三、试算平衡表的编制
81 华天公司2008年31日结帐前的余额试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。
华天公司
结帐前余额试算表
2008年8月31日 单位:元
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
10460
应收帐款
3870
库存商品
5970
原材料
3206
固定资产
11370
短期借款
12000
应付帐款
7374
实收资本
20000
主营业务收入
8430
主营业务成本
4000
销售费用
2210
管理费用
3910
合计
45496
47804
经核对日记帐及分类帐发现以下错误:
(1) 用银行存款支付电话费214,误记为124元。
(2) 赊销产品一批,计1334元,过账时误记入应收帐款帐户贷方。
(3) 从银行帐款帐户中支付短期借款利息100元,误作为归还短期借款1000。
(4) 用银行存款支付电话费157元,过账时管理费用帐户记错517元。
(5) 购入办公用的复印机一台,价值3400元,误作为库存商品登记入帐。
随后,会计人员对所发现的错账、进行分别改正。
要求:请代表华天公司完成下列错账改正之后的试算平行表的编制。
华天公司
结转前余额试算平行表
2008年8月31日
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)
银行存款
(2)
应收帐款
(3)
库存商品
(4)
原材料
(5)
固定资产
(6)
短期借款
(7)
应付帐款
(8)
实收资本
20 000
主营业务收入
8 430
主营业务成本
4000
销售费用
(9)
管理费用
(10)
财务费用
(11)
合计
(12)
(13)
82.华天公司2008年1月31日结帐前的余额试算平行表如下,由于存在若干错误,故该借贷不平衡。
华天公司
结余前试算平衡表
2008年1月31日 单位:元
帐户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
510
银行存款
12 000
应收帐款
20 000
库存商品
18 900
原材料
8 000
固定资产
173 000
短期借款
35 000
应付帐款
8 050
实收资本
200 000
主营业务收入
19 000
主营业务成本
8000
销售费用
2000
管理费用
3 000
合计
245 410
47 778
经核对日记帐及分类帐发现以下错误:
(1)用银行存款支付广告费5400,误记为4500元。
(2) 赊销产品一批,计8500元,过账时误记入应收帐款帐户贷方。
(3)虚记一笔赊销产品业务,金额为5000。
(4)用银行存款支付本月电费150元,过帐时管理费用帐户借记510元。
(5)用银行存款购买办公的复印机一台,价值3500元,误作为库存商品登记入帐。
随后,会计人员对所发现的错账、进行分别改正。
要求:请代表华天公司完成下列错账改正之后的试算平行表的编制。
华天公司结账前余额试算平衡表
2008年1月31日 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)
银行存款
(2)
应收账款
(3)
库存商品
(4)
原材料
(5)
固定资产
(6)
短期借款
35000
应付账款
(7)
实收资本
200000
主营业务收入
(8)
主营业务成本
8000
销售费用
(9)
管理费用
(10)
合计
(11)
(12)
83 华天公司2008年12月31日结账前的余额试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡.
华天公司结账前余额试算表
2008年12月31日 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
300
银行存款
86680
应收账款
47150
库存商品
24900
原材料
107000
固定资产
355000
累计折旧
15500
短期借款
15000
应付账款
35050
实收资本
400000
盈余公积
21630
利润分配
60250
主营业务收入
134000
主营业务成本
49500
销售费用
8900
管理费用
15900
合计
695330
681430
经核对日记账及分类帐发现以下错误
(1)从银行提取现金530元备用,误记为350元.
(2)赊购材料一批,计6500元,记账时误记入应付账款户借方
(3)虚记一笔赊售商品业务,金额为15000
(4)通过银行转账对外捐款4500元,过账时误记入管理费用借方5400元。
(5)漏记办公用设备的折旧费2500元
随后,会计人员对所发现的错记账分别进行了更正。
要求:请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制
华天公司结账前余额试算表
2008年12月31日 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)
银行存款
(2)
应收账款
(3)
库存商品
24900
原材料
107000
固定资产
(4)
累计折旧
(5)
短期借款
15000
应付账款
(6)
实收资本
400000
盈余公积
21630
利润分配
(7)
主营业务收入
(8)
主营业务成本
49500
销售费用
8900
管理费用
(9)
营业外支出
(10)
合计
(11)
(12)
84 华天公司2008年7月31日结账前的余额试算表如下,由于存在的若干错误,故该表借贷不平衡。
华天公司
结账前余额试算表
2008年7月31日 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
600
银行存款
11000
应收账款
3800
库存商品
9000
原材料
4500
固定资产
15000
短期借款
15000
应付账款
8000
实收资本
15000
主营业务收入
8830
主营业务成本
3800
销售费用
1000
管理费用
2000
合计
46900
50630
经核对日记账及分类账发现以下错误:
(1) 用银行存款支付电话费250元,误记为205元。
(2) 赊销商品一批,计2000元,过账时误记入应收账款户贷方。
(3) 从银行存款户中支付短期借款利息200元,误作为归还短期借款2000元。
(4) 本月电费580元,过账时管理费用账户借记850元。
(5) 购入办公用等的印刷机一台,价值4000元,误作为库存商品登记入账。
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求:请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。
华天公司结账前余额试算平衡表
2008年7月31日 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)
银行存款
(2)
应收账款
(3)
库存商品
(4)
原材料
(5)
固定资产
(6)
短期借款
(7)
应付账款
8000
实收资本
(8)
主营业务收入
8830
主营业务成本
3800
销售费用
1000
管理费用
(9)
财务费用
(10)
合计
(11)
(12)
85 华天公司2008年11月30日结账前的余额试算表如下,由于存在若干错误,故该表借贷不平衡。
华天公司 结账前余额试算表
2008年11余额30日 单位:元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1300
银行存款
89720
应收账款
71700
库存商品
71450
原材料
43200
固定资产
272230
累计折旧
6920
短期借款
45000
应付账款
59200
实收资本
300000
盈余公资
8280
利润分配
34300
主营业务收入
303700
主营业务成本
200000
销售费用
5000
管理费用
11800
合计
766400
757400
经核对日记账及分类账发现以下错误:
(1) 从银行提取现金680元备用,误记为860元。
(2) 赊购材料一批,计4500元,记账时误记入应付账款账户借方
(3) 虚记一笔赊销商品业务,金额为15000
(4) 通过银行转账对外捐款5000元,过账时误记入管理费用借方5000元。
(5) 漏记办公用设备的折旧费1200元。
(6) 购入办公用的复印机一台,价值5600元,误作为库存商品登记入账。随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求:请代华天公司完成下列更正错账之后的试算平衡表的编制。
华天公司 结账前余额试算表
2008年11月30日
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
(1)
银行存款
(2)
应收账款
(3)
库存商品
(4)
原材料
43200
固定资产
(5)
累计折旧
(6)
短期借款
45000
应付账款
(7)
实收资本
300000
盈余公积
8280
利润分配
34300
主营业务收入
(8)
主营业务成本
200000
销售费用
5000
管理费用
(9)
营业外支出
(10)
合计
(11)
(12)
86.Z3资料:华天公司2008年10月未有关账户的余额如下:(不考虑增值税)
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 200 短期借款 10000
银行存款 15800 应付借款 5000
应收账款 3800 实收资本 60000
库存商品 4200 利润分配 5000
固定资产 56000
该公司10月份发生如下经济业务:
1. 用银行存款购入库存商品1800元。
2. 赊购入办公设备3000元。
3. 从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元,利息120元。
4. 收回其他单位的欠款3000元,存入银行。
5. 本月的销售商品收入10000元全部收到,存入银行。
6. 本期库存商品期末盘存数为1000元,其余为本期销售数。
要求:请带华天公司完成下列结账的试算平衡表的编制。
华天公司
结账前试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期初
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
200
200
银行存款
15800
(1
(2)
(3)
应收账款
3800
3000
(4)
库存商品
4200
1800
(5)
(6)
固定资产
56000
3000
(7)
短期借款
10000
10000
应付账款
5000
(8)
(9)
实收资本
60000
60000
利润分配
5000
5000
财务费用
120
120
主营业务收入
10000
10000
主营业务成本
5000
5000
合计
80000
80000
(10)
(11)
(12)
83000
87.资料:华天公司2008年8月唯有关账户的余额如下:(不考虑增值税)
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 500 短期借款 10000
银行存款 35000 应付账款 5000
应收账款 4500 实收资本 100000
库存商品 6800 利润分配 15000
固定资产 83200
该公司8月份发生如下经济业务
(1)收到购货方上月所欠货款3000元。
(2)以银行存款支付上月所欠货款1500元。
(3)购入价值6200元的商品一批,当即以银行存款支付5000元,余款暂欠。
(4)以银行存款支付本月办公用水费400元。
(5)本月的销量商品收入10000元全部收到,存入银行。
(6)本期库存商品期末盘存数为3000元,其余为本期销售数。
要求:请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司
结账前试算平衡表
2008年8月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
500
500
银行存款
35000
(1)
(2)
(3)
应收账款
4500
3000
(4)
库存商品
6800
6200
(5)
3000
固定资产
83200
83200
短期借款
10000
10000
应付账款
5000
(6)
(7)
(8)
实收资本
100000
100000
利润分配
15000
15000
管理费用
400
400
主营业务收入
10000
10000
主营业务成本
(9)
(10)
合计
130000
130000
(11)
31100
(12)
139700
88 资料:华天公司2008年11月末有关账户的余额如下:(不考虑增值税)
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 760 短期借款 10000
银行存款 17800 应付账款 5500
应收账款 6900 实收资本 100000
库存商品 5500 利润分配 15000
固定资产 103540 累计折旧 4000
该公司11余额份发生如下经济业务:
(1) 收到投资者追加投入的资本金100000元,存入银行。
(2) 收到购货方上月所欠货款3000元,存入银行。
(3) 本月对外销售商品一批,共计收入9000元,款项全部收到,存入银行。
(4) 购入价值4800元的商品一批,当即以银行存款支付2000元,余额暂欠。
(5) 以银行存款支付上月所欠货款5000元。
(6) 本期库存商品期末盘存数为5000元,其余为本期销售数。
要求:请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司
结账前试算平衡表
2008年11月30日
会计科目
起初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
760
760
银行存款
17800
(1)
(2)
(3)
应收账款
6900
3000
3900
库存商品
5500
4800
(4)
5000
固定资产
103540
103540
累计折旧
4000
4000
短期借款
10000
10000
应付账款
5500
(5)
(6)
(7)
实收资本
100000
(8)
200000
利润分配
15000
15000
主营业务收入
9000
9000
主营业务成本
(9)
(10)
合计
134500
134500
(11)
127100
(12)
241300
89资料:华天公司2008年12月末有关账户的余额如下:(不考虑增值税)
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
银行现金 480 短期借款 20000
银行存款 45800 应付账款 21000
应收账款 20800 实收资本 200000
库存商品 9920 利润分配 15000
固定资产 184000 累计折旧 5000
该公司12月发生如下经济业务:
(1)收到投资者追加投入的资金50 000元,存入银行。
(2)收到购贷方上月所欠货款5000元,存入银行。
(3)本月对外销售商品一批,共计收入8000元,款项全部收到,存入银行。
(4)购入价值6000元的商品一批,当即以银行存款支付3000元,余款暂欠。
(5)以银行存款支付上月所欠货款10000元。
(6)本期库存商品期末盘存数为10000元,其余为本期销售数。
要求:请代华天公司完成下列结帐前的试算平衡表的编制。
华天公司
结帐前试算平衡表
2008年12月31日。
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
480
480
银行存款
45800
(1)
(2)
(3)
应收帐款
20800
5000
15800
库存商品
9920
6000
(4)
10000
固定资产
184000
184000
累计折旧
5000
5000
短期借款
20000
20000
应付帐款
21000
(5)
(6)
(7)
实收资本
200000
50000
(8)
利润分配
15000
15000
主营业务收入
8000
8000
主营业务成本
(9)
(10)
合计
261000
261000
(11)
84920
(12)
312000
90 资料:华天公司2008年9月末有关帐户的余额如下:(不考虑增值税)
帐户名称 借方余额 帐户名称 贷方余额
库存现金 300 短期借款 12 000
银行存款 16 000 应付帐款 4 000
应收帐款 4 000 实收资本 70 000
库存商品 4 500 利润资本 6 800
固定资产 68 000
该公司9月份发生如下经济业务:
(1) 用银行存款购入库存商品2 000元。
(2) 从银行存款户中归还银行的短期借款本金11 000元,利息150元。
(3) 收回其他单位的欠款4 000元,存入银行。
(4) 用现金购入办公用品200元。
(5) 本月的销售商品收入13 000元全部收到,存入银行。
(6) 本期库存商品期末盘存数为1 600元,其余为本期销售数。
要求:请代华天公司完成下列结帐前的试算平衡表的编制。
华天公司结帐前试算平衡表
2008年9月30日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
300
200
(1)
银行存款
16000
(2)
(3)
(4)
应收帐款
4000
4000
库存商品
4500
2000
(5)
(6)
固定资产
68000
68000
短期借款
12000
(7)
(8)
应收付款
4000
4000
实收资本
70000
70000
利润分配
6800
6800
财务费用
150
150
管理费用
(9)
200
主营业务收入
13000
13000
主营业务成本
(10)
(11)
合计
92800
92800
35250
35250
(12)
94800
91 资料:华天公司2008年8月份发生如下经济业务(不考虑增值税):
(1)8月2日,销售商品一批,共10 000件,单价50元,款项收到已存入银行。
(2)8月9日,用银行存款支付前欠A公司的货款300 000元。
(3)8月15日,向银行借入3年期借款500 000元,已存入银行。
(4)8月18日,收到投资人追加投入的资本金1000 000元,已存入银行。
(5) 8月31日,将本月2日销售的产品成本350000元,结转至主营业务成本
(6) 8月31日,将本月实现的销售收入500000元,结转至本年利润
(7) 8月31日,将本月发生的销售成本350000,结转至本年利润
要求:在下表中填上正确数字完成8月份华天公司的发生额试算平衡表的编制
发生额试算平衡表
2008年8月
账户名称
发生额
借方
贷方
银行存款
(1)
(2)
库存商品
(3)
应付账款
(4)
长期借款
(5)
实收资本
(6)
主营业务收入
500 000
(7)
主营业务成本
(8)
350 000
本年利润
(9)
(10)
合计
(11)
(12)
92 资料:华天公司2008年10月份发生如下经济业务(不考虑增值税):
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