编号科目名称工作底稿名称索引号1营业外支出导引表6550被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202营业外支出程序表6550-0财务
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期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-203营业外支出营业外支出凭证抽查表6550-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6550页次：项目：营业外支出导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20项目本期数上期数变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后非流动资产毁损报废损失0.00.00.00.00.00%其中：固定资产0.00.00.00%无形资产0.00.00.00%对外捐赠支出0.00.00.00%非常损失0.00.00.00%盘亏损失0.00.00.00%罚款支出0.00.00.00%违约赔偿支出0.00.00.00%拆迁补偿支出0.00.00.00%预计重组损失0.00.00.00%预计担保损失0.00.00.00%预计未决诉讼损失0.00.00.00%无法收回的应收款项0.00.00.00%其他0.00.00.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目发生数不能确认编制说明：“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6550-0页次：项目：营业外支出实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的营业外支出已发生，且与被审计单位有关。√B所有应当记录的营业外支出均已记录。√C与营业外支出有关的金额及其他数据已恰当记录。√D营业外支出已记录于正确的会计期间。√E营业外支出已记录于恰当的账户。√F营业外支出已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。√计划实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性准确性截止分类列报C1获取或编制营业外支出明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。√E2检查营业外支出明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，是否划清营业外支出与其他费用的界限。√ABC3检查非流动资产处置损失，应结合固定资产清理、无形资产等的审计，检查计入营业外支出的金额和有关会计处理是否正确。√√√ABC4检查非货币性资产交换损失，应结合非货币性资产交换的审计，检查计入营业外支出的金额和有关会计处理是否正确。√√√ABC5检查债务重组损失，应结合债务重组的审计，检查计入营业外支出的金额和有关会计处理是否正确。√√√ABC6检查公益性捐赠支出的会计处理是否正确，注意公益性捐赠资产已计提的减值准备是否结转。检查公益救济性捐赠是否按税法规定进行企业所得税纳税调整。√√√ABC7对非常损失应详细检查有关资料、被审计单位实际损失和保险理赔情况及审批文件。检查会计处理是否正确。√√√ABC8对因盘亏、毁损的资产发生的净损失，检查是否按管理权限报经批准后处理，会计处理是否正确。√√√BA9对由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应取得担保
合同
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、仲裁或法院判决书等，结合预计负债的审计，检查计入营业外支出的金额是否适当，有关会计处理是否正确。√√BA10检查非公益性捐赠支出、税收滞纳金、罚金、罚款支出、各种赞助费支出是否进行应纳税所得额调整。√√D11实施截止测试，若存在异常迹象，应考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目应作必要调整。√12根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。F13检查营业外支出是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。营业外支出应按非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等各项目披露。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：6550-1页次：项目：营业外支出凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表期间：2020年度复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√营业外支出√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证齐全、入账依据充分；2、费用支出合理；3、有授权批准；4、会计处理正确；5、截止正确；6、……
浙公网安备 33021202002483