注册会计师经济法历年真题

注册会计师经济法历年真题 试题1、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ( )。 A、将不动产交付对方使用的当天 B、不动产所有权转移的当天 C、签订不动产赠与 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的当天 D、承受不动产人缴纳契税的当天 答案:B 解析:营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 试题2、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是( )。 A、全额征收营业税 B、按买卖价差征收营业税 C、减半征收营业税 D、免征营业税 答案:A 解析:本题考核个人出售住房的营业税规定。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。 试题3、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准( )。 A、会计机构负责人或会计主管人员 B、单位领导人 C、企业主管部门 D、政府采购部门 答案:B 解析:会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。 试题4、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004年10月共发生混合销售额1万元，以往经验表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的50%，据此该汽车运输公司2004年10月的混合销售额应缴纳( )。 A、营业税 B、营业税 C、分别计征营业税和增值税 D、营业税和增值税中选择从较高者计征 答案:B 解析:从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责为客户运输货物的混合销售行为，征收增值税。 试题5、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 ( )。 A、金融保险业 B、修理修配业 C、文化体育业 D、建筑业 答案:B 解析:加工、修理修配业属于增值税的征税范围。 试题6、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为( )。 A、10%以上 B、15%以上 C、20%以上 D、25%以上 答案:B 解析:根据《公司法》规定，申请股票上市的公司其股本总额不得少于5000万元人民币，向社会公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上。 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题7、根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为( )天。 A、10 B、15 C、17 D、18 答案:A 解析:职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。 试题8、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。 A、融资租赁业务 B、在境内组织旅客出境旅游 C、转让无形资产使用权 D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险 答案:D 解析:本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。 试题9、某公司2003年营业收入净额为1 000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。 A、15 B、10 C、5 D、3 答案:C 解析:本题中可以抵扣的业务招待费为5万元。全年销售(营业) 收入净额在1500万元以下的(含1 500万元) 的，业务招待费的扣除 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 为不超过销售(营业) 收入净额的5‰。 试题10、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除;但最高不得超过当年销售(营业)收入的( ) A、80% 5% B、80% 5‰ C、60% 5% D、60% 5‰ 答案:D 解析:根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出(按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，D项正确。 试题11、根据营业税法律 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。 A、某商场销售烟酒 B、高某将闲置住房无偿赠与哥哥 C、某房地产公司销售商品房 D、某服装厂加工服装 答案:C 解析:1)选项AD应缴纳增值税;(2)选项B:单位或个人将不动产无偿赠送他人，均属于视同销售，该征收营业税。但是，个人(包括个体工商户)赠与不动产时，属于下列情形的不征:一是离婚财产分割是赠与配偶、父母、子女、兄弟姐妹等;三是承担直接抚养或赡养义务的人;四是产权所有人死亡，继承人或受赠人。 试题12、根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从( )计算。 A、发生争议时 B、法律行为生效时 C、知道或应当知道时 D、知道或应当知道权利被侵害时起 答案:D 解析:根据我国《民法通则》的规定，诉讼时效期间从知道或应当知道权利被侵害时起计算。 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题13、李伟2007年1月投资成立了个人独资企业——永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王海可以决定10万元以下的交易。王海以永昌公司的名义向张明购买15万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。永昌公司未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。 A、王海仅对10万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效 B、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务 C、李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款10万元，其余款项张明只能要求王海支付 D、永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务 答案:D 解析:个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。本题中，张明在不知李伟对王海的授权情况下，与永昌公司签订合同，属于善意第三人，永昌公司应履行付款义务。 试题14、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是( )。 A、甲住所地人民法院 B、乙住所地人民法院 C、X地人民法院 D、Y地人民法院 答案:D 解析:(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管辖;(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(Y地)管辖。 试题15、永昌公司XX XX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为( )万元。 A、19.8 B、3.3 C、15 、18 D 答案:C 解析:永昌公司的应纳税所得额,200-80-40-20,60万元，应缴纳的所得税,60×25%,15万元。注意增值税是价外税，不可以扣除。 试题16、2009年1月初，甲建筑公司为乙单位盖厂房，甲、乙双方议定由甲建筑公司包工包料。7月底厂房竣工验收并交付使用。经核算，盖厂房共使用建筑及装饰材料等150万元。甲建筑公司向乙单位收取包工费80万元。甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额为( )。 A、80 B、150 C、230 D、70 答案:C 解析:根据营业税法律制度规定，建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额=150+80=230(万元)。 试题17、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。 A、40 B、35 C、21 D、24 答案:C 解析:准予扣除的业务招待费为发生额的60%，也不超过当年业务收入的0. 5%，超过当年业务收入的0.5%，按当年收入的0.5%扣除，所以业务招待费的准予扣除额=35×0.6=21万元。 试题18、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。 A、企业取得在建工程试运行收入 B、企业产权转让，发生的净收益 C、企业取得国债利息收入 D、企业接收捐赠的实物资产 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 答案:C 解析:本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入不计征企业所得税。 试题19、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。 A、某网络公司买卖股票取得收入8万元 B、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元 C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元 D、某商场批发、零售商品取得收入3万元 答案:B 解析:本题考核营业税的征税范围。根据规定，非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税;选项CD应当缴纳增值税。 试题20、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。 A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 C、单位将不动产无偿赠与他人 D、缝纫业务 答案:C 解析:(1)以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税;(1)“单位”将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税;(3)选项D应当征收增值税。 试题21、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。 A、运输企业销售货物并负责运输所售货物 、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 B C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务 D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 答案:B 解析:增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营，所以B选项正确。 试题22、下列关于烟叶税的说法不正确的是( ) A、烟叶税实行比例税率，税率为30% B、烟叶税由地方税务机关征收 C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税 答案:A 解析:略 试题23、( )是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。 A、税目 B、税率 C、征税对象 D、计税依据 答案:A 解析:税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 试题24、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由( )人民法院管辖。 A、合同签订地 B、原告住所地 C、被告住所地 D、不动产所在地 答案:D 解析:本题旨在考查特殊地域管辖问题。根据《民事诉讼法》的规定，此题应选D选项。 试题25、对外销售的应税消费品，其销售额为( )。 A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 B、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税 C、向购买方收取的不含增值税的全部价款 D、向购买方收取的不含消费税的全部价款 答案:B 解析:对外销售的应税消费品，其销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。 试题26、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是( )。 A、人民法院审理案件一律实行合议制度 B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数 C、人民法院审理案件一律公开宣告判决 D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度 答案:A 解析:法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。 试题27、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为 ( )元。 A、1000 B、2000 C、3000 D、5000 答案:D 解析:隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。 试题28、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是 ( )。 A、缝纫业务 B、单位将不动产无偿赠与他人 C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 答案:B 解析:根据营业税法律制度的规定:?以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税;?单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。选项A应当征收增值税。 试题29、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于4月30日向甲预付货款，但甲由于4月26日就收到乙的预付货款，因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为( )。 A、5月30日 B、5月28日 C、4月30日 D、4月26日 答案:B 解析:以预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为发货时间。 试题30、下列各项中，应征收营业税的是( )。 A、保险公司取得的追偿款 B、转让企业产权取得的收入 C、金融机构的出纳长款收入 D、转让高速公路收费权取得的收入 答案:D 解析:略 驾考宝典网 驾考宝典科目一 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题31、2007年5月，永昌公司与江海公司签订了一份合同，由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点，合同标的金额为500万元，其中包括货款和货物运输费用。货物 买卖合同 二手车买卖合同 免费下载二手设备买卖合同协议免费下载房屋买卖合同下载房屋买卖合同免费下载车位买卖合同免费下载 适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为o(5%。。根据印花税法律制度的规定，永昌公司应纳印花税税额是( )万元。 A、0.15 B、0.25 C、0.09 D、0.06 答案:B 解析:载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税税额,500×0.5‰, 0.25万元。 试题32、下列选项中，不属于财产税类的是( )。 A、城市房地产税 B、船舶吨税 C、车船使用牌照税 D、车辆购置税 答案:D 解析:我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项D属于流转税。 试题33、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。 A、2688 B、2880 、3840 C D、4800 答案:B 解析:应纳个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)× 20%=2880(元)。 试题34、下列各项中，可以免征个人所得税的是( )。 A、单位自行发放的补贴、津贴 B、保险赔款收入 C、存款利息 D、福利彩票中奖收入 答案:B 解析:按国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税，但不包括单位自行发放的补贴、津贴;国债及国家发行的金融债券利息免征个人所得税，但不包括存款利息;福利彩票中奖收入属偶然所得，不属免征个人所得税项目。 试题35、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税( )元。 A、6000 B、4500 C、1500 D、1250 答案:B 解析:应纳房产税=500000×(1-25%)×1.2%=4500(元)。 试题36、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是( )。 A、0 B、7.5% C、15% D、30% 答案:B 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 解析:本题考核外商投资企业的优惠政策。根据规定，对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。本题的外商投资企业设立在经济特区，地区优惠税率为15%，减半后税率为7.5%。 试题37、下列不属于纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是( ) A、从中国境外取得所得的 B、取得应纳税所得，有扣缴义务人的 C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 D、年所得12万元以上的 答案:B 解析:纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:年所得12万元以上的;从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;国务院规定的其他情形。据此，B项不符合题意。 试题38、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。 A、车船的登记地 B、车船的购买地 C、车船的使用地 D、车船的生产地 答案:A 解析:略 试题39、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。 A、自批准征用次月 B、自批准征用之日起满3个月 、自批准征用之日起满6个月 C D、自批准征用之日起满1年 答案:A 解析:纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 试题40、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税( )。 A、由甲或乙缴纳 B、由多付货币一方缴纳 C、甲、乙双方均不缴纳 D、甲、乙双方各缴一半 答案:B 解析:本题考核契税的计税依据。根据契税的有关规定，土地使用权、房屋交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方缴纳契税。交换价格相等的，免征契税。 试题41、下列各项中，不属于契税的征税范围的是( )。 A、国有土地使用权出让 B、 土地使用权转让 C、土地使用权的出租 D、 商品房的买卖 答案:C 解析:本题考核契税的征税范围。契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。土地使用权的出租没有发生土地使用权的权属转移，因此不征契税。 试题42、王某自有一处平房，共6间，其自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%;则王某当年应纳房产税额为( )。 A、400元 B、940元 C、3840元 D、4800元 答案:D 解析:本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税;个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题43、职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价20万元，李某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率5%，则李某应交契税( )万元。 A、1 B、1.5 C、0.7 D、25 答案:A 解析:根据税法规定，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。应纳税额=计税依据×税率=20×5%=1(万元) 试题44、杨某为某公司职员，2012年9月应发工资2800元，缴纳基本养老保险140元、失业保险30元。杨某9月份应纳个人所得税额为( )元。 A、0 B、28 C、38 D、55 答案:A 解析:按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费应基本养老保险费、失业保险费应从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。由于杨某的工资未达到个人所得税的起征点，所以不用缴纳个人所得税。 试题45、依据新的《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是 ( )。 A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 答案:B 解析:居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A为外国企业，选项C、D均为非居民企业。 试题46、某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税( )。 A、0万元 B、9万元 C、18万元 D、33万元 答案:B 解析:该公司第一笔业务交纳契税=(800- 500)×3%=9万元;该公司第二笔业务不缴纳契税。 试题47、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是 ( )。 A、纳税人居住地 B、不动产所在地 C、纳税人经营所在地 D、销售不动产行为发生地 答案:B 解析:本题考核营业税的纳税地点。根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。 试题48、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。 A、10% B、20% C、30% D、40% 答案:C 解析:本题考核点是土地使用税额的规定。经济落后地区税额的降低额不得超过税率表中规定的最低税额的30%。 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题49、王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。 A、本月工资收入1.5万元 B、体育彩票中奖收入5万元 C、承包商场经营收入30万元 D、兼职单位工资和奖金收入2万元 答案:B 解析:本题考核个人所得税的征收。依据《个人所得税暂行条例》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用于20%的比例税率。 试题50、2006年某公司拥有1辆客车，2辆货车，每辆货车自重1.5吨。当地车船税的年税额为:载货汽车每吨60元，载客汽车每辆100元。2006年该公司的应纳车船税为( )。 A、160元 B、220元 C、280元 D、320元 答案:C 解析:本题考核客货两用车计征车船税的计算。载客汽车以每辆为计税依据，载货汽车以自重每吨为计税依据。计算过程:1×100+2×1.5×60=280(元)。 试题51、外国企业A公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。 A、10% B、20% C、30% D、33% 答案:A 解析:外商投资企业和外国企业所得税实行30%的比例税率;另按应纳税所得额征收3%的地方所得税。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，或者虽然在中国境内设立机构、场所，但其来源于中国境内的上述所得与这样机构、场所的经营没有实际联系的外国企业，征收10%的预提所得税。 试题52、下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是( )。 A、增值税 B、关税 C、消费税 D、契税 答案:D 解析:本题考核地方税的税种。根据规定，增值税属于中央地方共享税;关税和消费税属于中央税。 试题53、城镇土地使用税采用的税率形式是( )。 A、比例税率 B、累进税率 C、固定税额 D、幅度的差别税额 答案:D 解析:本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。 试题54、某单位高级工程师容先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月份又取得一项特许权使用费收入4500元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500 答案:A 解析:特许权使用费收入按次征收，每次收入不足4000元和超过4000元的，计算 公式 小学单位换算公式大全免费下载公式下载行测公式大全下载excel公式下载逻辑回归公式下载 不同。具体计算如下:应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题55、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为( )元。 A、100000 B、0 C、159800 D、160000 答案:D 解析:偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，其计算过程为:(30， 50)×20%=16(万元) 试题56、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人 答案:D 解析:本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 试题57、甲乙两单位互换经营性用房，乙换入的房屋价格为490万元，甲换入的房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳( )。 A、甲交14.7万元 B、甲交3.3万元 C、乙交18万元 D、乙交3.3万元 答案:D 解析:本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600- 490)×3%=3.3(万元)。 试题58、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。 A、每次收入额 B、每次收入额减除20%的费用 C、每次收入额扣除1600元的费用 D、每次收入额扣除3200元的费用 答案:A 解析:本题考核点为个人所得税的计税依据。股息、利息、红利所得、偶然所得，以每次的收入额为计税依据计征个人所得税。 试题59、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。 A、4.2 B、2.1 C、3.29 D、3.01 答案:C 解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=(17+30)×7%=3.29(万元)。 试题60、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。 A、12200元 B、12400元 C、14400元 D、16000元 答案:B 解析:略 驾考宝典网 驾考宝典 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题61、区别不同类型税种的主要标志是( )。 A、纳税环节 B、计税依据 C、征税对象 D、纳税期限 答案:C 解析:征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。 试题62、下列各项中，应征收土地增值税的是( )。 A、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、以房地产出租 答案:C 解析:本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增 值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。 试题63、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。 A、全额累进税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 答案:D 解析:土地增值税实行四级超率累进税率。 试题64、汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括( ) 。 A、背书人 B、发票人 C、保证人 D、参加承兑人 答案:C 解析:略 试题65、支票的金额可以由( )授权补记，未补记的支票，不得使用。 A、出票人 B、持票人 C、背书人 D、被背书人 答案:A 解析:支票中有两个绝对记载事项，可以由出票人授权补记。一个是金额，另一个是收款人名称。 试题66、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税， 但最长不得超过( ) 。 A、1个月 B、30天 C、15天 D、3个月 答案:D 解析:延期纳税最长不得超过3个月。 试题67、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关 信用卡透支额的表述中，正确的是( )。 A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5% B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币) C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币) D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币) 答案:D 解析:本题考核信用卡透支额度的相关规定。(1)单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元(含 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 等值外币);(2)单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%;(3)个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币); (4)个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元(含等值外币)。 试题68、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2007年10月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。 A、10月4日 B、10月5日 C、10月11日 D、10月16日 答案:C 解析:验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，本题的承付期为10月2日,11日。注意区分验单和验货付款的区别。 试题69、下列关于国内信用证办理和使用要求的表述，符合支付结算法律制度规定的是( )。 A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金 B、开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金 C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额 D、申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款 答案:C 解析:信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金;开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函;申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。 试题70、我国《税收征收管理法》中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( ) A、200元 B、500元 C、1 000元 D、2 000元 答案:D 解析:《税收征收管理法》第74条规定:“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”据此，D项正确。 试题71、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。 A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 答案:C 解析:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿，记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。 试题72、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )。 A、441万元 B、198万元 C、415万元 D、90万元 答案:B 解析:略 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题73、新的《企业所得税法》所确定的企业所得税基本税率为( )。 A、33% B、25% C、20% D、15% 答案:B 解析:《企业所得税法》第4条规定，企业所得税的税率为25%。 试题74、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是( )。 A、直接为生产服务的科技开发企业 B、从事产业信息咨询的企业 C、从事房地产开发业务的企业 D、从事精密仪ge维修服务的企业 答案:C 解析:按政策划分生产性外商投资企业包括 ABD。 试题75、根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述，正确的是( )。 A、背书日期为绝对必要记载事项 B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效 C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利 答案:C 解析:中背书由背书人签章并记载背书日期，背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期目前背书;背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利;出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让;委托收款背书应记载“委托收款”字样，被背书人和背书人签章，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再背 书转让票据权利。 试题76、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。 A、1 B、3 C、5 D、10 答案:C 解析:已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。 试题77、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是( )。 A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额 B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额 C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额 D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额 答案:A 解析:采取以旧换新方式销售货物，应按新货的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣除还本支出;采取以物易物方式销售，销售双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。 试题78、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1 800万元，成新度扣除率为60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) A、400万元 B、600万元 C、1 080万元 D、1 000万元 答案:C 解析:旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。据此，本题中其评估价格为:1 800×60%,1 080(万元)。 试题79、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 答案:B 解析:查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。 试题80、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( ) 。 A、向消费者个人销售应税货物 B、向消费者个人销售应税货物 C、向一般纳税人销售房地产 D、向一般纳税人销售应税货物 答案:D 解析:根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般的纳税人销售货物(包括视同销售货物在内) 、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向消费者个人销售应税货物、转让无形资产或销售不动产不得开具增值税发票。 试题81、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相关付款凭证。 、1万元 A B、2万元 C、3万元 D、5万元 答案:D 解析:本题考核个人银行结算账户的使用规定。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。 试题82、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是( )。 A、自出票日起1个月 B、自出票日起2个月 C、自出票日起3个月 D、自出票日起6个月 答案:B 解析:略 试题83、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。 A、代位权 B、撤销权 C、抗辩权 D、优先权 答案:A 解析:本题考核税务机关行使代位权的规定。根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。 试题84、根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )年。 A、3 B、5 C、10 D、20 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 答案:C 解析:会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。 试题85、存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于( )元的罚款。 A、500 B、1000 C、2000 D、5000 答案:B 解析:本题旨在考查签发空头支票的罚款金额。根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与预留签章不符或者支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的5%但不低于1 000元的罚款。故此题应选B选项。 试题86、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。 A、土地增值税 B、增值税 C、资源税 D、营业税 答案:B 解析:本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。 试题87、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是( )。 、税务管理 A B、偷税案件的侦察 C、税务检查 D、税务处罚 答案:B 解析:根据《税收征管法》的规定，A、C、D均属于税务机关行使的职权。 试题88、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。 A、2年 B、3个月 C、6个月 D、3年 答案:B 解析:略 试题89、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。 A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D、支票结算 答案:A 解析:汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 试题90、税法的核心要素是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节 答案:C 解析:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此题应选C选项。 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 试题91、信用卡透支期限最长为( ) A、30天 B、50天 C、60天 D、90天 答案:C 解析:信用卡透支期限最长为60天，C项正确。 试题92、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 答案:D 解析:略 试题93、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是( )。 A、代垫款项 B、代垫款项 C、包装物租金 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 答案:D 解析:根据增值税法律制度的规定，不包括在销售额中征收增值税的项目包括:(1)向购买方收取的销项税额;(2) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(3) 同时符合以下条件的代垫费用:?承运部门将运费发票开具给购货方的;?纳税人将该项发票转交给购货方的。 试题94、票据丧失后，不能采取挂失止付方式进行补救的票据是( )。 A、已承兑的商业汇票 B、支票 C、未填明“现金”字样的银行汇票 D、银行本票 答案:C 解析:本题旨在考查票据丧失后可以采取挂失止付方式进行补救的票据的种类。《票据法》规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票在丧失时可以进行挂失止付。故此题应选C选项。 试题95、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) A、20日 B、30日 C、1个月 D、3个月 答案:D 解析:根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。据此，D项正确。 试题96、根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，透支期限最长为60天的信用卡是( )。 A、准贷记卡 B、贷记卡 C、外币卡 D、专用卡 答案:A 解析:本题考查点是关于信用卡的风险控制指标的规定。准贷记卡的透支期限最长为 60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。 试题97、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是( )。 A、课税对象 B、税目 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题 C、税率 D、计税依据 答案:C 解析:税率是指应纳税额与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法的核心要素;税率的高低直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。 试题98、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。 A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起 B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元 C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算 D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项 答案:B 解析:本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。[注意] 对托收承付和委托收款的程序，可以对比掌握一下。 试题99、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( ) A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 答案:C 解析:企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，C项正确。 试题100、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为( )。 A、到期日前 B、出票日起10日内 C、出票日起1个月内 D、出票日起2个月内 答案:C 解析:见票后定期付款的汇票，应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑;否则，即丧失对其前手的追索权。 摩托车从业资格考试 摩托车理论考试题