*****公司财务管理制度
第一章总则
第一条为了
规范
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*****公司(以下简称公司)的财务行为,加强财务管理和经济核算,根据国家财政部颁发的《企业会计准则》、《企业财务通则》和《商业企业财务制度》,结合公司实际经营情况,制定本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等相关法律法规的要求。
第二章资金管理
第三条为加强公司的资金管理,提高公司资金的使用效率,公司实行预算管理制度,对有关的财务
计划
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的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理,从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第四条资金管理的原则是:合理使用,减少占压,降低风险,加速周转,提高效益。
第五条公司办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。
第六条会计、出纳人员应严格职责分工,出纳人员的资格由财务部和管理部审查认可,现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金。
第七条现金收入要当天入账,及时联系存入银行,禁止坐支。
第八条现金收入须由相关工作人员开取收据或发票,及时编制收款凭证。
第九条现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核、填制付款凭证后,出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。
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第十条为了认真执行有关库存现金限额的规定,并保证公司费用开支、公出借款等业务所需现金,凡一次借款或报销在5000.00元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付。
第十一条在节假日、公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。
第十二条本制度禁止下列行为:
(一)超出规定范围、限额使用现金;
(二)超出核定的库存现金限额留存现金;
(三)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金;
(四)编造用途套取现金;
(五)与其它单位间相互借用货币资金;
(六)利用账户替其它单位和个人套取现金;
(七)设立“小金库”或保留账外公款;
第十三条公司应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。第十四条公司除了在会计准则规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算。
第十五条公司财务专用章和法人章由会计和出纳分别保管,不准一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
第十六条对外支付的大额款项,必须按照公司规定的付款程序,经各级负责人逐级审核同意后,方可办理。
第十七条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账,每日终了结出余额。定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,并报财务部经理处理。
第十八条银行存款发生收支业务时,对各项原始凭证,如发票、
合同
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、
协议
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和其他结算凭证等,必须由经办人签字和有关负责人审核批准,财会人员复核填制收付款凭证,财务部经理审核同意后,方可进行收付结算。
第十九条建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿,登记支票领用的
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日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。
第二十条支票在签发时,必须注明收款单位、金额(大写、小写),并加盖银行预留印鉴。第二十一条支票领用后,应在3天之内报销,以便财务人员及时核对银行存款。支票如在3天之内没有使用,应及时将未使用支票交回财务部。
第二十二条公司应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。
第二十三条严格执行总部关于资金管理的一切规定,按照总部的要求管理好各项资金账户。
第三章往来账款管理
第二十四条为保证公司的资金安全,防范经营风险;并尽可能的缩短资金占用时间,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,特制定本制度。
第二十五条本制度所称应收帐款,包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有预收账款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。
第二十六条严格执行总部关于货款收取的规定,严格控制以现金收取货款的行为。
第二十七条坚持款到放货的原则,坚决杜绝无款放货。
第二十八条原则上,公司不允许出现赊销情况,确需赊销的业务,必须上报总部,申请赊销额度,经总部批准后方可操作。
第二十九条财务部需掌握赊销客户和赊销额度的批复及使用情况,根据五矿钢铁有限责任公司审批的赊销额度,进行销售。凡使用赊销信用额度的,必须由经办业务员先填写赊销《请批单》,由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续。
第三十条监督债权性应收帐款的回款和结算情况,严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限15天仍未回款的,应及时上报总经理,并及时通知业务部门立即联系客户清收。第三十一条定期核对往来帐款,分析帐龄,发现问题及时上报。
第三十二条严格按照总部要求使用临采资金,做到专款专用。
第三十三条收取票据形式的货款时,应注意开票日期、票据抬头、背书、印章、金额等是否正确无误,如有不符应及时联系退票并重新办理。(若收汇票时需客户背面签名,并查询
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银行确认汇票的真伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚,注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致,背书印章是否为发票印章。)
第三十四条遵守相关税法的规定,审查客户的资金流向,真实开具相关发票。
第四章存货账目管理
第三十五条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品等。
第三十六条财务部按照收到的真实发票记录库存账户的收货入库,并根据实际收货、实际收票的情况,进行存货的暂估入库处理。并将暂估入库数量与ERP中暂估数量进行核对。确保物流部门及财务部门入库数量一致。
第三十七条财务部根据ERP提供的结算单,开具发票,据实记账。
第三十八条财务部每月负责把实物库存、ERP库存、财务库存的数据进行三方核对,若发现账实不符的情况,及时查明原因,并将原因告知财务经理,以便及时反映情况并纠正,保证帐实相符。
第五章固定资产管理
第三十九条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过1年的,也应当列为固定资产。
第四十条对固定资产实行预算管理,新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告,由办公室、财务部审核,经主管部门经理和财务经理、副总经理签字,总经理批准后方可购买。
第四十一条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算,统一提取折旧,建立固定资产卡片。固定资产卡片,一式两份,一份留实物管理部门,一份交财务部门,实物管理应保持帐、卡、物三相符。
第四十二条公司的固定资产由管理部统一管理,各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报
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公司管理部统筹安排。固定资产实行分级归口管理制度,按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点,由使用部门负责具体管理,并做好固定资产的日常维护、保养和修理,做到谁使用,谁维护,谁保养。
第四十三条定期对固定资产进行清查
(一)固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中,要认真核对帐面数量,重新鉴定质量,查明存在的各种问题。
(二)公司的固定资产每年实地盘点一次,如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产,由负责保管或负责使用的部门查明原因,写出书面报告,固定资产盘亏、报废发生的净损失超过2万元应书面上报公司财务部,经审批后进行会计处理。涉及金额较大的,应上报给五矿钢铁有限责任公司报批。
(三)公司出售固定资产的收入,减除清理费用等,计入当期净损益中。
(四)对于经过清查核实的固定资产,属于需要进行清理的,应及时清理,该入帐的要入帐,该报废的要报废。做到手续完备,帐目清楚,一般应在年度决算前处理完毕。
第六章费用管理
第四十四条公司对各项费用实行预算管理,各项费用开支均应编制计划,费用总额与营业收入挂钩,奖金总额与利润挂钩,在计划内,各部门可在相应的权限内开支,超过预算的,应履行特别审批和程序。
第四十五条公司各部门应于年度结束前编制下一年度的费用预算,报公司总经理或财务经理审批。
第四十六条费用开支的审批规定
(一)公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划,各部门根据全年工作规划编制当年预算计划,经公司批准后,按月限额使用。
1、公司采购办公用品及其他物品,职工福利费,电话费,车辆维护保养费用等均由办公室根据规定进行管理。
2、职工工资及各项福利费用、教育培训费由管理部进行管理。
3、财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部进行管理。
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4、业务活动经费由财务部进行管理,公司领导掌握使用,做到专款专用。
5、外埠差旅费、各项会议费均应事先向各主管部门的领导提出申请,批准后再实施。市内交通费用由各部门领导审核,分管副总及总经理批准后报销。
(二)审批、报销权限
上述各项各类费用发生时需由部门经理核准,总经理批准后报销。
第四十七条差旅费等需要提前预支的部门,借款时应需注明借款人、借款时间、借款用途、预计归还时间等内容,并经主管部门经理和总经理签字审核。
第四十八条跨年度的借款,则需要在年底时归还,次年重新借款。
第四十九条借款逾期不归还的,则财务部门有权拒绝继续向该名员工借款。
第五十条公司不得承担下列个人支出:
(一)娱乐、购物、馈赠等支出。
(二)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。
(三)购买住房、支付物业管理费等支出。
(四)应由个人承担的其他支出。
第七章会计档案管理
第五十一条会计档案是指公司会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。具体包括:
(一)会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他会计凭证。
(二)会计账簿类:总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会计账簿。
(三)财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。
(四)他类:银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、审计报告、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。
第五十二条每年形成的会计档案,应当由财务部按照归档要求,整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册进行归档,并设专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
第五十三条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3 年、5 年、
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10 年、15 年、25 年5 类。各种会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。第五十四条会计档案保管期满,需要销毁时,由会计档案保管员提出销毁
意见
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,编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容,报请财务负责人审查后报总经理批准。
第五十五条档案保管员在交接会计档案时,交接双方应当办理会计档案交接手续。交接档案时,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由财务部经理监交。交接完毕后,交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
附则
第五十六条本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的,以国家法律法规和相关制度为准。
第五十七条本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规的规定执行。
第五十八条本制度由公司管理层审定后颁发实施,公司管理层授权财务部进行制定、修改和补充,并负责解释。
第五十九条本制度自2010年7月起实施。
总经理:
*****公司
**年**月**日
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