2003andnotifyapplicant.—Signedcommercialinvoiceinquintuplicate.—Canadiancustomsinvoiceinquintuplicate.—Insurancepolicies(orcertificates)induplicatecoveringmarineAllRisksandwarriskssubjecttoPICCdateJan.1st,1981.EvidencingshipmentfromChinaporttoMontreal,Canadaofthefollowinggoods:5000tinsof430gramsofGreatWallStrawberryJam,atCAN$2.50pertinCFRC3%Vancouver,detailsasperyourS/CNo.94/8712Partialshipmentsarenotallowed.Transshipmentisallowed.ThisCreditexpiresonNovember30,2003fornegotiationinChina.1、信用证的金额与合同不符。2、合同上是允许分批的，而L/C不允许，应改证3、提单的运费支付不正确，应该是“FreightPrepaid”4、因为是CFR术语，所以不需要提供保险单。5、目的港不正确，应该是Vancouver6、规格描述不正确，7、信用证的有效期有误，应该是December15,2003第六节关于一些具体问题的掌握和处理一、关于信用证金额、数量及单价的伸缩度二、关于分批装运/分批支款三、关于分期装运/分期支款四、关于到期日及交单日五、关于装运日期一、关于信用证金额、数量及单价的伸缩度第三十九条：信用证金额、数量及单价的增减幅度凡“约”、“近似”、“大约”或类似意义的词语用于涉及信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额、数量或单价可有10%的增减；除非信用证规定货物数量不得增减，只要支取的金额不超过信用证金额，则可有5%的增减幅度。但当信用证规定的数量按包装单位或以个数计数时，则此增减