2022年税务师《税法一》章考点习题及答案

2022年税务师《税法一》章考点习题及答案一、单选题[1]下列各项中，属于税收法律的是(　)。　　A《中华人民共和国增值税暂行条例》　　B《中华人民共和国税收征收管理法》　　C《中华人民共和国消费税暂行条例》　　D《税务部门规章制定实施办法》　　参考答案：B　　[2]下列各项制度中，不属于税收程序法主要制度的是(　)。　　A表明身份制度　　B回避制度　　C职能分离制度　　D欠税 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 　　参考答案：D　　[3]在下列几种形式的减税.免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是(　)。　　A法定式减免　　B税基式减免　　C税额式减免　　D税率式减免　　参考答案：B　　[4]根据现行的《税收征管法》，税务机关的权利与义务体现为职权与职责，下列各项中，属于税务机关职权的是(　)。　　A自行审核纳税申报　　B自行决定停征个人所得税　　C根据规定依法确定有关税收征收管理的事项　　D对纳税人的经营状况保密　　参考答案：A　　[5]纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的(　)。　　A税收合作信赖主义　　B实质课税原则　　C实体从旧，程序从新原则　　D程序优于实体原则　　参考答案：B　　[6]下列关于税收 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 性文件的概念及特征的表述，错误的是(　)。　　A税收规范性文件的制定主体必须是税务机关　　B税收规范性文件属于立法行为的行为规范　　C税收规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象　　D税收规范性文件具有向后发生效力的特征　　参考答案：B　　[7]下列关于税收规范性文件的表述正确的是(　)。　　A县以下(不含本级)税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件　　B税收规范性文件可设定行政许可.行政审批　　C省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案　　D税收规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”　　参考答案：A　　[8]在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是(　)。　　A两税法　　B摊丁入亩　　C初税亩　　D一条鞭法　　参考答案：D　　[9]下列关于其他形式税率的表述，错误的是(　)。　　A名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念　　B在比例税率条件下，边际税率等于平均税率　　C零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但无需缴纳税款　　D零税率的确定是实施负所得税计划的关键　　参考答案：D　　[10]关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是(　)。　　A税法的时间效力是指税法何时生效的问题　　B重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效　　C字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释　　D税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据　　参考答案：C[11]下列关于营改增相关规定的表述，错误的是(　)。　　A纳税人采取转包.出租.互换.转让.入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税　　B残疾人组织为社会提供的所有应税服务，免征增值税　　C自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税　　D保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税　　参考答案：B　　[12]下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是(　)。　　A供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费　　B试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的以公益活动为目的的服务　　C国家管理部门行使其管理职能，发放的执照.牌照和有关证书等取得的工本费收入　　D存款利息　　参考答案：A　　[13]下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是(　)。　　A自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税　　B纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税　　C宾馆.旅馆.旅社.度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税　　D提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税　　参考答案：C　　[14]下列各项叙述符合现行增值税有关规定的是(　)。　　A一般纳税人专用发票最高开票限额一律不得超过10万元　　B辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过15份　　C辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联.海关进口增值税专用缴款书，应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额　　D辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税　　参考答案：C　　[15]根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是(　)。　　A某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务　　B某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告　　C某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务　　D某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务　　参考答案：A　　[16]以下说法不符合“营改增”销售额规定的是(　)。　　A直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额　　B自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额　　C纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费.认证费后的余额为销售额　　D提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费.餐饮费.交通费.签证费.门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额　　参考答案：A　　[17]下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是(　)。　　A增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证　　B2017年6月30日之前，纳税人进口货物取得的海关缴款书，应自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)，申请稽核比对　　C增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对　　D增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额　　参考答案：D[18]某化妆品公司2018年1月销售给经销商甲高档化妆品120箱，销售价为800元/箱，销售给经销商乙同类高档化妆品60箱，销售价为1000元/箱;当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格，则1月份该化妆品公司应该缴纳的消费税为(　)元。(消费税税率为15%)　　A22200　　B26400　　C25800　　D30400　　参考答案：B　　[19]下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是(　)。　　A零售金银首饰的首饰店　　B从事涂料批发业务的商贸企业　　C进口高档化妆品的外贸企业　　D委托加工烟丝的烟丝加工厂　　参考答案：B　　[20]下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是(　)。　　A已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上.累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格　　B白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税　　C白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定　　D白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格　　参考答案：D　　[21]下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是(　)。　　A将自产粮食白酒发给职工作为福利　　B将外购润滑油简单加工成小包装对外销售　　C将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品　　D将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售　　参考答案：C　　[22]某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的高档化妆品的80%继续生产加工高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元;向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。剩余的20%进口高档化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。高档化妆品的消费税税率为15%。该企业国内销售应缴纳的消费税为(　)万元。　　A52.72　　B15.44　　C23.07　　D28.72　　参考答案：C　　[23]2017年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元;将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，　　AB型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2017年12月该白酒生产企业应纳消费税(　)元。(白酒成本利润率为10%)　　B10375　　C17535　　D12625　　E13375　　参考答案：D　　[24]某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元.保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。该烟草公司进口卷烟应纳消费税(　)万元。　　A156.00　　B156.25　　C156.55　　D156.75　　参考答案：A　　[25]下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是(　)。　　A跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税.消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人　　B跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元　　C对个人年度交易限值人民币20000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%　　D跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税.消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收　　参考答案：B　　[26]下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是(　)。　　A外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件　　B纳税人(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税　　C纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天　　D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税　　参考答案：C[27]根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是(　)。　　A企业缴纳的企业所得税　　B企业拖欠消费税加收的滞纳金　　C个体工商户偷税被处的增值税罚款　　D外资商场偷逃的增值税税金　　参考答案：D　　[28]某市一卷烟厂委托市区一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元(不含增值税)，受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为(　)元。(雪茄烟消费税率为36%)　　A1536.70　　B1436.14　　C2199.09　　D1940.00　　参考答案：C　　[29]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2017年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2017年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2017年9月该企业应纳城市维护建设税(　)万元。　　A0　　B4.55　　C22.40　　D26.95　　参考答案：　　[30]下列关于教育费附加的说法，不正确的是(　)。　　A某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加　　B李某下岗失业后开小吃店，2014年5月10日领取税务登记证，2017年5月10日起缴纳教育费附加　　C某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加　　D某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还　　参考答案：C　　[31]下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是(　)。　　A教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质　　B地方教育附加的征收 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统一为单位和个人(包括外商投资企业.外国企业和外籍个人)实际缴纳的增值税.消费税税额的3%　　C对海关进口的产品征收的增值税.消费税，不征收教育费附加　　D对由于减免增值税.消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加　　参考答案：B　　[32]某外贸公司(位于县城，为一般纳税人)，2017年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元;内销产品实际缴纳增值税200万元;本月将一处闲置的厂房转让，取得不含税收入550万元，2016年1月购入该厂房时支付不含税价款360万元.各种税费12万元。该公司销售不动产按简易办法计税。该公司本月应纳城市维护建设税及教育费附加(　)万元。　　A21.44　　B17.84　　C17.60　　D16.76　　参考答案：D　　[33]某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2018年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2018年8月的税务处理不正确的是(　)。　　A本月应纳烟叶税44万元　　B本月应纳烟叶税48.4万元　　C本月应纳消费税为78万元　　D烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税　　参考答案：A　　[34]某烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额为20万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是(　)。　　A烟厂应该代扣代缴烟叶税4万元　　B烟厂应该代扣代缴烟叶税4.4万元　　C烟厂应该自行缴纳烟叶税4万元　　D烟厂应该自行缴纳烟叶税4.4万元　　参考答案：C[35]下列关于煤炭资源税计税销售额的表述，错误的是(　)。　　A原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用　　B原煤的计税销售额不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站.码头等的运输费用　　C洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算　　D洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，也包括洗选煤从洗选煤厂到车站.码头等的运输费用　　参考答案：D　　[36]下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是(　)。　　A资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量　　B计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分　　C纳税人销售其自采原矿的，如征税对象为精矿，应将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税　　D征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，按精矿销售额缴纳资源税　　参考答案：D　　[37]某油田2017年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热.修井使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油，离岸价格每吨4000元(不含增值税);专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油.天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税)，天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税(　)万元。　　A11148　　B13728　　C10000　　D10728　　参考答案：A　　[38]某煤矿2018年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%，煤炭资源税税率为5%。该煤矿2018年3月应纳资源税(　)万元。　　A13.13　　B20.15　　C23.13　　D25.15　　参考答案：A　　[39]下列关于水资源税税收优惠，表述不正确的是(　)。　　A采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税　　B取用污水处理再生水，免征水资源税　　C对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税　　D对军队.武警部队取用水的，一律免征水资源税　　参考答案：D　　[40]下列关于纳税人开采煤炭的相关表述，正确的是(　)。　　A对于纳税人开采的煤炭，只要符合条件就可以分别执行税收优惠政策　　B对衰竭期煤矿开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行减税审批制度　　C纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额　　D纳税人同时销售应税原煤和洗选煤未分别核算的，一并视同销售洗选煤计算缴纳资源税　　参考答案：C　　[41]下列产品中，不属于资源税征税范围的是(　)。　　A人造石油　　B井矿盐　　C在河北省取用的地表水　　D在北京市取用的地下水　　参考答案：A　　[42]下列各项中，不符合水资源税相关规定的是(　)。　　A自2016年7月1日起，水资源税在河北省试点，2017年12月1日，水资源税改革试点进一步扩大到9个省(自治区.直辖市)　　B水资源税的征税对象为地表水和地下水　　C水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的，要缴纳水资源税　　D为保障矿井等地下 工程施工 建筑工程施工承包1园林工程施工准备消防工程安全技术交底水电安装文明施工建筑工程施工成本控制 安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的，不缴纳水资源税　　参考答案：C[43]根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是(　)。　　A进口车辆用于销售的商业企业　　B应税车辆的购买使用者　　C免税车辆的受赠使用者　　D应税车辆的进口使用者　　参考答案：A　　[44]杰克为甲国驻我国的外交官，2017年1月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为(　)元。　　A0　　B11000　　C17600　　D24000　　参考答案：C　　[45]某医院于2014年6月购置一辆救护车，支付不含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2017年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格同样为150000元。该医院应纳车辆购置税(　)元。　　A10256.41　　B10500　　C15000　　D9572.65　　参考答案：B　　[46]某经营进口汽车的汽车销售公司2017年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税.消费税有关规定分别缴纳进口增值税58061.55元.消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税(　)元。　　A18400　　B36800　　C34153.85　　D40000　　参考答案：C　　[47]某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为180000元，国家税务总局核定的最低计税价格为190000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税(　)元。　　A76000　　B94200　　C102000　　D208200　　参考答案：A　　[48]根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是(　)。　　A购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)　　B车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定　　C免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减20%　　D购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税　　参考答案：C　　[49]下列车辆需要缴纳车辆购置税的是(　)。　　A设有固定装置的非运输车辆　　B回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车　　C部队特种车改装成后勤车　　D购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车　　参考答案：C[50]甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为(　)万元。　　A367.00　　B258.00　　C320.00　　D198.50　　参考答案：A　　[51]下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是(　)。　　A房地产公司出租高档住宅　　B县城居民之间互换自有居住用房屋　　C非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让　　D房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入　　参考答案：C　　[52]下列关于土地增值税扣除项目的处理中，不正确的是(　)。　　A代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税　　B对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，也可以作为加计20%扣除的基数　　C代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入　　D对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用　　参考答案：B　　[53]2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计(　)万元。　　A350.00　　B367.50　　C385.88　　D404.25　　参考答案：B　　[54]2017年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税(　)万元。　　A1328.25　　B1444.70　　C1535.25　　D1540.50　　参考答案：B　　[55]某房地产开发企业2016年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2017年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2017年应计算缴纳土地增值税为(　)万元。　　A0　　B209.00　　C325.00　　D330.85　　参考答案：C　　[56]根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是(　)。　　A以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限　　B以一次交割.付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税　　C因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案　　D纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案　　参考答案：C　　[57]下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是(　)。　　A房地产开发项目全部竣工.完成销售的　　B整体转让未竣工决算房地产开发项目的　　C直接转让土地使用权的　　D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的　　参考答案：D　　[58]下列关于土地增值税纳税地点的表述，错误的是(　)。　　A土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收　　B不论纳税人的机构所在地.经营所在地.居住所在地设在何处，均应在转让的房地产所在地申报纳税　　C纳税人是法人，当纳税人转让的房地产的坐落地与其机构所在地同在一地时，可在其机构所在地的主管税务机关申报纳税　　D纳税人是自然人，如果转让的房地产的坐落地与其居住所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税　　参考答案：C　　[59]房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是(　)。　　A建成后产权属于全体业主所有的，其成本.费用可以扣除　　B建成后无偿移交给政府.公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本.费用可以扣除　　C建成后有偿转让的应扣除成本.费用　　D建成后有偿转让，不可扣除成本.费用　　参考答案：D[60]根据进口关税税率的有关规定，下列说法不正确的是(　)。　　A适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率　　B特税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物　　C按照普通税率征收的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以使用最惠国税率　　D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行　　参考答案：D　　[61]某生产企业2017年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税(　)万元。(关税税率10%)　　A8.77　　B0.77　　C8.87　　D0.62　　参考答案：D　　[62]加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照相关规定审查确定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是(　)。　　A海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格　　B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件内销时的成交价格估定　　C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定　　D加工贸易企业加工过程中产生的边角料申报内销时，以原进口价格为基础审查确定完税价格　　参考答案：A　　[63]采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是(　)。　　A为进口货物而支付的包装劳务费　　B为进口货物而支付的商标权费用　　C为进口货物而发生的境外考察费　　D为进口货物而支付的境外开发.设计等相关费用　　参考答案：C　　[64]某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用.保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为(　)万元。　　A918　　B910　　C920.75　　D912.80　　参考答案：C　　[65]下列关于关税的表述中，正确的是(　)。　　A纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款　　B不能按期缴纳税款，经海关总署批准，可延期缴纳，但最长不得超过3个月　　C关税补征期为缴纳税款或货物.物品放行之日起1年内　　D出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报　　参考答案：C　　[66]下列不属于关税纳税义务人的是(　)。　　A进口货物的收货人　　B出口货物的发货人　　C邮递出口物品的寄件人　　D邮递进境物品的发件人　　参考答案：D　[67]某牧业有限公司2018年4月猪.牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税(　)元。　　A8800　　B9280　　C8400　　D10280　　参考答案：B　　[68]下列关于环境保护税征收管理的表述，不正确的是(　)。　　A环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日　　B纳税人不能按固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按次申报缴纳　　C纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款　　D纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款　　参考答案：C　　[69]下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是(　)。　　A农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税　　B依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税　　C机动车.铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税　　D纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税　　参考答案：D　　[70]某钢铁生产企业2018年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2018年5月应缴纳环境保护税为(　)元。　　A5000　　B6250　　C7500　　D15000　　参考答案：C　　[71]下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是(　)。　　A大气污染物　　B固体废物　　C水污染物　　D事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物　　参考答案：D　二、多选题[1]下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有(　)。　　A政府机关出租房屋的行为　　B企业购买办公楼的行为　　C煤矿企业开采原煤并销售的行为　　D事业单位销售货物的行为　　E将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为　　参考答案：ACD　　[2]下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有(　)。　　A某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%　　B纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%.5%.1%的税率缴纳城市维护建设税　　C流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税.消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税　　D撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%　　E中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%　　参考答案：AD　[3]根据车辆购置税的规定，下列车辆应缴纳车辆购置税的有(　)。　　A三轮摩托车　　B有轨电车　　C设有固定装置的非运输车辆　　D小轿车　　E半挂车　　参考答案：ABDE　　[4]下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有(　)。　　A因不可抗力因素导致受损的车辆，纳税人能提供有效证明的，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格　　B免税条件消失的车辆使用年限的界定方法是：自初次办理纳税申报之日起，至导致免税条件消失的行为发生之日止　　C车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税　　D库存5年的车辆，一律按最低计税价格计税　　E免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%　　参考答案：ABC　　[5]关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有(　)。　　A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税　　B纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格　　C有效价格证明注明的价格明显偏低的，主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格，核定计税价格的方法为：核定计税价格=车辆销售企业车辆进价(进货合同或者发票注明的价格)×(1+成本利润率)　　D进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税　　E纳税人购买自用的应税车辆以纳税人支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税额)为计税依据　　参考答案：BCDE[6]下列关于资源税税率的表述，正确的有(　)。　　A对《资源税税目税率幅度表》中未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主.从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式　　B对同一类型取用水，地下水水资源税税额标准要高于地表水　　C超采地区的地下水水资源税税额标准要高于非超采地区　　D对特种行业取用水，从低制定税额标准　　E对超过规定限额的农业生产取用水，从低制定税额标准　　参考答案：ABCE　　[7]关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有(　)。　　A独立矿山.联合企业收购未税矿产品的单位按照本单位应税产品税额.税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税　　B独立矿山.联合企业收购未税矿产品的单位，按照收购地相应矿种规定的单位税额.税率标准，依据收购数量(金额)代扣代缴资源税　　C收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人　　D其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额.税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税　　E扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳　　参考答案：ACD　[8]如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有(　)。　　A纳税人可以与海关进行价格磋商　　B除特殊情况外，完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒　　C海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法　　D按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格　　E采用倒扣价格法时，按照进口货物.相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格　　参考答案：ABDE　[9]根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指(　)。　　A应税大气污染物排放口所在地　　B应税水污染物排放口所在地　　C应税固体废物产生地　　D应税大气污染物排放单位所在地E.应税噪声产生地　　参考答案：ABC　　[10]下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有(　)。　　A应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定　　B应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算　　C应税固体废物按照固体废物的排放量确定　　D固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量.处置量.综合利用量E.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定　　参考答案：ABC　　[11]下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有(　)。　　A噪声　　B大气污染物　　C事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物　　D固体废物E.水污染物　　参考答案：ABD