企业所得税审核工作底稿-鉴证

封面 涉税鉴证业务--企业所得税 审核工作底稿 项目编号: 委托单位: 审计人员: 复核人员： 审计时间: 审计所属会计期间：索引 索引 索引号 项目名称 索引号 项目名称 1—1 税务审计委托协议书 2—13 销售费用审核表 1—2 税务审计报告 2--14 财务费用审核表 1—3 三级复核工作底稿 2--14-1 利息支出审核表 1—4 审核整体工作计划 2--15 融资财务费用审核表 1—5 企业基本情况表 2--16 主营业务税金及附加审核表 1—6 审核过程中重大问题请示报告 2--16-1 应交税金、其他应交款明细表 1—7 与客户交换意见记录 2--17 以前年度损益调整审核表 1—8 管理当局声明书 2--18 房地产企业预售计算的预计利润审核表(房地产企业用) 1—9 风险点提示 2--19 公允价值变动损益审核表(适用准则企业) 1—10 企业提供资料清单 2--20 资产减值损失审核表(适用准则企业) 1—11 关联方交易及声明书 3—1 工资薪酬成本费用的审核表 1—12 审核标识 3—1—1 应付工资、应付福利费等审核表（适用一般企业） 2—1 主营业务收入审核表 3—1--2 应付职工薪酬审核表(适用准则企业) 2—1-1 金融单位收入审核表 3—1--3 应付福利费明细审核表 2—1-2 事业单位收入审核表 3—1--4 职工教育经费明细审核表 2—2 视同销售收入审核表 3—2 业务招待费审核表 2—3 其它业务收入审核表 3—3 广告费和业务宣传费审核表 2—4 营业外收入审核表 3—4 公益救济性捐赠支出审核表 2—5 权责制收入审核表 3—5 固定资产及折旧审核表 2—6 递延收益审核表 3—5-1 固定资产折旧验算表 2—7 投资收益审核表 3—6 无形资产及摊销审核表 2—7-1 长(短)期投资审核表（适用一般企业） 3—7 长期待摊费用及摊销审核表 2—7-2 金融资产审核表(适用会计准则企业) 3—8 待摊费用审核表 2—8 主营业务成本审核表 3—9 预提费用审核表 2—8-1 产品销售成本倒扎审核表 3—10 不允许扣除项目审核表 2—8-2 制造费用审核表 3—11 不征税收入形成的费用审核表 2—8-3 工程施工明细表 3—12 资本公积审核表 2—8-4 生产成本明细表 3—13 利润分配审核表 2--8-5 金融企业成本审核表 3—14 亏损弥补审核明细表 2--8-6 事业单位支出审核表 3—15 税收优惠审核明细表 2—9 视同销售成本审核表 3—16 加计扣除审核表 2—10 其它业务成本审核表 3—17 往来账科目余额表 2—11 营业外支出审核表 3—18 财产损失审核表 2—12 管理费用审核表 3—19 境外所得税抵免审核表销售费用审核表税务审计报告财务费用审核表三级复核工作底稿利息支出审核表审核整体工作计划融资财务费用审核表企业基本情况表主营业务税金及附加审核表审核过程中重大问题请示报告应交税金、其他应交款明细表与客户交换意见记录以前年度损益调整审核表管理当局声明书房地产企业预售计算的预计利润审核表(房地产企业用)风险点提示公允价值变动损益审核表(适用准则企业)企业提供资料清单资产减值损失审核表(适用准则企业)关联方交易及声明书工资薪酬成本费用的审核表审核标识应付工资、应付福利费等审核表（适用一般企业）主营业务收入审核表应付职工薪酬审核表(适用准则企业)金融单位收入审核表应付福利费明细审核表事业单位收入审核表职工教育经费明细审核表视同销售收入审核表业务招待费审核表其它业务收入审核表广告费和业务宣传费审核表营业外收入审核表公益救济性捐赠支出审核表权责制收入审核表固定资产及折旧审核表递延收益审核表固定资产折旧验算表投资收益审核表无形资产及摊销审核表长(短)期投资审核表（适用一般企业）长期待摊费用及摊销审核表金融资产审核表(适用会计准则企业)待摊费用审核表主营业务成本审核表预提费用审核表产品销售成本倒扎审核表不允许扣除项目审核表制造费用审核表不征税收入形成的费用审核表工程施工明细表资本公积审核表生产成本明细表利润分配审核表金融企业成本审核表亏损弥补审核明细表事业单位支出审核表税收优惠审核明细表视同销售成本审核表加计扣除审核表其它业务成本审核表往来账科目余额表营业外支出审核表财产损失审核表管理费用审核表境外所得税抵免审核表三级复核 三级复核工作底稿 索引号：1—3页次： 委托单位名称 编制人： 纳税所属年度 2013年度 日期： 0.0 复核人 复核要点 复核与否 处理情况 项目负责人 l、鉴证准则规定的程序是否执行； 2、鉴证证据是否充分、适当； 3、鉴证工作底稿的填写是否完整； 4、鉴证工作底稿的记录是否清晰； 5、鉴证工作底稿的勾稽关系是否清晰； 6、鉴证工作底稿的归类整理是否适当； 7、鉴证结论是否明确。 复核人： 日期： 部门经理意见 l、鉴证程序的执行是否已经实现鉴证目标： 2、鉴证项且的鉴证证据是否充分、适当； 3、各鉴证项目之间的衔接是否充分合理，是否存在遗漏未鉴证项目； 4、项目负责人对助理人员的监督、指导是否恰当； 5、纳税调整项目是否按税法规定进行处理； 6、鉴证意见的确定是否恰当。 复核人： 日期： 公司领导意见 l、鉴证约定事项是否已实现： 2、鉴证程序的制定与实施是否恰当； 3、鉴证依据是否充分、适当； 4、对遗漏未鉴证事项是否进行鉴证； 5、鉴证意见是否恰当，鉴证报告的表述是否规范。 复核人： 日期：审核计划 审核整体工作计划 索引号：1—4页次： √ 委托单位 0 会计期间 2013年1月1号至2013年12月31号 编制人： 0 日期 12/31/99 一、审核项目(委托鉴证事项业务类型） 1、受纳税人委托进行增值税□/企业所得税□纳税审核； 2、受纳税人委托进行地方税费□/企业所得税□纳税审核； 3、受纳税人委托进行财产损失扣除□审核。 二、审核目标(对鉴证事项的合法性、合理性发表意见) 1、按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求出具鉴证报告□ 2、依据政府已颁布的各地方税（费）法律、法规、规章及相关规定，对委托单位所提供的会计报表、账册、凭证及有关纳税资料进行税务审计，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的要求出具审计报告。□ 3、按照《企业所得税财产税前扣除鉴证业务准则（试行）》的要求出具鉴证报告□ 4、 二、计划审核日期 约定工作开始日： 2014年月日 外勤工作日：自年月日至年月日 底稿完成日期 2014年月日 编写与报告：自2014年月日至2014年月日 鉴证截止日期： 四、审核小组组成及人员分工： 项目组成员 姓名 审核区域 备注 项目负责人（注册税务师） 注册税务师 工作人员 工作人员 工作人员 公司领导意见：基本情况 企业基本情况表 索引号：1—5页次： 企业名称 0 经济类型 所属行业 企业注册地址 电话 邮箱 纳税人识别号 审核的会计期间 2013年1月1日至12月31日 开户银行 银行账号 国税征管(分)局 地税征管(分)局 工商登记 发照日期 税务登记 电脑编码 开业日期 发证日期 执照号码 税务代码 经营范围 制造、销售：技防产品、电子元器件；计算机软件开发应用以及以上产品的进出口业务。 经营期限 年 法定代表人 总经理 财务经理 联系人 投资者名称 投资总额 注册金额 出资比例% 实收金额 占注册％ 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 合计（万元） 0.0 500.00 0.00% 0.00% 分支机构概况 名称或简称 投资总额 投资比例 名称或简称 投资总额 投资比例 委托项目 类别 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 前审核事务所名称 范围 企业所得税 前审核报告编号 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码 2、“纳税人名称”或“企业名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称重大问题 审核过程中重大问题请示报告 年月日 索引号：1—6页次： 委托单位名称 0 执行的会计准则 税款所属期间 2013年1月1日至12月31日 承办部门 项目负责人 业务类型 提请决定的主要问题及初步处理意见 部门经理意见 签名: 日期: 公司所领导意见 项目负责人: 日期: 签名: 日期:交换意见 与客户交换意见记录 年月日 索引号：1—7页次： 委托单位名称 0 会计期间 2013年1月1日至12月31日 委托方参加人员 姓名 职务 受托方参加人员 姓名 职务 发现问题及处理意见 交换意见后的处理结果 委托方签章： 受托方签字：管理当局声明书 涉税鉴证业务声明书 索引号：1--8 泉州大智慧税务师事务所有限责任公司： 本公司已委托贵所对本公司2013年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告书。谨有关情况声明如下： 一、本公司依照《企业会计准则》、《小企业会计准则》和有关财务制度的规定编制的会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，其编制基础与上期保持一致。本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 二、本公司依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其有关规定，保证提供纳税资料的真实性和完整性。 三、建立、完善并有效实施与会计核算、纳税申报相关的内部控制。防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。 四、基于重要性原则、截止性测试的性质和审核过程中的其他固有限制，以及本公司内部控制的固有局限性，经贵所审核后仍然可能存在未被发现的风险，贵所出具的鉴证报告不因此减轻本公司应当承担的依法纳税责任。 五、本公司业已提供所有与本次鉴证业务相关的财务会计涉税记录、管理层以及股东会决议、文件等。 六、本公司业已提供所有与本次鉴证业务相关的关联单位名单、关联交易清单及有关的资料，对与关联单位的所有交易事项均按公允价格进行。用于确定公允价值的计量 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 符合《企业会计准则》、《小企业会计准则》的规定，并在使用上保持了一贯性。 七、本公司所有与本次鉴证业务相关的交易事项皆已入账，不存在账外交易事项。 八、无蓄意或虚饰会计报表、申报表各项目的金额或分类的情况。 九、本公司业已提供所有与本次鉴证业务相关的税务机关的涉税批复、税务检查文书。 十、如果本公司某些涉税事项的处理导致贵所出具保留意见或专项说明的鉴证报告，本公司对这些涉税事项处理导致的税务影响负责。 十一、无重大的税务不确定事项。 十二、其他有关事项说明： 公司名称（盖章）法定代表人（签章） 总会计师或财务负责人（签章） 年月日风险点提示测试 返回目录 风险点测试 委托单位名称： 0 索引号：1--9 序号 是否适用（×√） 详细描述（如在底稿反应，请注明资料来源等） 处理结果（写已调整或已风险提示） 验证人员 一般性检查 1）会计报表是否经过会计审计 2）是否有以前年度损益调整(查期初未分配利润) 3）当年度是否有税务检查 4）往年的税务时间性差异是否转回 5）是否存在重大应提供未提供的资料证据 6）会计报表年末数与科目余额表、与审计报告是否一致 税收优惠 1）是否有研发费用加计扣除，是否取得备案回执 2）是否有残疾人工资加计扣除，是否取得备案回执 3）是否有专用设备抵免所得税，是否取得备案回执 4)是否是软件企业，是否取得相关批文 5)是否有国债利息免税、地方债券利息免税、铁路债券免税情形 6）是否是高新技术企业，是否进行备案并回执 长期股权投资 1）是否有发生长期股权投资转让情形 2）是否就免税的投资收益取得分红决议 3）是否确认权益法会计投资收益，是否有分红 4）是否有股票投资分红，是否确认超过12个月持有期，注意投资性金融资产的证券公司、银行等投资性公司 5）金融资产分红是否有并入免税投资收益的核算 固定资产 1）固定资产折旧年限是否超过税法最低年限情形 2）当年度计提的折旧测算金额是否低于正常计算的金额 3)投资性房地产是否是公允性计量 4）是否存在减值对应纳税调减折旧的情形 5）固定资产原值是否等于期末原值资产负债表数 6）取得固定资产明细表，原值、当期折旧与报表是否一致 7）是否发生固定资产变卖、报废情形 8）当期新增固定资产是否取得合法票据 无形资产 1）取得无形资产明细表，并注明每一项的摊销期限 2）软件加速折旧的，有无批准文件 3）测算摊销数据与实际入费用的金额，有无差异 4）软件是否加速折旧，未取得备案资料（不低于10年） 长期摊销 1）取得明细表，分摊年限是否合理 2）确认每一项的摊销期限，并与费用数据进行测算 3）是否有之前年度时间性差异转回 工资薪金 1）工资薪金成本费用与应付薪酬的贷方数是否核对一致 2）原则上在2013年12月31日前发放的才可以税前扣除，是否可执行到次年5月31日前发放的，具体按当地征收机关规定处理； 3）是否有主管部门的工资额度批复，且不超过 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 4）年末有无转入其他科目的工资余额，如其他应付款 5）劳务派遣与其他用工人员工资是否并入员工工资薪金 职工福利费 1）2008年初计提余额是否存在，并优先使用 2）是否有计提福利费的会计处理方式 3）其他科目有无支付福利性质的费用，是否并入的调整 职工教育经费 1）2008年初否有余额是否存在，并优先使用 2）是否有之前年度超标支付当年转回的情形 3）成本费用与应付薪酬是否一致 工会经费 1）取得每一笔工会经费的收据 2）支付方式 预提费用 1）查阅其他应付款，应付账款有无预计费用的情形（不是实际发生的情形） 2)实际发生预计的费用，确认次年5月31日取得发票的调整，主要是费用事项 资本公积 1）当年度是否有发生变化 主营业务税金及附加 1）有无计提的未支付的营业税金及附加，如土地增值税预计的部分 销售费用 1）是否有受财税[2009]29号限制的佣金手续费 2）业务宣传费、会议费有无礼品，有无为客户报销费用，如有进行了解 3）查核关于赠品的销售费用，以确认有无视同销售情形 利息费用 1）借款有无资本化的情形，查阅合同复印件 2）有无内部关联方借款，提示提供同期同类利率的说明 营业外收支 1）取得明细表，并进行每一笔复核，是否属不能扣除的项目 2）捐赠必须取得专用收据 3）财产损失是否经过申请(包括正常的损失) 时间性差异 1)有无权责发制计提的利息(如金融单位计提收入客户愿意缴纳则认可)，检查投资收益与利息费用科目，注意给客户进行纳税调减的提示 2)提前收取的租金收入是否符合国税函[2010]79号文规定 3)特许权使用费按照合同约定确认收入 4)产品分成在收到产品时确认收入 其他事项 1）当年度有无个人所得税手续费返还，记入的科目是负债还是收入，是否有支付 2）通讯费补贴的会计处理 3）防暑降温费的会计处理 4）物业费的会计处理 5）补充医疗的管理方式 6）年金的管理方式 7）财政补贴 8）党团活动经费如何列支 9）总分机构分配表与分支机构缴款书（划款单）是否匹配 10）工资薪酬总额有无承担个人所得税税款、有无支付离退休补贴款 股息红利 应取得被投资公司的分红决议， 资产损失 1）区分是否是属于专项申报还是清单申报2）属专项申报的，取得税务机关的签收记录 研究开发费用加计扣除 需要得到税务机关的备案 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 残疾人工资加计扣除 需要得到税务机关的备案通知 专用设备抵免税款 需要得到税务机关的备案通知返回目录资料清单 企业提供资料清单 索引号：1—10页次： 序号 资料名称 份数 适用 备注 一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料 1 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件 2 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件 3 单位现在执行的相关行业会计制度 4 单位内部管理制度及相关的内控制度 5 税务登记证复印件 6 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税审核报告复印件 7 本年度资产负债表、利润表 8 四个季度的所得税纳税申报表 9 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件 10 重要经营(如购销、租赁、保险、借款、抵押等)合同、协议复印件 11 企业以前年度税务检查或稽查报告、税务处理决议书、纳税评估报告 12 企业税费自查表 13 （审核期间）每月增值税纳税申报表（主表） 14 （审核期间）每月地方税费申报表（含个税、社保、医保等）、缴税单 15 车辆行驶证复印件 16 土地使用证、房产证和有关权利证书复印件 17 12月31日存货盘点表、12月31日固定资产盘点表 18 被投资企业年度会计报表及分红决议 19 被投资企业年年度所得税申报表及税单复印件 20 单位关联企业名单 21 其他应提供的资料 22 23 25 26 27 28 ** 如果是财务软件,请将总账、科目余额表、明细账导成EXCEL电子 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 。关联方及其交易声明书 索引号：1--11 关联方及其交易声明书 泉州大智慧税务师事务所有限责任公司： 截至2013年12月31日止,与本公司有关联关系的人员和单位名单及其关联交易情况如下： 一、关联方关系汇总 关联方名称(全称) 注册地点 主营业务 与本单位关系 经济性质或类型 法定代表人 是否存在控制关系 持股比例 二、关联交易及关联往来汇总 关联方名称 关联交易情况 关联往来情况 备注 交易内容 交易金额 会计科目 期末余额 三、存在控制关系的关联方的注册资本、所持股份（权益）及其变化 企业名称 注册资本及其变化 所持股份或权益及其变化 期初数 本期增减金额 期末数 金额 股份比例% 金额 股份比例% 金额 股份比例% 被审计单位（盖章）："审核标识 审核标识 索引号：1--12 标识 含义 B 期初余额与上年审核后报表期末数核对相符 G 与总账核对相符 S 与明细账核对相符 F/S 与已审会计报表核对相符 α 与原始凭证核对相符 γ 与文件依据核对相符 C 已发询让函 C+ 已收回询证函，回函金额相符 C- 已收回询证函，回函金额不符 ∧ 直栏数额加计，复核无误 ＜ 横栏数额加计，复核无误 * 备注1 ** 备注2 N/A 无此情况，不适用 ＃ 说明：除上述通用审计标式外，事务所可根据实际需要增加有关审计标识，并应说明其含义。金融企业收入 金融企业收入鉴证表 金额单位：元 索引号：2—1—1页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 编制人： 0 日期： 0.0 委托单位名称： 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 利息收入 0.0 金融企业往来收入 0.0 中间业务收入 0.0 手续费收入 0.0 证券承销收入（亏损以“-”填列） 0.0 自营证券差价收入（亏损以“-”填列） 0.0 买入返售证券收入（亏损以“-”填列） 0.0 受托投资管理收益（亏损以“-”填列） 0.0 保费收入 0.0 分保费收入 0.0 追偿款收入 0.0 基金收入 0.0 汇兑收益 0.0 其他业务收入 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 鉴证说明： 鉴证结论： 编制说明： 1、 本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的鉴证，分别填列。 2、 鉴证投资收益项目时应按短、长期投资科目及明细项目填列；根据投资项目及合同协议检查投资收益计算是否合规；调整栏内包括用权益法或成本法调整的数。 3、 本表其他业务收入“鉴证数”栏次的合计应与企业所得税纳税申报鉴证表一销售（营业）收入明细表11行“中介机构鉴证数”相一致。主营业务收入 主营业务收入审核表 索引号：2-1页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 日期： 复核人： 日期： 索引号 月份 金额合计 其中：主要产（商）品或营业业务收入 备注 销售商品 提供劳务 让渡资产使用权 建造合同 1月 0.0 2月 0.0 3月 0.0 4月 0.0 5月 0.0 6月 0.0 7月 0.0 8月 0.0 9月 0.0 10月 0.0 11月 0.0 12月 0.0 本期合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 调整数 0.0 审核数 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论： 编制说明： 1、本表按主要产（商）品营业业务收入分别列示。 2、本审核项目主要通过相关的符合性、 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 性审核工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审核 目的，并在本表相应栏目给予分析，记录及说明。 3、本表项目栏排列顺序与主营业务成本分析表相一致，以便分析对比。事业收入 事业收入鉴证表 金额单位：元 索引号：2—1—2页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 编制人 0 日期： 0.0 委托单位名称： 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 一、收入总额 0.0 0.0 0.0 财政补助收入 0.0 上级补助收入 0.0 拨入专款 0.0 事业收入 0.0 经营收入 0.0 附属单位缴款 0.0 二、免税收入总额 0.0 0.0 0.0 纳入预算及预算外专户管理的基金及附加 0.0 纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费 0.0 财政部核准不上缴专户管理的预算外资金 0.0 主管部门、上级单位的专项补助收入 0.0 所属独立核算单位上交的税后利润 0.0 各级政府资助 0.0 省级以上民政、财政部门规定收取的会费 0.0 社会各界的捐赠收入 0.0 财政拨款 0.0 其他 0.0 鉴证说明： 鉴证结论：视同销售收入 视同销售收入审核表 索引号：2-2页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： reserved-0x1f 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 非货币性交易视同销售收入 0.0 货物、财产、劳务视同销售收入 0.0 其中：用于捐赠 0.0 用于抵偿债务 0.0 用于赞助 0.0 用于集资 0.0 用于广告 0.0 用于样品 0.0 用于职工福利 0.0 用于利润分配 0.0 0.0 其他视同销售收入 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论：其他业务收入 其他业务收入审核表 索引号：2-3页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 月份 金额合计 其中：明细项目 备注 材料销售收入 代购代销手续费收入 包装物出租收入 其他 1月 0.0 2月 0.0 3月 0.0 4月 0.0 5月 0.0 6月 0.0 7月 0.0 8月 0.0 9月 0.0 10月 0.0 11月 0.0 12月 0.0 其他业务成本 本期合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 调整数 其他业务利润 审核数 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论： 编制说明： 1、本表按明细项目收入分别列示。 2、本审核项目主要通过相关的符合性、分析性审核工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审核 目的，并在本表相应栏目给予分析，记录及说明。 3、本表项目栏排列顺序与其他业务成本分析表相一致，以便分析对比。营业外收入 营业外收入审核表 索引号：2-4页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： reserved-0x1f 复核人： 0 日期： reserved-0x1f 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 1.固定资产盘盈 0.0 2.处置固定资产净收益 0.0 3.非货币性资产交易收益 0.0 4.出售无形资产收益 0.0 5.罚款净收入 0.0 6.债务重组收益 0.0 7.政府补助收入 0.0 8.捐赠收入 0.0 9.其他 0.0 其中：保险款赔偿收入 0.0 坏账调整 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论：权责制收入 未按权责发生制原则确认的收入审核表 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 索引号：2-5页次： 委托单位名称： 编制人： 0 日期： reserved-0x1f 复核人： 0 日期： reserved-0x1f 行次 收入类别 截止上年累计未回转的时间性差异 本年度新增时间性差异 以前年度时间性差异本年回转金额 应纳税调增（减）额 截止本年度累计未回转的时间性差异 本年度税法收入确认原则简述 备注 依照会计准则应确认的收入 依照税法应确认的收入 新增时间性差异 1 2 3 4 5=4-3 6 7=5+6 8=2+7 9 10 1 销售货物 0.0 0.0 0.0 2 提供劳务 0.0 0.0 0.0 3 租金收入 0.0 0.0 0.0 4 利息收入 0.0 0.0 0.0 5 其他 0.0 0.0 0.0 6 0.0 0.0 0.0 7 0.0 0.0 0.0 8 0.0 0.0 0.0 9 0.0 0.0 0.0 10 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 × × 审核标识及说明：应纳税时间性差异用负数表示，可抵减性差异用正数表示。可抵减性时间差异回转用负数表示，表示本年度应做纳税调减；应纳税时减性差异用正数表示，表示应纳税调增。正数为可抵减性时间差异，负数为应纳税时间差异。递延收益 确认为递延收益的政府补助审核表 会计期间或截止日：2013年12月31日 索引号：2-6页次： 委托单位名称： 日期： 0.0 日期： 0.0 行次 政府补助类别 支付补助的政府部门 政府补助用途 补助支付日期 账载会计收益确认情况 企业所得税收益确认情况 应纳税调增（减）额 备注 收到的补助金额 以前年度已确认收益 本年度返还的补助金额 本年度确认收益 尚未确认的递延收益 以前年度已确认收益 本年度应确认的收益 1 2 3 4 5 6 7=3-4-5-6 8 9 10=9-6 1 财政拨款 0.0 0.0 2 财政贴息 0.0 0.0 3 税收返还 0.0 0.0 4 无偿划拨非货币资产 0.0 0.0 5 0.0 0.0 6 0.0 0.0 7 0.0 0.0 8 0.0 0.0 9 0.0 0.0 10 合计 × × 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 × 审核标识及说明：ben:应注明补助的用途，并注明是资产性的政府补助还是收益性的政府补助。截止本年度实际收到的政府补助。本年度实际返还给政府的补助。不包含各级人民政府对纳入预算管理事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。投资收益 投资收益审核表 索引号：2-7页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 投资类别 本期会计核算的投资收益发生数(未审数) 0.0 本期税收计算的投资收益(审核数) 0.0 会计核算长期股权投资转让所得或损失 会计核算长(短)期投资或(金融资产)处置计入投资收益 会计投资损益 按税收计算的长期股权投资转让所得或损失 按税收计算的长(短)期投资或(金融资产)处置计入投资收益 税收确认的股息红利 计提或转回跌价准备计入投资收益 权益法核算投资收益 投资收益 免税收入 全额征税收入 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论：长(短)期投资(一般企业) 长(短)期投资审核表 索引号：2-7-1页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 金融资产分类 初始投资成本 期初投资额 本年度增（减）投资额 期末投资额 未审数(会计核算) 审核数(税收计算) 长(短)期投资转让 投资成本 跌价准备 长(短)期投资处置计入投资收益 会计投资损益 长(短)期投资处置计入投资收益 税收投资损益 长(短)期投资净收入 长(短)期投资转让的会计成本 长(短)期投资的税收成本 计提或转回跌价准备计入投资收益 投资收益 计提或转回跌价准备计入投资收益 投资收益 短期投资： 其中：股票投资 国债投资 一年以内的委托贷款 长期(债权)投资： 其中：债券投资 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论：金融资产(准则企业) 金融资产审核表 索引号：2-7-2页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 金融资产分类 初始投资成本 期初投资额 本年度增（减）投资额 期末投资额 未审数(会计核算) 审核数(税收计算) 金融资产处置 投资成本 公允价值变动 (金融资产处置)计入投资收益 公允价值变动 (金融资产处置)计入投资收益 公允价值变动 金融资产处置净收入 金融资产处置的会计成本 金融资产处置的税收成本 计入公允价值变动损益 计入资本公积(其他资本公积) 计入公允价值变动损益 计入资本公积(其他资本公积) 交易性金融资产： 其中：股票投资 国债投资 衍生工具 持有至到期投资： 其中：债券投资 可供出售金融资产： 其中：一年以内的委托贷款 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论：主营业务成本 主营业务成本审核表 索引号：2-8 页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 月份 金额合计 其中：主要产（商）品或营业业务成本 备注 销售商品 提供劳务 让渡资产使用权 建造合同 1月 0.0 2月 0.0 3月 0.0 4月 0.0 5月 0.0 6月 0.0 7月 0.0 8月 0.0 9月 0.0 10月 0.0 11月 0.0 12月 0.0 本期合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 调整数 0.0 审核数 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论： 编制说明： 1、本表按主要产（商）品营业业务成本分别列示。 2、主营业务成本经各项审核后，应将调整事项作出详细说明附后。 3、本表应与生产成本及主营业务成本倒轧表相互勾稽。产品销售成本倒轧表 产品销售成本本倒轧审核表 索引号：2-8-1页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 原材料 生产成本 产成品 直接材料 间接材料 存货 年初数 年初数 年初数 0.0 借方 购进 借方 材料（账面转入） 借方 完工 0.0 内调 材料（直接投入） 0.0 内调 其他（盘盈） 直接人工 0.0 其他（外购、盘盈、进项转入） 制造费用 0.0 其他 0.0 合计 0.0 0.0 合计 0.0 合计 0.0 贷方 生产 0.0 贷方 完工 0.0 贷方 销售 0.0 内调 其他 内调 让售 其他（盘亏） 其他（盘亏） 合计 0.0 0.0 合计 0.0 合计 0.0 年末数 0.0 0.0 年末数 0.0 年末数 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论： 说明：原材料贷方“生产”=生产成本借方材料账面转入数生产成本贷方“完工”=产成品借方“完工”产成品贷方销售=主营业务销售成本制造费用 制造费用审核表 索引号：2-8-2 页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 本期发生数 0.0 0.0 0.0 其中：工资 0.0 水电费 0.0 折旧 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论：工程施工 工程施工审核表 索引号：2-8-3页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 项目 基础设施 三期工程 一期工程 四期工程13-19#楼 合计 备注 人工费 0.0 材料费 0.0 机械使用费 0.0 其他直接费 0.0 福利费 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0生产成本 生产成本审核表 索引号：2-8-4页次: 委托单位名称： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 生产成本 期初 本期借方发生额 结转 期末 材料费 0.0 人工费 0.0 制造费用 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0金融企业成本 金融企业成本鉴证表 索引号：2-8-5页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 编制人： 0 日期： 0.0 委托单位名称： 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 利息支出 0.0 金融企业往来支出 0.0 中间业务支出 0.0 手续费支出 0.0 卖出回购证券支出 0.0 死伤医疗给付 0.0 满期给付 0.0 年金给付 0.0 退保金 0.0 赔款支出 0.0 分出保费 0.0 分保赔款支出 0.0 分保费用支出 0.0 佣金支出 0.0 保户红利支出 0.0 未到期责任准备金提转差 0.0 长期责任准备金提转差 0.0 未决赔款准备金提转差 0.0 寿险责任准备金提转差 0.0 长期健康险责任准备金提转差 0.0 提取保险保障基金 0.0 汇兑损失 0.0 其他业务支出 0.0 减：摊回分保赔款 0.0 鉴证说明： 鉴证结论：事业支出 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出鉴证表 索引号：2-8-6页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 编制人： 0 日期： 0.0 委托单位名称： 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 拨出经费 0.0 上缴上级支出 0.0 拨出专款 0.0 专款支出 0.0 事业支出 0.0 经营支出 0.0 对附属单位补助 0.0 结转自筹基建 0.0 其他支出 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 鉴证说明： 鉴证结论：视同销售成本 视同销售成本审核表 索引号：2-9页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： reserved-0x1f 复核人： 0 日期： reserved-0x1f 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 非货币性交易视同销售成本 0.0 货物、财产、劳务视同销售成本 0.0 其他视同销售成本 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论：其他业务成本 其他业务成本审核表 索引号：2-10 页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 月份 金额合计 其中：明细项目 备注(其他)分析 材料销售成本 代购代销费用 包装物出租成本 其他 1月 0.0 0.0 2月 0.0 0.0 3月 0.0 0.0 4月 0.0 0.0 5月 0.0 0.0 6月 0.0 0.0 7月 0.0 0.0 8月 0.0 0.0 9月 0.0 0.0 10月 0.0 0.0 11月 0.0 0.0 12月 0.0 0.0 本期合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 调整数 0.0 审核数 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论： 编制说明： 1、本表按明细项目成本分别列示。 2、其他业务成本经各项审核后，应将调整事项作出详细说明附后。营业外支出 营业外支出审核表 索引号：2-11页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 1.固定资产盘亏 0.0 2.处置固定资产净损失 0.0 3.出售无形资产损失 0.0 4.债务重组损失 0.0 5.罚款支出 0.0 6.非常损失 0.0 7.捐赠支出 0.0 8.其他 0.0 合计管理费用 管理费用审核表 索引号：2-12 页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 本期发生数 0.0 0.0 0.0 其中：工资 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 审核标识及说明： 审核结论：销售费用 销售费用审核表 索引号：2-13 页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 本期发生数 0.0 0.0 0.0 其中： 0.0 合计财务费用 财务费用审核表 索引号：2-14 页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 索引号 项目 未审数 调整数 确认数 备注 本期发生数： 利息支出 0.0 减：利息收入 0.0 合计利息支出 利息支出审核表 索引号：2-14-1页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 底稿索引 凭证号 借款金额 借款期限 利率 实际列支利息金额 允许扣除金额 超标准列支金额 月 日 号 利率 金额 0.0 合计融资财务费用 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用审核表 索引号：2-15页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 12/31/99 复核人： 0 日期： 12/31/99 序号 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 备注 1 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 0 0.00 0.00 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 审计说明： 审计结论主营业务税金及附加 主营业务税金及附加审核表 索引号：2-16 页次： 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 底稿索引 适用税种或附加 计税依据 税率 应交数 已提数 调整数 确认数 实际入库数 备注 会计科目 税款 城建税 7% 0.0 0.0 0.0 教育费附加 5% 0.0 0.0 0.0 本期合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审核标识及说明： 审核结论： 注：1、计提依据应与对应的收入、房产原值、工资等核对。 2、已提数应与所对应的主营业务税金及附加、其他业务支出、管理费用、营业费用、营业外支出中的税金核对。应交税金、其他应交款 应交税金、其他应交款明细表 索引号：2-16-1页次 会计期间或截止日：2013年12月31日 金额单位：人民币元 委托单位名称： 编制人： 0 日期： 0.0 复核人： 0 日期： 0.0 具体明细 期初数（贷方） 借方（本期减少） 贷方（本期增加） 期末数（贷方） 备注 其中：已交税金 其中：进项税额 其中：计提应交数 其中：销项税额 应交税金-增值税 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 应交税金小计 0.0 0.0 0.0 0.0 其他应交款-教育费附加 0.0 其他应交款-地方教育费附加 0.0 其他应交款-江海堤防费 0.0 0.0 其他应交款小计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计