企业所得税汇算清缴鉴证报告
附件2 企业所得税汇算清缴审核事项说明我们接受委托,对有限公司(以下简称本公司)2011年度企业所得税汇算清缴事项进行了审核,现将审核情况说明如下:第一部分、主要会计政策1、会计
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本公司执行《企业会计准则》及有关规定。2、会计年度本公司以1月1日起至12月31日止为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、存货主要包括原材料、低值易耗品、库存商品、受托代销高品;存货取得时按实际成本计价,
存货发出时按加权平均法计价;低值易耗品采用一次摊销法5、固定资产折旧方法固定资产折旧采用年限平均法计提折旧,残值率为4-5%:6、审核年度内企业员工平均人数为116人。第二部分、鉴证事项形成原因根据《涉税鉴证业务约定
书
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》的委托,对有限公司2011年度企业所得税汇算清缴情况进行鉴证。第三部分鉴证事项说明一、纳税调整项目
(一)扣除类调整项目 1、工资薪金支出
本期计提工资元,实际发放工资元,允许税前扣除元,纳税调增元。
2、职工福利费、职工教育经费
(1)职工福利费本期实际发生额元,扣除限额=工资薪金总额元*14%= 元,允许扣除额为元,纳税调增0.00元。
(2)职工教育经费本期实际发生额元,扣除限额=工资薪金总额元*2.5%= 元,允许扣除额为元,纳税调增0.00元。
2、业务招待费
(1)业务招待费实际列支元,其中:管理费用列支元。(2)扣除限额
2011年的销售(营业)收入为元。
业务招待费实际支出金额元* 60% = 元 2011年的销售(营业)收入为元*5‰ = 元业务招待费扣除限额 = 元
本期业务招待费实际列支元,税前扣除限额元,纳税调增元。 3、捐赠支出
本期实际发生元,允许税前扣除0.00元,纳税调增元。 4、利息支出
本期实际发生元,允许税前扣除 0.00元,纳税调增元。 5、各类基本社会保障性缴款本期实际发生元,允许税前扣除元,纳税调增0.00元。 2011年上述扣除类调整项目累计调增应纳税所得额元,累计调减应纳税所得额0.00元。
(二)准备金调整项目
本期实际计提坏账准备元,允许税前扣除0.00元,纳税调增元。 2011年上述准备金调整项目累计调增应纳税所得额元,累计调减应纳
税所得额0.00元。二、纳税调整后所得
2011年度纳税调整后所得= + -0.00= 元。
被鉴证单位2011年度利润总额为元,纳税调整增加额为元,纳税调整减少额为0.00元,纳税调整后所得为元。三、应纳税所得额
(一)本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证
经鉴证,被鉴证单位2011年度本年盈亏额和当年可弥补所得额,具体数据如下:
(1)第一年:2006年度亏损额元; (2)第二年:2007年度亏损额元; (3)第三年:2008年度亏损额元; (4)第四年:2009年度亏损额元; (5)第五年:2010年度亏损额元; (6)本年:2011年度盈利额元。(二)本年度实际弥补的以前年度亏损额的鉴证
经鉴证,被鉴证单位2011年度实际弥补的以前年度亏损额元,该金额直接填入主
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第24行“减:弥补以前年度亏损”,可结转以后年度弥补的亏损额合计元,具体数据如下:第一年:实际弥补2005年度亏损金额元, 可结转以后年度弥补的亏损额0.00元;
本年:本年度实际弥补2005年度亏损额合计元, 可结转以后年度弥补的亏损额元。(三)应纳税所得额
经鉴证,被鉴证单位2011年度应纳税所得额为0.00元,计算过程如下:纳税调整后所得元-弥补以前年度亏损元=0.00元。
四、应纳税额及应补(退)税额
经鉴证被鉴证单位2011年度应纳税额为0.00元,实际应纳所得税额为0.00元,本年累计实际已预缴的所得税额0.00元,应补(退)的所得税额为0.00元。
第四部分纳税单位对鉴证事项的意见
被鉴证单位对以上鉴证结论及鉴证事项说明无异议。
委托单位:有限公司(盖章) 2012年4月15
浙公网安备 33021202002483