做财务报表的时候

做财务报表的时候 做财务报表的时候，有些工作不需要看账簿也可以做出来，下面就给大家介绍一下这个小技巧。 1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。 2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税(按损益表计算本期应交增值税)+应交城建税教育附加(按损益表计算本期应交各项税费)+应交所得税(按损益表计算本期应交所得税)。这几项还必须与现金流量表中支 付的各项税费项目相等。这其中按损益表计算各项目计算 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 如下: ?本(上)应交增值税本期金额=本(上)损益表中的“营业收入”×17%-本(上)期进货×17%; ?本(上)期营业收入=本(上)期损益表中的“营业收入”金额 ?本(上)进货金额=本(上)期资产负债表中“存货”期末金额+本(上)期损益表中“营业成本”金额-本(上) 期资产负债表中“存货”期初金额 ?本(上)期应交城建税教育附加=本(上)期损益表中的“营业税金及附加” ?本(上)期应交所得税=本(上)期损益表中的“所得税”金额 ?本(上)期应交城建税教育附加=本(上)期应交增值税(7或5%+3%) ?若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式: ?应交增值税=损益表中“营业收入”×3%，(报表中的营业收入是不含税价)。 ?应交城建税教育附加=应交增值税(损益表中“营业收入”×3%)×(7或5%+3%) ?应交所得税=损益表中的“所得税”金额 3、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额-期初金额 4、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中(“主营业务收入”+“其他业务收入”)计算的应交税金(应交增值税——销项税额(参照前面计算方法得来))+资产负债表中(“应收账款”期初数-“应收账款”期末数)+(“应收票据”期初数- “应收票据”期末数)+(“预收账款” 期末数-“预收账款”期初数)-当期计提的“坏账准备”。 5、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值-“存货”期初价值)+ 应交税金(应交增值税——进项税额(参照前面计算方法得来))+(“应付账款”期初数-“应付账款”期末数)+(“应付票据”期初数-“应付票据”期末数)+(“预付账款”期末数-“预付账款” 期初数) 6、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数-期初数(现在统一在“应付职工薪酬”中核算)+本期为职工支付的工资和福利总额。(包含在销售费用， 管理费用里面) 7、现金流量表中“支付的各项税费(不包括耕地占用税及退回的增值税所得税)” =损益表中“所得税”+“主营 业务税金及附加”+“应交税金(应交增值税-已交税金)(本期损益表中营业收入计算的各项税费)” 8、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金” =剔除各项因素后的费用:损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入-营业外支出”-资产负债表中 “累计折旧”增加额(期末数-斯初数)(也就是计入各项费用的折旧， 这部分是没有在本期支付现金的)“-费用中的工资(已在”为职工支付的现金“中反映)。 9、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的 变动数。 10、 现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额-资产负债表中“应 收股利”期末数-期初数-“应收利息”期末数-期初数。 11、现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额(增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中)。 其他大部分项目都可以根据资产负债表中各会计科目金额的变动情况计算出来的，当然前提是你必须把基本的 会计报表编制方法学会了。 怎么填写现金流量表 第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数(一般企业并无其它形式的现金等价物)，把现金流量 表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。 第二步、再到主表上先填投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量这两大项: 1. 一般企业除固定资产、无形资产增加减少外无其它形式的投资，这样看资产负债表 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 固定资产及无开资产部分就行了:若无变化，就不管它了;若有变化，看看是否关扯现金及金额多少。(要有其它投资，再看看其它 投资项目就行了) 2.筹资活动产生的现金流量主要于长短期借款、财务费用这几个科目有关系，根据这几个科目分析填列就行了 第三步、上面做好后，现在可以倒挤出经营活动产生的现金流量净额了。(根据公式:现金及现金等价物净增 加额,经营活动产生的现金流量净额+资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额) 第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了进一步验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额 正确性。 1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、 待摊费用减少或增加等等)。 2.麻烦一点的是如何确定经营性应收项目和经营性应付项目的范围，我的经验是这样:1应收帐款、其它应收 款一般均为经营性应收项目;?2除短期借款、预提费用等科目外的流动负债科目均为经营性应付项目。 3.看看按照此思路由净利润开始推算出的经营活动产生的现金流量净额是否正确:若不正确，先对经营性应收项目和经营性应付项目的范围进行微调;若还不正确，还要检查前面投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现 金流量计算是否有误。若正确，基本大功告成。 第五步、最后填经营活动产生的现金流量部分。 1.销售商品、提供劳务收到的现金(以一般纳税人为例)按主营业务收入+主营业务收入*17%+(或,)应 收帐款变动额计算。(若有其它业务收入也要算上) 2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。 3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。 4. 支付的其他与经营活动有关的现金,营业费用+管理费用,折旧部分,未支付现金的部分。 5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金 编制现金流量表的技巧 现金流量表的编制一直被会计人员视为难 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 。大部分中小企业对现金流量表的编制采取回避的态度，实在回避不了的，在编制过程中也普遍存在着凑数字的现象，这影响了会计信息的准确性。为解决现金流量表的编制难题，笔者根据自己的经验， 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 了现金流量日记总账。利用现金流量日记总账的记录，就可以方便地实现这一目标。 流量表日记总账格式 1.现金流量日记总账分为现金及等价物、现金流量和净流量三个项目，外加时间、凭证、摘要等辅助栏目。现金及等价物栏目用来反映广义现金(现金流量表中现金)的增减变化，它具体分为现金、银行存款和其他货币资金三个子项，每个子项再分为借方和贷方，分别用来记录“现金”的增加和减少;现金流量栏用来记录“现金”的流入和流出情况，它具体分为经营活动、投资活动和筹资活动三个子项，每个子项再分为流入(贷)和流出(借)两栏，分别反映现金的流入和流出;净流量栏用来反映现金流量的结果，它分为增加和减少两个子项，用来反映一定时期 现金流动的结果;时间、凭证、摘要等辅助栏目的作用与普通账簿相同。 2.现金及等价物的增加(借)和减少(贷)与现金流量栏中的经营活动、投资活动、筹资活动相对应。“现金”增加时既要在现金及等价物栏中的有关子项中记借方，又要在现金流量栏中的有关子项中记流入(贷方):“现金”减少时既要在现金及等价物栏中的有关子项中记贷方，又要在现金流量栏中的有关子项中记流出(借方);现金及 等价物彼此之间的转化则表现为现金及等价物栏中有关子项的一借一贷。 流量表使用说明 当引起现金流动的经济业务发生后，首先根据收付款凭证登记正常的会计账簿，然后根据收、付款凭证(二次 利用)登记现金流量日记总账。 1.对于会计分录中借、贷一方涉及现金流量表中的“现金”增减，而另一方不涉及“现金”的经济业务，首先在现金流量日记总账中的“现金及等价物”栏中记录相应子项目的借(增加)或贷(减少)，然后在现金流量日记总账中 的“现金流量”栏中记录相应的现金流量具体项目的流入(贷方)或流入(借方)余额。 2.对于会计分录中借、贷双方都涉及“现金”，一方增加而另一方减少的经济业务，则只在现金流量日记总账中 的“现金及等价物”栏中记录，其中一个子项记借方，则另一个子项记贷方。 3.现金流量日记总账中所记录的全部业务都体现有借有贷、借贷相等的记账原则，但本账簿不与其他账簿发生 对应关系。 4.定期结出现金及等价物的发生额及余额，定期汇总现金流量的总额并据以计算现金净流量。汇总后的现金余 额应与净流量指标相等，体现现金及等价物的增减变化与现金流量之间的内在联系。 5.根据现金流量日记总账中“现金流量”栏的记录，按期汇总现金流量的结果，结出现金的净流量并据以编制现 金流量表。 关注表中稽核关系 (一)现金流量表内部的勾稽关系 正表中按直接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”必须与补充资料中按间接法列报的“经营活动产生的现金流量净额”相等;正表中的“现金及现金等价物净增加额”必须与补充资料中的“现金及现金等价物净增加额”相等;正表中“收到的增值税销项税和退回的增值税款”项目与“支付的增值税款”项目之差必须与补充资料中“增值税增加 净额(减:减少)”项目相等。 (二)现金流量表与年末资产负债表之间的勾稽关系 现金流量表附注中的“递延税款贷项(减借项)”必须与年末资产负债表中递延税款贷项年末年初之差减递延税款借项年末年初之差的差相等;在现金流量表的编制基础不包括现金等价物的情况下，年末资产负债表中货币资金的年末年初之差必须与现金流量表正表的最末一行和补充资料中的最末一行相等;在没有发生坏账转销和已转销的坏账又收回的情况下，年末资产负债表中坏账准备的年末数与年初数之差必须与现金流量表补充资料中的“计提的 坏账准备和转销的坏账”项目相等;在没有发生固定资产处置、以固定资产投资等情况下，现金流量表补充资料中的“固定资产折旧”项目必须与资产负债表中累计折旧的年末数和年初数之差相等;在没有购入无形资产、无形资产处置和以无形资产投资等情况下，现金流量表补充资料中的“无形资产摊销”项目必须与年末资产负债表中无形资产 的年末数和年初数之差相等。 (三)现金流量表与年度利润表之间的勾稽关系 现金流量表附注中的“净利润”和“投资损失(减收益)”项目必须与年度利润表中的同名项目相等。 生产企业运费支出的会计处理 《增值税暂行条例》第八条第二款第(四)项规定:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率，准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。《增值税暂行条例 实施细则 工程地质勘察监理实施细则公司办公室6S管理实施细则国家GSP实施细则房屋建筑工程监理实施细则大体积混凝土实施细则 》第十八条规定:条例第八条第二款第(四)项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁 路专线运输费用)、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。 【例】甲生产企业为增值税一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款20万元，已入库，支付给运输企业的运输费1000元(货票上注明运费770元、保险费100元、装卸费100元、建设基金30元)。该厂开出银行承兑汇票支付货款和税款，用现金支付运费。计算甲企业可以抵扣的进项税税额，并进行相应的会计处理。 甲企业可抵扣进项税额=200000×17%+(770+30)×7%=34056(元) 借:原材料 200944 应交税费——应交增值税(进项税额) 34056 贷:应付票据 234000 库存现金 1000 【例】甲生产企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业产品。开出增值税发票上注明价款20万元，收到购货方乙企业转账支票一张。购买方乙企业要求送货上门，运费由甲企业负担，于是甲企业另以现金支付给运输企业该批售货运费1000元(货票上注明运费770元、保险费100元、装卸费100元、建设基金30元)。计算甲企业 可以抵扣的进项税税额，并进行相应的会计处理。 甲企业可以抵扣的进项税额=(770+30)×7%=56(元) 借:银行存款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 借:销售费用 944 应交税费——应交增值税(进项税额) 56 贷:库存现金 1000 【例】甲生产企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业产品。开出增值税发票上注明价款20万元，收到购货方乙企业转账支票一张。购买方乙企业要求送货上门，由甲企业自己的运输车队负责运输，且乙企业另以现金支付 给甲企业该批售货运费1000元。计算乙企业可以抵扣的进项税额，并进行相应的会计处理。 乙企业可以抵扣的进项税税额=200000×17%+1000?(1+17%)×17%=34145.3(元) 借:原材料 200854.7 应交税费——应交增值税(进项税额) 34145.3 贷:银行存款 234000 库存现金 1000 【例】甲生产企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业产品，开出增值税发票上注明价款20万元，收到购货方乙企业转账支票一张。购买方乙企业要求送货上门，运费由乙企业负担，由甲企业自己的运输车队负责运输，且乙企 业另以现金支付给甲企业该批货物运费1000元。计算甲企业的销项税税额，并进行相应的会计处理。 甲企业的销项税额=200000×17%+1000?(1+17%)×17%=34145.3(元) 借:银行存款 234000 库存现金 1000 贷:主营业务收入 200000 其他业务收入 854.7 应交税费——应交增值税(销项税额) 34145.3 二、现金流量表的结构 现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的 现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。 三、现金流量表的编制 企业应当采用直接法列示经营活动现金流量。在具体编制时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据 有关科目记录分析填列。 现金流量表主要项目说明: 1.经营活动产生的现金流量 (1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金(包括应向购买者收取的增值税销项税额)和本期预收的款项，减去本年销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 公式:销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收回前期的应收账款和应 收票据+当期预收的款项-当期销售退回支付的现金+当期收回前期核销的坏账损失 【补充，分析法】 销售商品、提供劳务收到的现金,销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额” + 应收账款本期减少额(期初余额-期末余额)+应收票据本期减少额(期初余额-期末余额)+预收款项本期增加额(期末余额-期初余 额)? 特殊调整业务 (2)“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等 各种税费返还款。 (3)“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流 入，金额较大的应当单独列示。 (4)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到 的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。 公式:购买商品、接受劳务支付的现金=当期购买商品、接受劳务支付的现金+当期支付前期的应付账款和应 付票据+当期预付的款项-当期因购货退回收到的现金 (5)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工的工资、资金、各种津贴和补贴等 职工薪酬(包括代扣代缴的职工个人所得税)。 (6)“支付的各项税费”项目，反映企业本年发生并支付、以前各年发生本年支付以及预交的各项税费，包括 所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加等。 (7)“支付其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、 保险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。 2.投资活动产生的现金流量 (1)“收回投资收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权 投资而收到的现金，但处置子公司及其他营业单位收到的现金净额除外。 (2)“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等分回的现 金股利和利息等。 (3)“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金(包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入)，减去为处置这些资产而支付的有关 费用后的净额。 (4)“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目，反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金， 减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 (5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金含不允许抵扣的增值税款等)，以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担 的职工薪酬。 【注意】为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费在筹资活动产生 的现金流量中反映。 (6)“投资支付的现金”项目，反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资所支付的现金以 及支付的佣金、手续费等附加费用，但取得子公司及其他营业单位支付的现金净额除外。 (7)“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目，反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以 现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 (8)“收到其他与投资活动有关的现金”、“支付其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除上述(1)至(7) 项目外收到或支付的其他与投资活动有关的现金，金额较大的应当单独列示。 3.筹资活动产生的现金流量 (1)“吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支 付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。 (2)“取得借款收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。 (3)“偿还债务支付的现金”项目，反映企业为偿还债务本金而支付的现金。 【注意】企业支付的借款利息和债券利息在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目反映。 (4)“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的 利润或用现金支付的借款利息、债券利息。 (5)“收到其他与筹资活动有关的现金”、“支付其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述(1)至(4) 项目外收到或支付的其他与筹资活动有关的现金，金额较大的应当单独列示。 4.“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目 1、每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹)。 2、每月1日—10日(各地抄税日按照当地国税部门要求办)，一般纳税人要抄税。 3、每月5日之前，一般纳税人要报税，好领购发票。 4、每月10日之前，纳税申报(国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人，电话申报:按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。 5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 6、每月8日之前报送统计报表给市统计局。 7、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 8、每年2月15日前申报上年度企业所得税，当然要先通过审计部门审查。 9、每年2月15日前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。 10、每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金” 。 11、4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。 12、5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。 13、“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金，有的地方按年申报。 14、“车船使用税”在交养路费时收取。 15、防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。 16、副食品基金按照职工人数×24元收取。 17、残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资×1.6%×人数 18、一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元，按年收取。 19、工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。 20、如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。 21、千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。 22、如果你还存在:土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。 23、每年3-6月要进行营业执照的工商年检24、每年1-4月组织机构代码证要年检(具体要问当地的技术监督局，要早点问)。 25、3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会，要早点问)。 26、3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局，要早点问)。 27、5月30日前所得税汇算清缴和年报需完成。 28、6月份之前银行金融部门贷款证年检。 29、每年9-11月基本户和一般户要进行年检(咨询自己的开户行或相关银行)。 30、国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。 31、行业性年检看行业主管部门的通知。 32、其他日常看工作。