高级财务会计（王竹泉）表4-5

高级财务会计（王竹泉）表4-5表4-5 合并工作底稿 20×8年单位：万元项目 A公司 B公司合计数抵销分录合并数借方贷方利润表项目营业收入 5000 1100 6100 6100 营业成本 3000 500 3500 3500 营业税金及附加 300 100 400 400 销售费用 150 50 200 200 管理费用 250 100 350 ...

表4-5 合并工作底稿 20×8年单位：万元项目 A公司 B公司合计数抵销分录合并数借方贷方利润表项目营业收入 5000 1100 6100 6100 营业成本 3000 500 3500 3500 营业税金及附加 300 100 400 400 销售费用 150 50 200 200 管理费用 250 100 350 350 财务费用 100 60 160 160 投资收益 200 40 240 ③100 ⑤250 ①250 140 营业利润 1400 330 1730 350 250 1630 营业外收入 300 120 420 420 营业外支出 200 100 300 300 利润总额 1500 350 1850 350 250 1750 所得税 500 100 600 600 净利润 1000 250 1250 350 250 1150 未分配利润-年初 1800 550 2350 ⑤550 1800 提取盈余公积 100 25 125 ⑤25 100 对所有者（或股东）的分配 400 100 500 ⑤100 400 未分配利润-年末 2300 675 2975 ④675 1575 ⑤675 1050 2450 资产负债表项目货币资金 1500 150 1650 1650 应收账款 1700 150 1850 1850 应收股利 ②100 ③100 0 存货 2000 600 2600 2600 长期股权投资 3000 200 3200 ①250 ②100 ④1850 1500 固定资产 3000 1500 4500 4500 无形资产 600 100 700 700 资产总计 11800 2700 14500 350 2050 12800 短期借款 1000 150 1150 1150 应付账款 800 400 1200 1200 长期应付款 1200 300 1500 1500 负债合计 3000 850 3850 3850 股本 4500 900 5400 ④900 4500 资本公积 1700 200 1900 ④200 1700 盈余公积 300 75 375 ④75 300 未分配利润 2300 675 2975 1575 1050 2450 所有者权益合计 8800 1850 10650 2750 1050 8950 负债和所有者权益总计 11800 2700 14500 2750 1050 12800 表4-6 合并工作底稿 20×8年单位：万元项目 A公司 B公司合计数抵销分录合并数借方贷方利润表项目营业收入 5000 1100 6100 6100 营业成本 3000 500 3500 3500 营业税金及附加 300 100 400 400 销售费用 150 50 200 200 管理费用 250 100 350 350 财务费用 100 60 160 160 投资收益 200 40 240 ③80 ⑤200 ①200 160 营业利润 1400 330 1730 280 200 1650 营业外收入 300 120 420 420 营业外支出 200 100 300 300 利润总额 1500 350 1850 280 200 1770 所得税 500 100 600 600 净利润 1000 250 1250 280 200 1170 少数股东损益 ⑤50 50 归属于母公司所有者的净利润 1120 未分配利润-年初 1800 550 2350 ⑤550 1800 提取盈余公积 100 25 125 ⑤25 100 对所有者（或股东）的分配 400 100 500 ⑤100 400 未分配利润-年末 2300 675 2975 ④675 1555 ⑤675 1000 2420 资产负债表项目货币资金 1500 150 1650 1650 应收账款 1700 150 1850 1850 应收股利 ②80 ③80 0 存货 2000 600 2600 2600 长期股权投资 2660 200 2860 ①200 ②80 ④1480 1500 固定资产 3000 1500 4500 4500 无形资产 600 100 700 700 资产总计 11460 2700 14160 280 1640 12800 短期借款 1000 150 1150 1150 应付账款 800 400 1200 1200 长期应付款 1200 300 1500 1500 负债合计 3000 850 3850 3850 股本 4300 900 5200 ④900 4300 资本公积 1560 200 1760 ④200 1560 盈余公积 300 75 375 ④75 300 未分配利润 2300 675 2975 1555 1000 2420 少数股东权益 ④370 370 所有者权益合计 8460 1850 10310 2730 1370 8950 负债和所有者权益总计 11460 2700 14160 2730 1370 12800

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