财务报表各项指标计算方法

财务报表各项指标计算方法财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产硫动负债速动比率=硫动负债4•保守速动比率=硫动负债现金比率=硫动负债二、长期偿债能力分析资产负债率=X100%①产权比率=X100%产权比率=资产负债率+有形净值债务率=X100%利息偿付倍数=息税前利润诗U息费用其中：息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用长期债务与营运资本比率=长期债务—①固定支出偿付倍数=锢定支出②固定支出偿付倍数=+三、资产运用效率分析总资产周转率=主营业务收入述、资产平均余额...

财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产硫动负债速动比率=硫动负债4•保守速动比率=硫动负债现金比率=硫动负债二、长期偿债能力分析资产负债率=X100%①产权比率=X100%产权比率=资产负债率+有形净值债务率=X100%利息偿付倍数=息税前利润诗U息费用其中：息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用长期债务与营运资本比率=长期债务—①固定支出偿付倍数=锢定支出②固定支出偿付倍数=+三、资产运用效率分析总资产周转率=主营业务收入述、资产平均余额其中：总资产平均余额=宁2总资产周转天数=计算期天数速、资产周转率流动资产周转率=主营业务收入硫动资产平均余额其中：流动资产平均余额=宁2流动资产周转天数=计算期天数硫动资产周转率固定资产周转率=主营业务收入锢定资产平均余额其中：固定资产平均余额=宁2固定资产周转天数=计算期天数^固定资产周转率长期投资周转率=主营业务收入*期投资平均余额其中：长期投资平均余额=宁2长期投资周转天数=计算期天数*期投资周转率其他资产周转率=主营业务收入畫他资产平均余额其中：其他资产平均余额=宁2其他资产周转天数=计算期天数克他资产周转率①应收账款周转率=主营业务收入媲收账款平均余额②应收账款周转率=赊销净额我收账款平均余额其中：应收账款平均余额=宁2应收账款周转天数=计算期天数我收账款周转率①成本基础的存货周转率=主营业务成本唏货平均净额②收入基础的存货周转率=主营业务收入語货平均净额其中：存货平均净额=宁2成本基础的存货周转天数=计算期天数城本基础的存货周转率收入基础的存货周转天数=计算期天数却攵入基础的存货周转率四、获利能力分析①销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本销售毛利率=销售毛利额主营业务收入X100%单一产品毛利额=销量X单一产品毛利率=岭肖售单价多种产品毛利额=2单一产品毛利额或=主营业务收入总额X综合毛利率综合毛利率=2①营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用②营业利润=贡献毛益-固定成本其中：贡献毛益二主营业务收入-变动成本二销量X营业利润率=营业利润注营业务收入X100%销售净利率=净利润三主营业务收入X100%①经营杠杆系数=营业利润变动率护销量变动率②经营杠杆系数=基期贡献毛益程期营业利润总资产收益率=收益总额呼均资产总额X100%其中：收益总额=息税前利润-短期利息或=税前利润+长期资本利息长期资本额=长期负债平均余额+所有者权益平均余额二+2+十2五、投资报酬分析①财务杠杆系数=普通股每股收益变动率兢、税前利润变动率②财务杠杆系数=变动前的息税前利润喪动前的税前利润①争资产收益率=净利润呼均所有者权益X100%其中：平均所有者权益=宁2净资产收益率=资产净利率＞权益乘数其中：资产净利率=销售净利率＞总资产周转率权益乘数=1—所以：净资产收益率=销售净利率＞总资产周转率＞权益乘数净资产收益率=资产净利率—净资产收益率=X净资产收益率的变动率=资产收益率的变动率＞财务杠杆系数①简单资本结构的每股收益=—发行在外的加权平均普通股股数复杂资本结构的基本每股收益=—复杂资本结构的充分稀释的每股收益=—股票获利率=—普通股每股市价X100%市盈率=普通股每股市价三每股收益市净率=普通股每股市价三每股净资产其中：每股净资产=谈行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量硫动负债X100%2•债务保障率=经营活动现金净流量宁X100%3•偿还到期债务比率=经营活动现金净流量甘期到期负债X100%每元销售现金净流入=经营活动现金净流量W主营业务收入每股经营现金流量=浚行在外的普通股股数X100%全部资产现金回收率=经营活动现金净流量轻部资产X100%现金流量适合比率=一定时期经营活动现金净流量宁X100%现金再投资比率=-X100%现金股利保障倍数=经营活动现金净流量觌金股利额营运指数=经营活动现金净流量磴营所得现金X100%其中：经营所得现金=净收益-非经营净收益+非付现费用七、业绩计量与评价净收益=净利润-优先股股利①争现金流量=净收益+非现金费用②经营活动现金净流量=净现金流量-流动资产增加额+流动负债增加额-非经营活动收益③自由现金流量=经营活动现金净流量-资产投资支出经济增加值=息前税后经营收益-使用的全部资金＞资本成本率=税后经营收益-使用的股权资金》权成本率基本经济增加值=息前税后经营利润-报表总资产＞资本成本率市场增加值=总市值-总资本经济收益=预期未来现金流入现值-净投资的现值资本积累率=本年所有者权益增长额舟初所有者权益X100%其中：本年所有者权益增长额=年末所有者权益-年初所有者权

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