审计工作底稿之5900实收资本（股本）-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1实收资本（股本）导引表5900被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202实收资本（股本）程序表5900-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203实收资本（股本）明细表5900-14实收资本（股本）历次验资报告核对表5900-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5实收资本（股本）公司成立相关批准文件和记录检查表5900-36实收资本（股本）持股与认股合约、认股权证检查表5900-47实收资本（股本）实收资本凭证抽查表5900-5被审计单位：索引号：5900页次：项目：实收资本（股本）导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-10.00.00.00.00.00.00.00.00%5900-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%5900-1审计说明:账账、账表核对相符审计结论：1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5900-0页次：项目：实收资本（股本）实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。√B所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、章程的规定。√C实收资本（股本）以恰当的金额包括在财务报表中。√D实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√ 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报C1获取或编制实收资本（股本）明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。√ABC2首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对。√√√AB3审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。收集与实收资本（股本）变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，并更新永久性档案。√√AC4检查投入资本是否真实存在，审阅和核对与投入资本有关的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实性：(1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、会计账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票发行的数量；(2)对于发行在外的股票，应检查股票发行费用的会计处理是否符合有关规定。√√ACB5检查出资期限和出资方式、出资额，检查投资者是否按合同、协议、章程约定的时间和方式缴付出资额，是否已经注册会计师验证。若已验资，应审阅验资报告。√√√ACB6检查实收资本（股本）增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的规定一致，逐笔追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。注意有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当处理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查并复印记账凭证及进账单：(1)对于股份有限公司，应检查股票收回的交易活动，检查的内容包括已发行股票的登记簿、收回的股票、银行对账单、会计账面记录等；(2)以发放股票股利增资的，检查股东（大）会决议，检查相关增资手续是否办理，会计处理是否正确；(3)对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，应取得股东（大）会等资料，并审核是否符合国家有关规定，会计处理是否正确；(4)以权益结算的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查是否符合相关规定，会计处理是否正确；(5)以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东（大）会决议以及相关的法律文件，手续是否办理，会计处理是否正确；(6)中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与已归还投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、政府部门的批准文件等资料，查明其是否合规、合法，并更新永久性档案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检查应用的折算汇率和会计处理是否符合相关规定。√√√D7根据证券登记公司提供的股东 名录 危险化学品名录2015版移出经营异常名录申请移出理由安徽省民营医院名录危险化学品名录实施指南危险固体废物名录 ，检查被审计单位及其子公司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。√A8检查认股权证及其有关交易，确定委托人及认股人是否遵守认股合约或认股权证中的有关规定。√9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D10检查实收资本（股本）是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5900-1页次：项目：实收资本（股本）明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额期初投资所占比例借方发生数贷方发生数期末余额期末投资所占比例调整前变动比例调整后变动比例调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%0.00.00%0.00.00.00%0.00%0.00%合计0.00.00.00.00%0.00.00.00.00.00.00%0.00%0.00%审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5900-2页次：项目：历次验资报告核对表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号历次验资报告 投资协议 投资协议公司股东投资协议合作投资协议书范本重整投资协议共同投资协议 金额投资合同金额股东会决议金额章程金额公司设立批文金额营业执照金额账面记录金额核对是否相符验资报告文号股东(投资方)名称投资方式投资金额到账时间合计0.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5900-3页次：项目：公司成立相关批准文件和记录检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号资料名称审阅与资本公积有关资料的内容概况记录索引号1营业执照2公司设立批文3公司章程4合同或协议5董事会会议纪要6股东会决议7验资报告&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5900-4页次：项目：持股与认股合约、认股权证检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20检查内容检查情况记录交叉索引号检查内容检查情况记录交叉索引号根据证券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其子公司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。检查认股权证及其有关交易，确定委托人及认股人是否遵守认股合约或认股权证中的有关规定。审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5900-5页次：项目：实收资本凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…实收资本√√√√√实收资本√√√√√实收资本√√√√√实收资本√√√√√实收资本√√√√√实收资本√√√√√实收资本√√√√√实收资本√√√√√实收资本√√√√√实收资本√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整；2、有授权批准；3、会计处理正确；4、记账凭证与原始凭证金额核对相符。5、出资不存在瑕疵；6、……