收付记账凭证核算程序
(1) 根据原始凭证或原始凭证汇总表,按经济业务的不同,编制收款凭证,付款凭证,
转账凭证;
(2) 根据收款凭证,付款凭证,逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账; (3) 根据各种记账凭证和有关原始凭证或原始凭证汇总表,登记各种明细分类账; (4) 根据收款凭证,付款凭证定期编制“汇总收款凭证”,“汇总付款凭证”; (5) 月终,根据“汇总收/付款凭证”转账凭证登记总分类账;
(6) 月末,根据现金日记账和银行存款日记账,各明细分类账的余额,分别与总分类账
中有关账户的余额核对相符;
(7) 月末,根据总分类账,明细分类账的记录编制会计报表;
现金,银行存款原始凭证 收款凭证 日记账
汇总汇总转付款凭证 收款付款账总会
凭证 凭证 凭分计转账凭证 证 类报
表 账
汇总记账凭证
原始凭证汇
总表 明细分类账
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