编号科目名称工作底稿名称索引号1盈余公积导引
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5950被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202盈余公积程序表5950-0财务
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截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203盈余公积明细表5950-14盈余公积盈余公积计提测试审查表5950-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。被审计单位：索引号：5950页次：项目：盈余公积导引表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目【按明细科目列示】期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后法定盈余公积0.00.00.00.00.00.00.00%5950-1任意盈余公积0.00.00.00.00.00.00.00%5950-1储备基金0.00.00.00.00.00.00.00%5950-1企业发展基金0.00.00.00.00.00.00.00%5950-1合计0.00.00.00.00.00.00.00%审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常2、经审计调整后，该项目未发现重大异常√3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、如涉及到前期差错更正及会计政策变更影响盈余公积及未分配利润，审计程序可参见“未分配利润”底稿。2、表中“项目”按照按明细科目列示。3、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5950-0页次：项目：盈余公积实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的盈余公积是存在的。√B所有应当记录的盈余公积是否均已记录，盈余公积的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。√C.盈余公积以恰当金额包括在财务报表中。√D盈余公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√
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实施的实质性程序审计目标序号计划实施的实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报C1获取或编制盈余公积明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。√AB2收集与盈余公积变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议以及政府主管部门、财政部门批复等文件资料，进行审阅，并更新永久性档案。√√ABC3对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证：(1)审查法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确。(2)审查盈余公积的减少是否符合有关规定，取得董事会会议纪要、股东（大）会决议，予以核实，检查有关会计处理是否正确。√√√AC4如系外商投资企业，应对储备基金、企业发展基金的发生额逐项审查至原始凭证，审查是否符合有关规定，会计处理是否正确。√√AC5系中外合作经营企业，应对利润归还投资的发生额审查至原始凭证，并与“实收资本——已归还投资”科目的发生金额核对，检查会计处理是否正确。√√6根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D7检查盈余公积是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5950-1页次：项目：盈余公积明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后法定盈余公积0.00.00.00.00%0.00%任意盈余公积0.00.00.00.00%0.00%储备基金0.00.00.00.00%0.00%企业发展基金0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%0.00.00.00.00%0.00%合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00%0.00%审计说明:&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：5950-2页次：项目：盈余公积计提测试审查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目提取基数提取比例%应提取数实际提取数差异法定盈余公积10%0.00.0任意盈余公积0.00.0储备基金0.00.0企业发展基金0.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.0审计说明：提取基数=本期净利润-弥补亏损编制说明：1.检查盈余公积的计提顺序、计提基数和计提比例等是否符合有关规定。2.存在差异的应查明原因。一、本期净利润：减：弥补亏损二、弥补亏损后盈余公积计提基数计提比例三、本期应提取盈余公积&"Arial,常规"&102013.08
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