《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南

《企业会计准则第30号—— 财务报表 财务报表免费下载29财务报表附注模板下载小企业财务报表下载关于企业财务报表分析excel财务报表下载 列报》应用指南一、财务报表列报的基本要求（一）列报基础1．本准则规范企业持续经营基础下的财务报表列报。企业管理层应当评价企业的持续经营能力，对持续经营能力产生重大怀疑的，应当在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的影响因素。2．企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，表明其处于非持续经营状态，应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础列报、、披露未以持续经营为基础的原因和财务报表的编制基础。（二）重要性的判断判断项目性质的重要性，应当考虑该项目的性质是否属于企业日常活动等因素；判断项目金额大小的重要性，应当通过单项金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入总额、营业成本总额、净利润等直接相关项目金额的比重加以确定。（三）正常营业周期本准则判断流动资产、流动负债所指的一个正常营业周期，通常是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。正常营业周期通常短于一年，在一年内有几个营业周期。但是，也存在正常营业周期长于一年的情况，如房地产开发企业开发用于出售的房地产开发产品，造船企业制造用于出售的大型船只等，往往超过一年才变现、出售或耗用，仍应划分为流动资产。正常营业周期不能确定的，应当以一年（12个月）作为正常营业周期。（四）终止经营终止经营，是指企业已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分，该组成部分按照企业 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 将整体或部分进行处置。同时满足下列条件的企业组成部分应当确认为持有待售：（1）企业已经就处置该组成部分作出决议；（2）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ；（3）该项转让将在一年内完成。二、财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。现金流量表的编制和列报，还应遵循《企业会计准则第31号——现金流量表》及其应用指南；合并财务报表的编制和列报，还应遵循《企业会计准则第33号——合并财务报表》及其应用指南；中期财务报表的编制和列报，还应遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》。财务报表格式和附注分别按一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。企业应当根据其经营活动的性质，确定本企业适用的财务报表格式和附注。除不存在的项目外，企业应当按照具体准则及应用指南规定的报表格式进行列报。政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行财务报表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。担保公司应当执行保险公司财务报表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司财务报表格式和附注规定，如有特别需要，可以结合本企业的实际情况，进行必要调整和补充。三、一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式资产负债表会企01表编制单位:年月日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所有者权益变动表会企04表编制单位:年度单位：元项目本年金额上年金额实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1．可供出售金融资产公允价值变动净额2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响4．其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他（四）利润分配1．提取盈余公积2．对所有者（或股东）的分配3．其他（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．其他四、本年年末余额四、一般企业报表附注附注是财务报表的重要组成部分。企业应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：（一）企业的基本情况1．企业注册地、组织形式和总部地址。2．企业的业务性质和主要经营活动。3．母公司以及集团最终母公司的名称。4．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（四）重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情报。（六）报表重要项目的说明项目期末公允价值年初公允价值1．交易性债券投资2．交易性权益工具投资3．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4.衍生金融资产5.其他合计企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。1．交易性金融资产的披露格式如下：2．应收款项（1）应收账款按账龄结构披露的格式如下：账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合计注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。（2）应收账款按客户类别披露的格式如下：客户类别期末账面余额年初账面余额客户1……其他客户合计注：有应收票据、预付账款、长期应收款、其他应收款的，比照应收账款进行披露。3．存货（1）存货的披露格式如下：存货种类年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额1．原材料2．在产品3．库存商品4．周转材料5．消耗性生物资产……合计（2）说明消耗性生物资产的期末实物数量，并按下列格式披露金额信息：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、种植业1．......二、畜牧养殖业1.......三、林业1.......四、水产业1.......合计（3）存货跌价准备的披露格式如下：存货种类年初账面余额本期计提额本期减少额期末账面余额转回转销1．原材料2．在产品3．库存商品4．周转材料5．消耗性生物资产6．建造 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 形成的资产……合计4．其他流动资产的披露格式如下：项目期末账面价值年初账面价值1．……合计注：有长期待摊费用、其他非流动资产的，比照其他流动资产进行披露。5．可供出售金融资产的披露格式如下：项目期末公允价值年初公允价值1．可供出售债券2．可供出售权益工具3．其他合计6．持有至到期投资的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额1．……合计7．长期股权投资（1）长期股权投资的披露格式如下：被投资单位期末账面余额年初账面余额1．……合计（2）被投资单位由于所在国家或地区及其他方面的影响，其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应当披露受限制的具体情况。（3）当期及累计未确认的投资损失金额。8．投资性房地产（1）企业采用成本模式进行后续计量的，应当披露下列信息：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计1．房屋、建筑物2．土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计1．房屋、建筑物2．土地使用权三、投资性房地产减值准备累计金额合计1．房屋、建筑物2．土地使用权四、投资性房地产账面价值合计1．房屋、建筑物2．土地使用权（2）企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。（3）如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响。9．固定资产（1）固定资产的披露格式如下：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……三、固定资产减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……四、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具……（2）企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。10．生产性生物资产和公益性生物资产（1）说明各类生物资产的期末实物数量，并按下列格式披露金额信息：项目年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、种植业1．……二、畜牧养殖业1．……三、林业1．……四、水产业1．……合计如有天然起源的生物资产，还应披露该资产的类别、取得方式和数量等。（2）各类生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值、折旧方法、累计折旧和减值准备累计金额。（3）与生物资产相关的风险情况与管理措施。11．油气资产（1）当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发各项支出的总额。（2）油气资产的披露格式如下：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计1．探明矿区权益2．未探明矿区权益3．井及相关设施二、累计折耗合计1．探明矿区权益2．井及相关设施三、油气资产减值准备累计金额合计1．探明矿区权益2．未探明矿区权益3．井及相关设施四、油气资产账面价值合计1．探明矿区权益12．无形资产（1）各类无形资产的披露格式如下：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额一、原价合计1．……二、累计摊销额合计1．……三、无形资产减值准备累计金额合计1．……四、无形资产账面价值合计1．……（2）计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额。13．商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况。14．递延所得税资产和递延所得税负债（1）已确认递延所得税资产和递延所得税负债的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额一、递延所得税资产1．……合计二、递延所得税负债1．……合计（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额（存在到期日的，还应披露到期日）资产减值准备的披露格式如下：项目年初账面余额本期计提额本期减少额期末账面余额转回转销一、坏账准备二、存货跌价准备三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备十四、其他合计16．所有权受到限制的资产（1）资产所有权受到限制的原因。（2）所有权受到限制的资产金额披露格式如下：所有权受到限制的资产类别年初账面价值本期增加额本期减少额期末账面价值一、用于担保的资产1.……二、其他原因造成所有权受到限制的资产1.……合计17.交易性金融负债的披露格式如下项目期末公允价值年初公允价值1．发行的交易性债券2．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债3．衍生金融负债4．其他合计18．职工薪酬（1）应付职工薪酬的披露格式如下：项目年初账面余额本期增加额本期支付额期末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1．医疗保险费2．基本养老保险费3．年金缴费4．失业保险费5．工伤保险费6．生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他其中：以现金结算的股份支付合计（2）企业本期为职工提供的各项非货币性福利形式、金额及其计算依据。19．应交税费的披露格式如下：税费项目期末账面余额年初账面余额1．增值税……合计20．其他流动负债的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额1．……合计注：有预计负债、其他非流动负债的，比照其他流动负债进行披露。21．短期借款和长期借款（1）借款的披露格式如下：项目短期借款长期借款期末账面余额年初账面余额期末账面余额年初账面余额信用借款抵押借款质押借款保证借款合计（2）对于期末逾期借款，应分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因和预期还款期等进行披露。22．应付债券的披露格式如下：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额1．……合计23．长期应付款的披露格式如下：项目期末账面价值年初账面价值1．……合计24．营业收入(1)营业收入的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额1．主营业务收入2．其他业务收入合计(2)披露建造合同当期预计损失的原因和金额，同时按下列格式披露：合同项目总金额累计已发生成本累计已确认毛利（亏损以“-”号表示）（亏损以“-”号表示）已办理结算的价款金额固定造价合同1．……合计成本加成合同1．……合计25．公允价值变动收益的披露格式如下：产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额1．……合计（1）投资收益的披露格式如下：产生投资收益的来源本期发生额上期发生额1．……合计(2)按照权益法核算的长期股权投资，直接以被投资单位的账面净损益计算确认投资损益的事实及原因。27．资产减值损失的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额一、坏账损失二、存货跌价损失三、可供出售金融资产减值损失四、持有至到期投资减值损失五、长期股权投资减值损失六、投资性房地产减值损失七、固定资产减值损失八、工程物资减值损失九、在建工程减值损失十、生产性生物资产减值损失十一、油气资产减值损失十二、无形资产减值损失十三、商誉减值损失十四、其他合计28．营业外收入的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额1．非流动资产处置利得合计其中：固定资产处置利得无形资产处置利得……合计29．营业外支出的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额1．非流动资产处置损失合计其中：固定资产处置损失无形资产处置损失……合计30．所得税费用（1）所得税费用（收益）的组成，包括当期所得税、递延所得税。（2）所得税费用（收益）与会计利润的关系。31．企业应当披露取得政府补助的种类及金额。32．每股收益（1）基本每股收益和稀释每股收益分子、分母的计算过程。（2）列报期间不具有稀释性但以后期间很可能具有稀释性的潜在普通股。（3）在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，企业发行在外普通股或潜在普通股股数发生重大变化的情况，如股份发行、股份回购、潜在普通股发行、潜在普通股转换或行权等。33．企业可以按照费用的性质分类披露利润表。34．非货币性资产交换（1）换入资产、换出资产的类别。（2）换入资产成本的确定方式。（3）换入资产、换出资产的公允价值及换出资产的账面价值。35．股份支付（1）当期授予、行权和失效的各项权益工具总额。（2）期末发行在外股份期权或其他权益工具行权价的范围和合同剩余期限。（3）当期行权的股份期权或其他权益工具以其行权日价格计算的加权平均价格。（4）股份支付交易对当期财务状况和经营成果的影响。36．债务重组按照《企业会计准则第12号——债务重组》第十四条或第十五条的相关规定进行披露。37．借款费用（1）当期资本化的借款费用金额。（2）当期用于计算确定借款费用资本化金额的资本化率。38．外币折算（1）计入当期损益的汇兑差额。（2）处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响。39．企业合并企业合并发生当期的期末，合并方或购买方应当按照《企业会计准则第20号——企业合并》第十八条或第十九条的相关规定进行披露。40．租赁（1）融资租赁出租人应当说明未实现融资收益的余额，并披露与融资租赁有关的下列信息：剩余租赁期最低租赁收款额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年以上合计（2）经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下：经营租赁租出资产类别期末账面价值年初账面价值1．机器设备2．运输工具……合计（3）融资租赁承租人应当说明未确认融资费用的余额，并披露与融资租赁有关的下列信息：①各类租入固定资产的年初和期末原价、累计折旧额、减值准备累计金额。②以后年度将支付的最低租赁付款额的披露格式如下：剩余租赁期最低租赁付款额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年以上合计（4）对于重大的经营租赁，经营租赁承租人应当披露下列信息：剩余租赁期最低租赁付款额1年以内（含1年）1年以上2年以内（含2年）2年以上3年以内（含3年）3年以上合计（5）披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要条款。41．终止经营的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额一、终止经营收入减：终止经营费用二、终止经营利润总额减：终止经营所得税费用三、终止经营净利润42．分部报告（1）主要报告形式是业务分部的披露格式如下：项目××业务××业务……其他抵销合计本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一、营业收入其中：对外交易收入分部间交易收入二、营业费用三、营业利润（亏损）四、资产总额五、负债总额六、补充信息1．折旧和摊销费用2．资本性支出3．折旧和摊销以外的非现金费用注：主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。（2）在主要报告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。（七）或有事项按照《企业会计准则第13号——或有事项》第十四条和第十五条的相关规定进行披露。（八）资产负债表日后事项1.每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和经营成果的影响。无法作出估计的，应当说明原因。2.资产负债表日后，企业利润分配 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润。（九）关联方关系及其交易1．本企业的母公司有关信息披露格式如下：母公司名称注册地业务性质注册资本母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。2．母公司对本企业的持股比例和表决权比例。3．本企业的子公司有关信息披露格式如下：子公司名称注册地业务性质注册资本本企业合计持股比例本企业合计享有的表决权比例1．……4．本企业的合营企业有关信息披露格式如下：被投资单位名称注册地业务性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资产总额期末负债总额本期营业收入总额本期净利润1．……注：有联营企业的，比照合营企业进行披露。5．本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：（1）交易的金额。（2）未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。（3）未结算应收项目的坏账准备金额。（4）定价政策。五、商业银行资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式资产负债表会商银01表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额资产：负债：现金及存放中央银行款项向中央银行借款存放同业款项同业及其他金融机构存放款项贵金属拆入资金拆出资金交易性金融负债交易性金融资产衍生金融负债衍生金融资产卖出回购金融资产款买入返售金融资产吸收存款应收利息应付职工薪酬发放贷款和垫款应交税费可供出售金融资产应付利息持有至到期投资预计负债长期股权投资应付债券投资性房地产递延所得税负债固定资产其他负债无形资产负债合计递延所得税资产所有者权益（或股东权益）：其他资产实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会商银02表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入利息净收入利息收入利息支出手续费及佣金净收入手续费及佣金收入手续费及佣金支出投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列）其他业务收入二、营业支出营业税金及附加业务及管理费资产减值损失其他业务成本三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所有者权益变动表会商银：04表编制单位:年度单位：元项目本年金额上年金额实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1．可供出售金融资产公允价值变动净额（1）计入所有者权益的金额（2）转入当期损益的金额2．现金流量套期工具公允价值变动净额（1）计入所有者权益的金额（2）转入当期损益的金额（3）计入被套期项目初始确认金额中的金额3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响5．其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1．所有者投入资本2．股份支付计入所有者权益的金额3．其他（四）利润分配1．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配4．其他（五）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）3．盈余公积弥补亏损4．一般风险准备弥补亏损5．其他四、本年年末余额六、商业银行报表附注商业银行应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：（一）商业银行的基本情况（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明（四）重要会计政策和会计估计（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明以上（一）至（五）项，应当比照一般企业进行披露。（六）报表重要项目的说明1.现金及存放中央银行款项的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额库存现金存放中央银行法定准备金存放中央银行超额存款准备金存放中央银行的其他款项合计2.拆出资金的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额拆放其他银行拆放非银行金融机构减：贷款损失准备拆出资金账面价值3.交易性金融资产（不含衍生金融资产）的披露格式如下：项目期末公允价值年初公允价值债券基金权益工具其他合计如有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也应比照上述格式进行披露。4.衍生工具的披露格式如下：类别期末金额年初金额套期工具非套期工具套期工具非套期工具名义金额公允价值名义金额公允价值名义金额公允价值名义金额公允价值资产负债资产负债资产负债资产负债利率衍生工具衍生工具1......货币衍生工具衍生工具1......权益衍生工具衍生工具1......信用衍生工具衍生工具1......其他衍生工具合计5.买入返售金融资产的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额证券票据贷款其他减：坏账准备买入返售金融资产账面价值贷款和垫款按个人和企业分布情况的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额个人贷款和垫款——信用卡——住房抵押——其他企业贷款和垫款——贷款——贴现——其他贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值（2）贷款和垫款按行业分布情况的披露格式如下：行业分布期末账面余额比例（%）年初账面余额比例（%）农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业......其他行业贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。（3）贷款和垫款按地区分布情况的披露格式如下：地区分布期末账面余额比例（%）年初账面余额比例（%）华南地区华北地区……其他地区贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。（4）贷款和垫款按担保方式分布情况的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款……贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值（5）逾期贷款的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额逾期1天至90天(含90天)逾期90天至360天(含360天)逾期360天至3年(含3年)逾期3年以上合计逾期1天至90天(含90天)逾期90天至360天(含360天)逾期360天至3年(含3年)逾期3年以上合计信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款……合计注：即使是本金逾期1天，整笔贷款也应划为逾期贷款。（6）贷款损失准备的披露格式如下：项目本期金额上期金额单项组合单项组合期初余额本期计提本期转出本期核销本期转回——收回原转销贷款和垫款导致的转回——贷款和垫款因折现价值上升导致转回——其他因素导致的转回期末余额注：①本期转出是指贷款转为抵债资产等而转出的贷款损失准备。②本期核销是指经批准贷款予以核销而核销的贷款损失准备。7.可供出售金融资产的披露格式如下：项目期末公允价值年初公允价值债券其中：债券类别1……权益工具其中：权益类别1……其他合计8.持有资产的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额期末公允价值债券其中：债券类别1……其他持有至到期投资合计减：持有至到期投资减值准备持有至到期投资账面价值9.其他资产的披露格式如下：项目期末账面价值年初账面价值存出保证金应收股利其他应收款抵债资产……合计注：抵债资产的类别、减值准备计提、本年处置情况及未来处置计划，应同时予以披露。10.企业应当分别借入中央银行款项、国家外汇存款等披露期末账面余额和年初账面余额。11.企业应当分别同业、其他金融机构存放款项披露期末账面余额和年初账面余额。12.企业应当分别银行拆入、非银行金融机构拆入披露期末账面余额和年初账面余额。13.交易性金融负债（不含衍生金融负债）的披露格式如下：项目期末公允价值年初公允价值外币债券卖空其他合计如有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也应比照上述格式披露。14.卖出回购金融资产款的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额证券票据贷款其他合计15.吸收存款的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额活期存款——公司......定期存款（含通知存款）——公司......其他存款（含汇出汇款、应解汇款等）合计16.应付债券的披露格式如下：债券类型发行日到期日利率期初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额债券类别1......合计注：EQ\o\ac(○,1)发行次级债券的，应补充披露发行总面值、转换选择权条款、未摊销发行成本余额等。EQ\o\ac(○,2)发行可转换公司债券的，应补充披露发行日可转换公司债券面值、债务成份和权益成份的初始确认金额、本期和上期支付的利息总额等。17.其他负债的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额存入保证金应付股利其他应付款......合计18.披露一般风险准备的期末、年初余额及计提比例。19.利息净收入的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额利息收入——存放同业——存放中央银行——拆出资金——发放贷款及垫款其中：个人贷款和垫款公司贷款和垫款票价贴现——买入返售金融资产——债券投资——其他其中：已减值金融资产利息收入利息支出——同业存款——向中央银行借款——拆入资金——吸收存款——卖出回购金融资产——发行债券——其他利息净收入20.手续费及佣金净收入的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额手续费及佣金收入——结算与清算手续费——代理业务手续费——信用承诺手续费及佣金——银行卡手续费——顾问和咨询费——托管及其他受托业务佣金——其他手续费及佣金支出——手续费支出——佣金支出手续费及佣金净收入21.投资收益的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资可供出售权益工具投资长期股权投资其他合计22．公允价值变动收益的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额交易性金融工具指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具衍生工具其他合计23.业务及管理费的披露格式如下：项目本期发生额上期发生额电子设备运转费安全防范费物业管理费其他合计（1）主要报告形式是业务分部的披露格式如下：项目××业务××业务……其他抵销合计本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一、营业收入利息净收入其中：分部间利息净收入手续费及佣金净收入其中：分部间手续费及佣金净收入其他收入二、营业费用三、营业利润（亏损）四、资产总额五、负债总额六、补充信息注：主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。（2）在主要报告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》第二十一条和第二十二条的相关规定进行披露。26.金融资产转移（含资产证券化）按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》第二十条的相关规定进行披露。27.除上述项目以外的其他项目，应当比照一般企业进行披露。（七）或有事项除比照一般企业进行披露外，还应对承诺事项作如下披露：1.信贷承诺的披露格式如下：项目期末合同金额年初合同金额贷款承诺其中：1.原到期日在1年以内2.原到期日在1年或以上开出信用证开出保函银行承兑汇票其他合计注：对信贷承诺应计算并披露本期和上期信贷风险加权金额。2.存在经营租赁承诺、资本支出承诺、证券承销及债券承兑承诺的，还应披露有关情况。（八）资产负债表日后事项比照一般企业进行披露。（九）关联方关系及其交易比照一般企业进行披露。（十）风险管理按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》第二十五条至第四十五条的相关规定进行披露。保险公司资产负债表、利润表、所有者权益变动表格式资产负债表会保01表编制单位：年月日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额资产：负债：货币资金短期借款拆出资金拆入资金交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债买入返售金融资产卖出回购金融资产款应收利息预收保费应收保费应付手续费及佣金应收代位追偿款应付分保账款应收分保账款应付职工薪酬应收分保未到期责任准备金应交税费应收分保未决赔款准备金应付赔付款应收分保寿险责任准备金应付保单红利应收分保长期健康险责任准备金保户储金及投资款保户质押贷款未到期责任准备金定期存款未决赔款准备金可供出售金融资产寿险责任准备金持有至到期投资长期健康险责任准备金长期股权投资长期借款存出资本保证金应付债券投资性房地产独立账户负债固定资产递延所得税负债无形资产其他负债独立账户资产负债合计递延所得税资产所有者权益（或股东权益）：其他资产实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会保02表编制单位：年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入已赚保费保险业务收入其中：分保费收入减：分出保费提取未到期责任准备金投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列）其他业务收入二、营业支出退保金赔付支出减：摊回赔付支出提取保险责任准备金减：摊回保险责任准备金保单红利支出分保费用营业税金及附加手续费及佣金支出业务及管理费减：摊回分保费用其他业务成本资产减值损失三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益保险公司所有者权益变动表，比照商业银行格式。八、保险公司报表附注保险公司应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：（一）保险公司的基本情况（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明（四）重要会计政策和会计估计（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明以上（一）至（五）项，应当比照一般企业进行披露。（六）报表重要项目的说明1．应收保费账龄结构的披露格式如下：账龄期末账面余额年初账面余额3个月以内（含3个月）3个月至1年（含1年）1年以上合计2．应收代位追偿款（1）应收代位追偿款账龄结构的披露格式如下：账龄期末账面余额年初账面余额1个月以内（含1个月）1个月至3个月（含3个月）3个月至1年（含1年）1年以上合计（2）金额重大代位追偿款产生的原因和未确认的理由。3．定期存款的披露格式如下：到期期限期末账面余额年初账面余额1个月至3个月（含3个月）3个月至1年（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年至4年（含4年）4年至5年（含5年）5年以上合计债券投资到期期限结构，比照上述格式披露。4．其他资产的披露格式如下：项目期末账面价值年初账面价值应收股利损余物资......其他合计注：损余物资产生的原因、所处置损余物资的账面价值、实现的损益，应同时予以披露。5．保户储金（或保户投资款）的披露格式如下：到期期限期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1年至3年（含3年）3年至5年（含5年）5年以上合计6．保险合同准备金（1）保险合同准备金增减变动情况的披露格式如下：项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额赔付款项提前解除其他合计未到期责任准备金原保险合同再保险合同未决赔款准备金原保险合同再保险合同寿险责任准备金原保险合同再保险合同长期健康险责任准备金原保险合同再保险合同合计（2）保险合同准备金未到期期限的披露格式如下：项目期末账面余额年初账面余额1年以下（含1年）1年以上1年以下（含1年）1年以上