审计报告审核审定
办法
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2007 - 昆明五华
五审〔2007〕35号
关于印发《五华区审计局审计报告
审核审定办法》的通知
局各科室:
《五华区审计局审计报告审核审定办法》经2007年8月20日局长办公会议研究通过～现印发你们～请遵照执行。
二ОО七年八月二十日
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五华区审计局审计报告审核审定办法
第一条 为了规范审计报告审核审定程序～明确审核审定责任～提高审计质量～防范审计风险～根据审计署《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》的有关规定～制定本办法。
第二条 五华区审计局出具的所有审计报告,含调查报告、综合报告～以及审计决定、审计移送处理书,均应按本办法规定进行审核审定。
第三条 五华区审计局审计报告的审核审定实行审计报告代拟科室和复核机构各司其职、局领导分工负责、审计业务会议集体研究审定相结合的原则。
第四条 审计报告审核审定的程序:
,一,审计小组草拟审计报告,征求意见稿,～报业务室负责人审核～经分管领导同意～送被审计单位征求意见。
,二,实施项目的业务室在研究审核审计小组征求意见后的审计报告、被审计单位的反馈意见和审计小组对反馈意见的说明等内容后～代拟审计局的审计报告,含审计决定书、审计移送处理书～下同,～一并送局法制负责人员进行复核,
,三,局法制负责人员进行复核后～提出复核意见～由审计报告代拟科室作出相应的修改～经分管领导审核并提交审计业务会议审议。
,四,业务室落实审计业务会议决定的有关事项并根据业务
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会议决定对审计报告进行修改～送局办公室进行文书把关后～报分管局领导或局长审定签发。
第五条 审计报告审核审定的时间:复核机构复核审计报告的时间原则上控制在7个工作日以内～提交审计业务会议审议的时间原则上控制在3个工作日以内～分管领导审定、签发时间原则上控制在2个工作日以内。如遇特殊情况可适当延长控制时间～但每个环节延长时间一般不超过3个工作日。
第六条 分管领导在审核审计报告过程中～可视需要召集有关人员～聘请有关专家～召开专题会议。
第七条 审计组所在科室和复核机构对审计报告复核的事项内容按照审计署《审计机关审计项目质量控制办法》的有关规定执行。
第八条 审计报告审核审定及相关的责任划分:
,一,审计人员主要对审计报告反映的事实和列示的问题所需审计证据的相关性、客观性、充分性和合法性负责,
,二,审计组组长主要对审计报告反映的事实和所列审计发现问题的真实性和完整性负责,
,三,审计报告代拟科室主要对审计报告代拟稿中审计评价的恰当性～审计事实的准确性～审计定性和处理处罚及引用法规的正确性～审计建议的针对性、可行性～以及整个审计报告的规范性负直接责任,
,四,复核机构负责人和复核人员对本条第三项内容负间接
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责任～并对复核意见的恰当性负责,对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现～造成严重后果的行为承担责任。
,五,分管局领导、局长分别对审核和审定签发的审计报告负领导责任。
第九条 复核机构复核和审核人员审核时～发现未充分履行第八条第三项职责～存在多处不当或差错的～可将审计报告退回审计报告代拟科室进行修改。
第十条 发现违反本办法的行为～情况严重的～应予以通报批评～并追究相关人员的责任。
第十一条 本办法自印发之日起执行。上级规定涉及到本办法未尽事宜的～从其规定。
主题词:审计 结果 督查执行? 通知
抄送:市审计局～区政府办公室～胡副区长。
局内分送:存,1,。
昆明市五华区审计局办公室 2007年8月20日印发
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浙公网安备 33021202002483