解读财务三报
表
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企业财务"三表"是反映企业家底、经营全貌、发展前景、未来命运的"蓝图"和"家谱",作为企业的财务人员,精通财务“三表”是其必须具备的基本职能。
2009年7月16日,华企在线的贾虎老师为我们进行了第五次
培训
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——财务报表的
分析
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与阅读,长达三小时的培训着实让大家对“三表”有了更清晰的认识和了解。
首先是资产负债表;反映公司某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。不论公司处于怎样的状态这个会计平衡公式永远是恒等的。
对于门店,资产负债表的资料反映了资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况,据以评价门店资金营运、财务结构是否正常、合理;该表提供的资料还有助于计算门店的获利能力,评价门店的经营绩效。
其次是现金流量表,它是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。门店的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。
分析现金流量及其结构,可以了解门店现金的来龙去脉和现金收支构成,评价门店经营状况、创现能力。其中最重要的是对门店经营活动产生的现金流量分析。它可提供以下单方面的信息:
1、将销售商品、提供劳务收到的现金,与购进商品、接受劳务
付出的现金进行比较。在门店经营正常、购销平衡的情况下,二者比较是有意义的。比率大,说明门店的销售利润大,销售回款良好,创现的能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较,可大致说明门店产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大,说明门店主营业务突出,营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较,增长率越高,说明门店的成长性越好。
最后是利润表,利润表又称为损益表,是反映企业在一定会计期间经营成果的报表,它是根据核算配比原则来计算出一定时期的各项利润指标。由于利润即是企业经营业绩的综合体现又是企业进行利润分配的主要依据,因此利润表是会计报表中的一张基本报表。它是反映企业一定期间经营成果的重要报表,揭示了门店利润的计算过程和利润的形成过程。
而我个人认为,作为门店的记账员,最该关注的是现金流量表和利润表,资产负债表在企业整体和宏观方面相关性更大。因为门店规模相对较小,流动资产和固定资产也相对较少,而且门店的发展是以总部的战略为方向,是一种“集中指导下的民主”。
在日常工作中,记账员应加强券、卡的管理,如:
规范
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登记它们的销售情况,现金与营业款及时上交银行。同时应最大限度减少应收账款,杜绝员进行工券、卡与现金的兑换,并扩大券、卡的销售。
以上说的都是三表的理论知识,平时我们应结合门店的实际情
况,在财务“三表”上对门店做更多技术性分析,最终帮助门店创造更大利润。
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