内部审核
制度
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财务工作内部审核制度
1 目的
为了加强财务管理, 严格按财务规章制度处理会计业务,各岗之间在既相互配合,又相互牵制的制约机制中开展工作, 根据有关法律法规和财务规章制度，制定财务工作内部牵制制度。
2 范围
本制度适用于控股集团、子集团公司及子公司。
3 作用
通过设置内部牵制机制，实现上下牵制，左右制约，相互监督，使公司资产安全完整。 4 原则
4(1各部门、岗位要明确各业务岗位工作职责、权限和要求，须建立健全并落实单位内部责任制度。
4(2各部门人员岗位坚持认可或发起交易、处理交易和
记录
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交易的合理分开，达到相互制约的管理要求，并实行定期检查，监督执行情况。
4(3单位内部牵制的组织形式由财务总监负责，财务等相关部门负责具体执行。 5
内容
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5(1凡涉及资金和财物的收付业务，财务部必须由两人或两人以上办理，起到相互制约的作用。
5(2主管会计岗位除本职工作以外，不得兼管本单位的现金、有价证券的保管。特殊情况下需要兼管(临时代管)的，必须办理必要的交接手续。
5(3出纳岗位不得兼管稽核(审核)、会计档案保管、以及收入、支出、债权、债务的管理和账目的登记工作。
5(4出纳员、仓库实物责任人不得由其他会计人员兼任。
5(5财务印章由财务部门负责实行分管制，即出纳员保管单位财务专用章;主管会计保管法人人名章，以防止发生丢失造成损失。无特殊情况不得携带外出。特殊情况下必须办理交接手续。
5(6在办理银行存款支付业务时，由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章，才能办理银行结算;不允许事先在空白支票加盖印鉴章。
5(7费用开支，必须按有关财务制度办理;收付的现金、银行存款业务必须在收付凭证中加盖“现金收讫”和“现金付讫”或 “银行收讫”和“银行付讫”章，同时由经手人在票据上盖章或签字;购买实物或固定资产的购置报销，必须有验收人或固定资产管理员签收，不允许出现以票据代替实物验收的行为。固定资产的购置一律凭请购报告并办好有关手续后才能购置。
5(8商品、材料购进付款，必须要按照有关审批权限和程序执行，经会计人员审核所有合同及单证后，出纳员才能办理银行和现金的付款业务。
5(9出纳员的库存现金，必须做到日清月结，每日报出现金日报
表
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，由负责审核的会计复核签字，每月复核会计向各主管会计报送现金收入月报表;现金稽核人员要每月不定期的监督盘点出纳的现金一次，并要有盘点记录。
5.10 严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行，会计人员可与出纳联合办理现金送存业务。
5.11财务部指定专人负责银行帐的勾对并编制“银行存款余额调节表”，并于每月10日前将上月调节表交财务部长审阅;对于未达帐项必须及时到银行查询并向财务部长报告。
5(12各岗位会计编制的会计记账凭证由稽核人员负责复核，各分管明细账的会计，每月终了必须与总账核对相符，并及时核对和结算往来账。
5(13各部门负责管理好本部门的财产物资。部门之间的物资流动必须办理调拨手续，经办人员及部门领导必须签字。各部门在更换实物保管人时，必须由主管会计负责监督移交，账实核对后才能办理有关手续。
5(14会计业务的岗位回避，单位领导的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员，也不得担任出纳岗位工作。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位出纳工作。
5(15财务业务牵制管理的具体措施由计算机网络控制，会计制单、审核、会计主管签字等手续以及会计记账都必须在会计软件上操作进行。不得以其他方式完成上述岗位的工作和手续。
5(16在岗会计人员离职或轮岗时，经审计后在主管部门、主管人员监督下，办理正式移交手续。
5.17会计人员未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案;如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。
6附则
6.1本制度由集团公司财务中心负责解释。
6.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。 6.3本制度经分管总裁批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。
浙公网安备 33021202002483