金融论文

中国XXXXX银行 ××县支行 题目: 撰稿人: 1 摘要:小微企业是国民经济中活跃的一份子是解决地方剩余劳动力,避免人口流动过大的有利途径,它为经济发展和社会稳定作出了卓越贡献。但我国目前的小微企业处于信贷业务不理想的环境中,这其中不仅有企业自身的原因,也有金融机构以及政府的原因存在。 关键词:小微企业;信贷业务;经融机构;难点;对策建议 金融支持小微企业发展的思路与对策 引言 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,是由中国首席经济学家郎咸平教授提出的。小微企业是我国社会主业经济飞速发展中的重要一员,也是最为活跃的基本细胞。它为扩大就业,避免人口流动、增加税收、繁荣地区以及社会稳定等方面都有着重要的意义,小微企业已经成为我国经济发展中的一匹黑马,它的重要性日益显著。但由于各种原因,从小微企业诞生开始,就很难得到经融机构较为良好的信贷业务服务,从而导致了许多优异的企业不得不常常遭受资金窘迫的钳制。 一、小微企业的概念界定及特点 小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,是由中国首席经济学家郎咸平教授提出的。一般认为,微小企业是指规模较小和员工较少的企业。0ECD以员工20人以下的企业定为微小企业,我国一般将投资额5万元左右、员工1O人以下的企业定义为微小企业。 (一)税法上的“小型微利企业”认定 财税[2011]4号文件所称小型微利企业,是指符合我国《企业所得税法》及其实施条例以及《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)和《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号) 等相关税收政策规定的小型微利企业。 就工业企业而言,可减按20%的税率征收企业所得税的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。在具体细节指标操作上,国税函[2008]251号文件及财税[2009]69号文件规定,“从业人数”按企业全年平均从业人数计算,从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和,“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算,“从业人数”和“资产总额”指标,按企业全年月平均值确定,年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 同时,按照《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)和《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)规定,非居民和核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠。 (二)行业划分中的“小微企业”认定 工信部联企业[2011]300号文件根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,确定各行业划型 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 并据此将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,以工业企业为例。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000 万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 (三)《小企业会计准则》中的“小企业”认定 《财政部关于印发〈小企业会计准则〉的通知》(财会[2011]17号)规定,自2003年1月1日起在小企业范围内全面实施,有条件的小企业,也可以提前执行。《小企业会计准则》第二条对“小企业”的界定为在中华人民共和国境内设立的、同时满足不承担社会公众责任、经营规模较小、既不是企业集团内的母公司也不是子公司三个条件的企业(即小企业)。其中准则所称经营规模较小,指符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准。为此,《财政部、工业和信息化部、国家税务总局工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》(财会[2011]20号)从税收的角度提出,鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表,有条件的小企业也可以执行《企业会计准则》,税务机关要积极引导小企业按照《小企业会计准则》或《企业会计准则》进行建账核算,对符合查账征收条件的小企业要及时调整征收方式,对其实行查账征收,符合条件的可以依法享受小型微利企业的低税率等优惠政策。 (四)税收优惠政策适用分析 目前,国家对符合条件的“小型微利企业”企业所得税优惠体现于如下两个层面的规定,一是对其年应纳税所得额减按20%的税率征收企业所得税;二是如果年应纳税所得额低于3万元(含3万元),其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 但从上述“小微企业”、“小企业”与“小型微利企业”认定上看,“小微企业”仅是按从业人员、营业收入、资产总额三项标准进行行业划分,“小企业”除符合“小微企业”的条件外,还存在其他条件的制约,而享受企业所得税优惠的“小型微利企业”认定不仅 存在资产总额、从业人员的限制,而且还存在行业限制、年应纳税所得、所得税征收方式、居民企业与非居民企业等方面制约,两者存在着冲突与交叉。简而言之,就是“小微企业”、“小企业”只有符合“小型微利企业”的条件,才能成为享受企业所得税优惠的“小微企业”,因此应引起“小微企业”的认同与关注。 按照上述标准界定的微小企业具有以下几个特点:(1)数量众多,产业分布广泛,集群化趋势加快,几乎涉及了所有竞争性行业和领域,广泛分布于一、二、三产业的各个行业。(2)经济成分多元化,私营企业增长迅速,经济结构逐步优化。(3)主要是劳动密集型企业,吸纳劳动能力较强,主要集中于资本技术要求比较低的劳动密集型行业。(4)在竞争的市场经济中具有较强的盈利能力,能够创造较多的社会财富。(5)资本和技术构成偏低,创业资本和营运资本都比较匾乏,并且资信程度不高,筹措资金十分困难。 二、小微企业融资现状 小微企业融资包括内部融资和外部融资。其中,内部融资包括 企业主自筹和企业积累,而外部融资主要是间接融资。具体表现为: (一)内部融资。 内部融资的企业主自筹,主要指启动或创业资金来自于个人储蓄,或者来源于家庭或亲朋好友的捐赠或借贷,这种资金具有自主性、便利性、长期性的特点。但是白有资金金额一般比较少,导致大部分小微企业注册资本偏小甚至难以全部到位;内部融资的企业积累,主要来源于利润的再投入,这部分资金要依靠企业长期盈利、不断沉淀和积累,无法满足企业突然增加的流动资金需求。 (二)外部融资。 外部融资是小微企业融资的另一渠道。目前, 小微企业的外部融资方式主要有银行贷款、民间融资等,但实际融资状况也不容乐观,主要表现为:一方面银行贷款资金覆盖面小且期限短。另一方面民间融资,资金成本很高,同时运行秩序较差。民间融资大多以半公开、半地下的方式运行,信息不透明,潜在风险大,经济纠纷甚至犯罪行为时有发生。 综合上述分析,小微企业内部融资资金量小,所筹资金量无法满足其日益壮大的需求。外部融资中的民间融资操作不规范,存在较大风险隐患。加大商业银行对小微企业贷款的支持确实是势在必行。 三、小微企业面临融资困境的原因分析 去年以来银监会出台了一些差异化的监管政策,包括鼓励银行业把机构向下延伸,服务到社区、服务到小微企业、往县域发展,还有资本金管理等方面,现在来看已经取得了一些初步的成效。但小微企业融资难是一个世界性的难题,从我国的实际情况来看,小微企业融资难的原因主要有以下几个方面。 (一)从小微企业自身层面分析 一是经营规模小,市场反应快,抗风险能力弱。小微企业资产规模小,销售收入少,资金实力弱。据调查,一些小微企业少的一年也只有百来万,因此具有船小掉头快,市场反应能力快的特点。一方面能使企业迅速抓住市场机会调整经营策略;另一方面小微企业也容易受到宏观调控形势、行业周期,单一客户订单影响。小微企业存在财务弹性小,在经济下行、市场衰退期很容易陷入危机。 二是信用意识淡薄,信息不对称问题突出,受企业主个人影响大。小微企业大部分由个人或家族创建,其经营风格受企业主的影响明显,多数企业未建立现代企业内部治理结构或有名无实,大量经营决策根据企业主的主观判断作出,缺乏足够的客观性。另外小微企业的财务 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 不健全,财务状况不透明,存在多本账簿、多头开户现象,报表数据失真,资产、负债、净资产等都难以界定,多数企业存在业务收支都是实收实付,缺乏必要的第三方监督,报表数据反映信息不准确,而银行方面由于小微企业征信平台构建不完善,难以得到全面完整的信用信息,对小微企业信贷资金使用监督困难,影响了银行业对小微企业的资金投入。导致小微企业在寻求金融支持时.金融部门会因信息不对称。难以掌握其真实的经营状况及不能准确判断其信用程度。从而逆向作出选择.使小微企业贷款难度加大而小微企业为了能得到金融机构的资金支持。往往又千方百计的隐瞒于己不利的各种信息。 这样银企之间存在的信息不对称,贷款供求错位。使小微企业自然陷入贷款难的境地。再加上社会信用环境不佳。债权保护制度不完善等因素的影响,这些都制约着信用社向小微企业的投资。 三是小微企业数量多,资金需求呈现量少、紧急、频繁的特点。根据工商部门注册记情况了解,2011年末某县有小微企业1800家左右,占全县企业总数的90%以上。这么众多的小微企业一方面为我们提供了良好的客户基础,但另一方面也为我们的经营管理、风险防控提出了重大的挑战。小微企业贷款往往金额较小,但时间要求非常紧迫,且在日后的业务中又经常频繁地发生, 而我们现在的信贷业务 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 、管理体系、及授权环节相对复杂,信贷业务的成本时间相对较大,难以满足小微企业客户的需求。 (二)从政府服务层面分析 一是信用担保体制作用有限。小微企业贷款难,首先难在担保上。为降低信贷风险.无数小微企业寄予了厚望的担保体系自身被诸多难点所困扰,信用担保业相关的法律法规建设滞后,担保机构规模小、缺乏风险分散与补偿机制,担保机构内部业务操作程序不完善,风险管控制度不健全,再加上与之相对应的小微企业信用制度没有建立起来。虽然在我县已经建立了几家融资性担保机构,一定程度上缓解了小微企业融资困难,但担保资金规模与小微企业实际贷款担保需求还存在较大的差距。由于政府对其发展扶持力度偏弱,缺乏法规制度的保障和约束。同时,担保公司自身也存在着一些不规范的行为,注册资本到位率低,使得担保公司难以正常运作,未能达到帮助小微企业解决融资难问题的目的。 二是小微企业风险补偿机制有待加强,政策执行落实到位。根据《财政部关于小微企业和涉农不良贷款呆账核销有关问题的通知》(财金…2009?12)文件精神的有关规定:“放宽小微企业和涉农贷款呆账认定条件,金融机构对单笔贷款额在500万以下(含500万元)的,经追索1年以上,确实无法收回的小微企业和涉农不良贷款,可按照账销案存的原则自主核销”同时还规定“金融机构自2008年1月1日至2010年12月31日发放并认定为不良的小微企业和涉农贷款,按本通知规定核销”。可是在具体的呆账审核操作中,掌握政策的相关部门为考虑方方面面的 原因,却把我们认定的小微企业及涉农呆账贷款,在批准核销后又作为利润征收所得税,这样就挫伤了对小微企业及涉农贷款投入的积极性。 (三)从银行机构层面分析 一是小微企业贷款担保资源缺乏影响了企业的融资。少数企业所在的乡镇经济欠发达,企业总量小,其资产主要是厂房和机器设备,这类企业发展生产,就面临着担保难的问题。金融机构对小微企业贷款一般要求有抵押或保证。一些小微企业没有不动产,或不动产价值较低.无法向银行提供足够的贷款抵押品,并且抵押过程中的评估、等级费用较高,手续繁琐。既增加了企业的融资成本。也加剧了小微企业的贷款难度。还有部分小微企业经营粗放,设备和工艺落后.产品结构表现为资源性粗加工产品多、高科技产品少,趋同产品多、优特产品少,低档产品多、高科技产品少的“三多三少”格局.企业发展潜力有限.很难寻求到信贷支持。 一方面这类企业如果需要到信用社贷款融资的话,一般只能用企业的房产和机器设备作抵押,可是这些机器设备抵押根据我县农村信用社抵押担保相关的管理办法,抵押率只有10%,达不到预想中的融资需求;另一方面如果通过担保公司担保融资,担保公司必需提供反担保,无疑是提高了企业融资担保的门槛,有些时候企业为了得到贷款就要找10多个自然人给予保证,因此,就很大成度降低了小微企业的融资能力,制约银行业对小微企业的信贷投入。 二是小微企业经营规模大小不一,需求差异化成度高,缺少适应小微企业客户的信贷产品。小微企业经营比较活跃,但经营规范大小不一,融资需求也呈多样化。而我们目前的主流信贷产品多源于中型企业金融服务模式,虽然前我们前几年对企业信贷流程和产品进行了改造,但离小微企业客户的需求仍有距离,如前段时间我们在对小微企业进行问卷调中进行了统计,其中有1/4的客户就反映了缺乏专门针对小微企业特点的信贷产品的意见。 三是小微企业金融服务队伍建设需加强。一是小微企业客户经理队伍人员不足,目前只有千岛湖、营业部配备了专职企业客户经理,其它信用社还是由农业信贷员兼管企业贷款,企业客户经理只有3人,而2月末我县的小微企业贷款90541万元,占全部贷款的26.3%,很显然小微企业客户经理配备明显不足;二是企业客户经理的业务素质有待提高,随着社会的不断发展,新技术的推广运用,新项目不断产生,新企业不断上马,这给信贷人员的贷前调查、分析提出了新的理论及要求,要求信贷人员既要懂市场分析、又要会财务分析;既要掌握企业的经营概况,又要预测企业的市场行情。而农村信用社一部分信贷人员由于方方面面的原因,综合素质离要求还有一定的距离。 四是金融服务体系不完善是小微企业贷款难的又一“短板”金融机构作为经营性企业.要以盈利为目标.以贷款风险管理为核心.这是金融企业赖以生存和发展的客观要求就全市而言,国有商行的资金投向是大项目、大企业.而对小微企业融资这一块,农信社则扮 演着重要角色。从农信社方面讲,扶持小微企业发展有诸多困难:一是农信社信贷决策机制不利于小微企业融资:二是农信社的资金定价机制不利于小微企业融资:三是贷款责任人追究机制,影响了信贷人员的积极性。目前。农村信用社普遍实行对不良贷款,特别是新增不良贷款第一责任人制度.信贷人员终身责任制、信贷人员薪酬与不良贷款比例挂钩的制度,使信贷人员陷入“三难一怕”,即收贷难、收息难、资产保全难、怕失去工作的境地。为规避风险,在信贷决策时,刻意突出风险控制目标.力求“万无一失”.对经营状况不是很好的小微企业拒贷情况尤为突出。 (四)从外部环境看,我国的一些法律法规还有待进一步完善。 小企业不能光靠银行贷款,同时也需要财税政策的支持。随着金融银行改革的深化和发展,应该提升商业银行的服务能力,包括从战略定位上,从自己的服务意识和信贷文化上,应有根本性的转变。另外,风险分担机制尚不完备,对小微企业信贷的融资担保能力不足。资本市场、货币市场对小微企业的开放不够,小微企业过度依赖银行间接融资,债券、基金、信托、股票等其他融资渠道市场规模较小也阻碍了小微企业融资的顺畅。 四、金融支持小微企业的对策及思路 根据小微企业的发展现状,我们要把当前宏观调控作为推动转型发展的机遇,练好内功,加快产业结构调整和经济发展方式转变,推动经济增长从要素驱动向创新驱动转变,从粗放发展向集约发展转变。为了更好地支持小微企业的发展提升小微企业报务出以下的意见和建议。 (一)国家政府部门应该发挥其积极作用. 一是金融措施:在货币紧缩的情况下,对大中型企业要延续现有的政策力度,而对小微企业要定向宽松;二是政府设立银行小微企业贷款风险补偿金,进一步扩大小微企业贷款风险补偿资金规模,鼓励各金融机构服务小微企业资金投入。正向引导金融机构调整服务对象,切实保障小微企业信贷规模,制定以专利、品牌和订单等无形资产进行抵押或质押贷款的具体措施;三是财政措施:确保财政对小微企业投入逐年增加,对小微企业专项资金做出明确规定。完善财政资金使用方式,变分散使用为集中使用,提高财政资金使用效应。发挥财政资金引导作用,充分运用税收优惠、缓征或先征后返等方式对小微企业进行间接扶持。有利于缓解小微企业的生存压力,并有利于其经营活动的规范化,可以采取对小微企业所得税减半以及提高小微企业增值税、营业税起点的财税政策,以缓解其融资困难的问题;四是建立政府主导下的小微企业的信用担保体系,完善小微企业信用担保机构风险补偿政策,组建再担保机构,提高小微企业贷款担保风险补偿资金规模,重点服务小微企业贷款担保业绩突出的规范型担保机构进行风险补偿。小微企业融资难的一个重要方面是缺乏信用担保体系,如果建立具有政府背景的小微企业信用担保体系,给小微企业的融资能提供坚强的后盾;五是政府应该引导城市商业银行与信用合作社明晰它们的市场定位:吸纳存款,发放短期贷款,为小微企业服务,在货币紧缩的现状下,它们应该积极扮演好自己的角色。六是经济发展必须由法律法规来提供保障,建立完整详细的相关法律法规是尽快完善小微企业的信贷业务发展的当务之急。通过制度的保证,相关优惠政策的实施等举措来营造一个适合小微企业发展的良好环境。政府在灵活、高效地满足小微 企业发展的同时也应同时改善相关法律的执行环境,在给予小微企业更多帮助的同时也要坚决杜绝企业造假账,逃避债务等恶劣现象的发生。加强法律法规对身为债权方的金融机构的保护力度,从而消除其对小微企业“恐贷”心理,最终解决小微企业信贷难的问题。(二)金融机构应该发挥其积极作用。 一是增加面向小微企业的信贷产品创新。金融机构的定位应该开阔,不应仅仅将目光投向大中型企业,要明确小微企业对我国经济发展所起到的促进作用,认识到将资金投入到小微企业的重要性及其中所蕴涵的商机。积极为小微企业提供服务,加大面向小微企业的信贷产品的创新和推广。让更多的民间金融真正阳光化操作,可以引导民间金融在合法化和规范化的前提下,在缓解小微企业融资难方面发挥应有的作用。 二是建立健全的小微企业信贷服务体系。金融机构要不断进行自身的金融创新,改变原有的信贷准人统一标准,应制定专门面向小微企业的信贷服务体系,进行面向小微企业的新业务品种的开发,加大打造向小微企业服务的金融环境。或制定或改善金融机构的信贷业务审核制度,使其的操作流程、审核环节较为简洁以满足小微企业对信贷产品“急”、“小”、“简”的要求。根据小微企业的特点,设立对口的金融组织,如社区银行、村镇银行、科技银行、小额贷款公司等小型金融机构,开发适合小微企业需求的多种金融产品,实行对小微企业贷款的差异化金融监管政策,积极引导这些中小金融机构支持小微企业的发展。 三是完善小微企业贷款六项机制建设。根据银监会“三法一指引”的实施,联社将结合实际,修订小微企业贷款管理实施细 则,完善六项机制建设 (三)小微企业自身的提升。 一是小微企业本身要在财务上尽量做到合乎规则,同时多与会计事务所或审计部门多合作,健全并做好自己的信用 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ;完善经营 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ,提高企业信誉。小微企业要加强内部管理,提高企业人员素质,挖掘高级管理人才。建立完善健全的管理制度,应推行科学的管理,规范化的管理。重中之重的是要规范财务管理制度,提高财务水平。小微企业要在努力发展的同时,也应持续提高企业自身的社会信誉,要加强自我约束意识,应充分意识到诚实守信的重要性,明自信誉所带来的长期无形利益要比金钱等所带来的短期有形利益对企业的发展更加重要,保证账目信息的真实性不应因为不需要公开就存在侥幸心理,坚决杜绝错账假账多账目出现的现象。从根本上加强企业的信誉,加强金融机构对企业的信任,从而得到较良好的发展环境。 二是小微企业在应该强自身经营管理水平,按照现代企业制度和公司法进行治理的同时还要加强风险投资的意识。提高企业核心竞争力,增强抵抗风险的能力。小微企业应找准供需市场,多准备些科技含量较高的项目,注意开发自己的专利技术,大力拓展销售途径,争取更多的市场话语权。为企业的发展凝聚更多的核心竞争力。改进服务方式,提升小微企业服务。一是认真贯彻落实《意见》之精神,根据小微企业发展实际,进一步加大考核力度,以确保完成两个高于的目标。二是开展各种形式的小微企业与银行业金融机构的融资合作,加强银企沟通,推动金融机构与担保机构建立互利合作、风险分担机制。三是完善小微企业信息资料库。以“走千家、访万户、共成长”活动为契机,在对小微企业进行全面走 访调查的基础上,进一步完善小微企业信息资料库,为小微企业提供金融服务提供方便;四是主动探索小微企业贷款的品种创新,根据小微企业规模小总量小的特点,在现有贷款品种的基础上,积极开发适合小微企业需求的金融服务产品。为满足不同层次小微企业金融需求,加大小微企业信用贷款产品以及小微企业仓单质押贷款产品推进力度。逐步建立起我县小微企业融资的多品种、多方式、多结构的立体化融资平台,为小微企业提供更好的金融服务。 三是加强小微企业客户经理队伍建设,进一步充实小微企业信贷人员。联社本级由信贷管理部负责小微企业信贷业务的管理、业务发展部负责小微企业信贷业务的营销策划与服务,合规风险管理部负责小微企业授信管理。应增加配备小微企业信贷人员,以适应小微企业业务发展。同时认真做好小微企业客户经理的业务培养训,提高小微企业信贷人员业务素质和管理水平,为小微企业提供高效优质的服务。 参考文献 [1]蔡根女,鲁德银冲小企业发展与政府扶持[M]中国农业出版,11:12. 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