工程结算和财务竣工决算审核
方案
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工程结算和财务竣工决算审核方案
为了能够按期完成中国人寿大厦工程结算和财务竣工决算审核工作，根据初步了解的该工程的情况，特作如下审核方案:
一、审核范围
1.人寿大厦机电安装工程(含火灾报警)、外幕墙工程及精装修工程结算审核。
2.工程竣工财务决算审核。
二、审核时间
1.机电安装及精装修工程在收到结算资料一个月内提交初步审核意见。
2.外幕墙工程在收到结算资料两周内提交初步审核意见。
3.以上项目的审核
报告
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于建设单位、施工单位、审核单位三方定案表签字后一周内完成。
4.工程结算审核期间，财务竣工决算审核适时进入，待工程结算审核完成后，财务竣工决算审核全面进行，最后出具财务竣工决算审核报告。
三、审核程序
1.委托方提供工程结算审核的有关资料，包括工程开工前有关批件和工程结算审核涉及的相关资料;提供财务竣工决算审核涉及的相关的会计资料。
2.对工程项目批准建设、监理、质量验收等建设程序进行审核，获取必要的有关资料。
3.审核工程
合同
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的执行情况;对分包合同价格的确定是否合理进行审核;如果发现合同条款中有需要改进之处，提出管理建议，以利于建设单位今后进一步提高管理水平。
4.审核工程结算书是否真实准确，主要包括:
--认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规
定的计算规则、是否准确。
--检查分项工程概算定额选套是否合规，选用是否恰当。
--核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。
--核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。
--作好市场调查，审核设备、材料是否与市场价格有较大差距，有关材料调价是否按规定进行调整。
--核查结算项目是否与图纸相符。
--审核工程实施过程中发生的设计变更和现场签证是否符合签认手续，尤其是现场经济签证，是否符合逻辑，有否与实际情况不符的现象。
--必要时，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实。
5.初步审核后出具审核表。有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。达成一致意见后，三方签字确认。
6.财务竣工决算审核在工程结算审核过程中适时进入，主要审查以下内容:
--审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。
--审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。
--审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。
--对工程合同、土地使用费合同、勘察设计费合同等经济合同的真实性、合法性进行审查、确认，并列出明细表。
--对该项目发生的资金来源、工程成本支出的真实性、合法性进行审查、确认。
--对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等执行情况的真实性、合法性进行审查、确认。
--核查经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。
--核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的真实性、合法性。
--对甲方供材料经济合同的执行情况及实物情况进行核实与确认。
--对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。
--审核固定资产明细，产权的真实合法性。
--审核所有调帐的原因及真实合法性。
--审查有无帐外资产。
--审查所有管理费用发生的依据的真实合法性。
--审查所有借款利息发生的依据的真实合法性。
7.财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核报告征求意见稿，与建设单位交换意见后定稿，一周内出具审核报告。
8.根据审核情况，出具管理建议书。
四、审核人员安排
1.工程结算审核人员安排
总负责人1名，由部门负责人、注册造价工程师担当。
机电专业审核人员4名，由富有经验、资深的工程师及注册造价工程师负责。
精装修审核人员3~4名，由年富力强、有经验的注册造价工程师负责。 外幕墙工程审核人员1名，由年富力强、有经验的注册造价工程师负责。 2.财务竣工决算审核人员安排
总负责人:1名
注册会计师:5名
五、审核原则及要求
1.严格按照独立、客观、公正的原则进行审核，遵守职业道德准则和独立审计准则，维护本事务所的信誉。
2.保守委托方的商业秘密。
3.在保证审核质量的前提下，按时完成审计工作。
4.按审计准则和本事务所的规定认真、准确、详细编制审核工作底稿。 5.写好审核报告、出具管理建议书。
会计师事务所
二零零一年八月十六日
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