内部控制评价工作底稿 - 工程项目

填写说明 内控评价工作底稿填写说明 一、工作底稿的组成 工作底稿包括两类表格: 控制测试汇总表：按照流程设置，每一流程对应一个主表。 控制测试工作表：按照子流程设置测试页。 所有底稿，凡是标注绿色的部分，无须修改。 二、控制测试汇总表填写说明 控制测试汇总表名称编写方法：控制测试汇总表_流程名称。例如：控制测试汇总表 _项目管理。 表头填写内容：测试公司全称和业务流程名称。 A列：控制编号 填写内容为控制编号。参见《内控手册》 B列：控制 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 填写对应的控制标准。参见《内控手册》 C列:本地化控制活动 填写本地化控制活动内容，内容根据测试地点的具体情况进行填写。其中涉及政策制度类的请统一加书名号以区分，如：《XX管理制度》；涉及样本统一加尖括号，如：<请示报告>。编制本地化控制活动需要考虑内部控制应用指引相应要求，注意保证描述的完整性。主表中，后续重复出现的本地化控制活动，在此列及以后列均填写“参考控制点C-X.X.X”。C-X.X.X为第一次出现的重复本地化控制活动的控制编号。 D列：控制方式（手工/系统） 填写控制方式（自动/手动/手动+自动），在下拉选项菜单中进行选择。 E列：执行频率 填写执行频率，在下拉选项菜单中进行选择。 F列：涉及的制度 填写涉及的相关制度/管理办法等的全称。制度及管理办法名称需统一按照各公司规范的的名称填写，注意保持一致性。如有多个制度及管理办法，请使用“ALT+Enter” 进行分割。 G列： 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 部门/岗位负责人 填写控制性活动负责人岗位/部门全程：部门及岗位的名称需统一按照公司组织架构图及岗位职责中的名称填写，注意保持一致性。如有多个岗位/部门，使用“ALT+ENTER”进行分割。 H列：测试底稿索引 单击可自动链接到测试底稿。 I列：测试结论 从测试底稿页自动链接。 J列：开始执行日(日/月/年） 如果此控制活动未发生缺陷，开始执行日为财务报告期间开始日；如果此控制活动以往曾发生缺陷，开始执行日则为缺陷整改完成日。所有测试中所抽取的测试样本均需晚于开始执行日，否则为无效样本。 K列：开始执行日说明 填写对开始执行日的特殊说明；如没有，则填写“N/A”。 三、控制测试工作表填写说明 控制测试工作表名称命名方法：标准控制编号。 第３行：填写被测试单位名称、编制人、编制日期、控制编号为标准控制编号； 报表截止日一律为２０１5年１２月３１日，填写复核人、复核日期，项目名称为业务流程名称 第４行至第５行：控制标准内容、本地化控制活动 控制标准内容及本地化控制活动由控制测试汇总表自动链接。 第６、７行：控制测试类型、测试方法及程序 选择控制测试类型、填写测试方法及步骤。测试类型包括：询问、观察、检查及重新执行。 第10行：整体测试结论 测试结论分为“达标、未达标、未发生交易、不适用、样本量不足”。如果该控制标准中包含多个测试步骤，且每个测试步骤结论不同，则本单元格填写的综合测试结论的优先顺序依次为：未达标、样本量不足、未发生交易、不适用。 第11行：抽样主体、控制方式、测试时间 抽样主体：需均匀覆盖在确定被测试单位范围时选定的重要下属单位，如测试某二级单位的采购流程时，样本需尽量均匀分布在该二级单位下属的重要单位中，则抽样主体应填写该下属单位的名称。 控制方式：手工、自动、自动+手工，由主页面自动链接。 测试时间：为测试执行人进行测试的时间。 第12行-样本名称、发生频率、样本数量： 样本名称：填写本测试步骤中涉及的样本名称。 发生频率：分为每年、每半年、每季度、每月、每周、每日1次、每日多次、业务发生时，由主页面自动链接。 样本数量：需根据以下样本量计算表确定，并简要说明确定样本量的依据。在某一样本区间内，可以根据测试人员对风险因素、内控管理水平高低等方面的职业判断具体确定样本数量。 第1３行-填写样本测试信息 （１）测试属性：根据本地化控制活动内容及测试方法填写测试属性。在对应单元格中记录与属性相关的样本信息，注意信息的完整性、正确性和一致性；对于不适用的测试属性填写N/A。 （２）样本编号为样本数量的自然编号。 （３）样本日期、样本摘要：需写明能够标识样本唯一性的重要信息，例如样本为某单位某账户余额调节表，则应注明该余额调节表的银行账号和编制时间；再如样本为记账凭证，则应注明记账凭证的日期和凭证号。 （４）检查项：详细检查项列示在测试表的下方（第２６行），可列示多个检查项，单元格内填入检查项序号即可。 （５）检查结果：此为单项检查结果，结论分为“达标、未达标、未发生交易、不适用、样本量不足”。对于结论为未达标、未发生交易、不适用、样本量不足的，还需详细写明具体情况及做出该结论的原因。 （６）备注栏中可填入与测试内容相关的解释性文字，例如注明缺陷描述、未能获取样本的具体原因等。 第31-33行： （１）填写控制缺陷描述：对控制缺陷形成的原因及内容进行说明。 （２）填写控制缺陷认定：控制缺陷从下拉框中选择，分为一般控制缺陷、重要控制缺陷、重大控制缺陷，如判定为无缺陷，则不选择。 （３）认定理由：当认定为重要控制缺陷及重大控制缺陷时，认定理由需要填写；一般控制缺陷无须填写认定理由。 四、单项流程内部控制缺陷汇总表填写说明 A列　序号：自然编号 B列　控制编号：标准控制编号，与内控手册编号一致。 C列　内部控制缺陷描述： 直接引用控制测试工作底稿中“缺陷描述”的内容。 D列：缺陷类型 填写类型（设计/执行），在下拉选项菜单中进行选择。 E列：缺陷认定 直接引用控制测试工作底稿中“缺陷认定”的内容。 F列：认定理由 直接引用控制测试工作底稿中“认定理由”的内容。 G列：业务单位 明确样本发生的部门或单位，以明确职责。 H\I列　整改 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 列明整改的措施及整改落实的时间 控制测试汇总表_工程项目 控制测试汇总表 测试单位： 业务流程名称：工程项目 控制编号 控制标准 本地化控制现状描述 控制方式 执行频率 涉及制度 责任部门/岗位负责人 测试底稿索引 测试结论 开始执行日(日/月/年） 开始执行日说明 CA07-0000 公司应制定工程项目管理制度，明确工程立项、工程设计、工程招标、 工程施工 建筑工程施工承包1园林工程施工准备消防工程安全技术交底水电安装文明施工建筑工程施工成本控制 管理、工程验收、工程结算付款等方面的流程及风险控制。 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0000 0 CA07-0101 CA07-0102 工程立项应编制项目建议书，项目建议书应包括以下主要内容：①项目提出的必要性和依据②方案背景、拟建规模和建设地点的初步设想③资源情况、建设条件④投资估算和资金筹措的设想⑤可选择的多个建设方案⑥项目的进度安排⑦经济效果和投资收益的初步估计；项目建议书应由公司领导审批 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0101.02 0 CA07-0103 1、项目建议书批准后应编制可行性研究报告，可行性研究报告应包括以下主要内容：建设项目在工艺技术可行性、经济合理性及决定项目规模、原材料供应、市场销售条件、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标；建设地点及当地的自然条件和社会条件、环保约束条件，并进行选址比较；项目建设的资金筹措方式；投资估算； 2、可行性研究报告应由工程、财务，生产经营部门专业人员联合编制，如委托中介机构,应按服务采购程序确定 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0103 0 CA07-0104 CA07-0105 CA07-0106 可行性研究报告应由相关部门工程、技术、财会等专业人员进行审核；审核的标准：①主要内容符合《投资项目可行性研究指南》内容要求②经济技术指标科学③投资估算和资金筹措的安排合理④财务评价符合预期目标；可行性研究报告应根据投资估算金额按公司资金审批权限进行审批；省市重点项目应按政府主管部门相关规定进行报批 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0104.05.06 0 CA07-0201 CA07-0202 可行性研究报告审批通过后应向政府主管部门办理相关报建手续，主要包括取得《建设项目选址意见书》、《建设用地规划许可证》等 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0201.02 0 CA07-0203 CA07-0204 CA07-0205 工程勘察设计应委托有资质的勘察设计单位，需根据服务采购相关流程进行选择，委托勘察设计应签订勘察设计 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0203.04.05 0 CA07-0206 CA07-0207 设计文件完成后应专业人员进行图纸会审、概预算审核等；审核标准为：设计深度符合要求，概预算额度控制，计算科学，数据准确；设计文件经审核后报领导审批 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0206.07 0 CA07-0208 省市重点工程应按相关主管部门要求上报建筑设计方案并办理《建设工程规划许可证》 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0208 0 CA07-0301 CA07-0302 1、工程招标应编制招标文件；招标文件应包括以下主要内容：①投标人须知②工程量清单③招标控制价④评标办法⑤投标保函或保证金额度⑥技术标准及要求⑦图纸； 2、如公司不具备招标专业技术能力或50万元以上的工程项目应委托公开招标、其招标文件应选择有资质的中介单位编制并签订咨询合同；招标文件应报公司领导审批并加盖公章 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0301.02 0 CA07-0303 CA07-0304 CA07-0305 招标准备工作包括以下内容：１、50万元以上工程项目应向招标监督管理机构备案；２、发布招标公告或招标邀请书；受理投标或进行资格预审，资格预审内容包括企业资质、项目经理资质等，应符合招标文件要求；３、招标答疑；４、组成评标小组或从省市专家库中抽取专家 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0303.04.05 0 CA07-0306 1、开标应在招标公告确定的时间和地点公开进行；评标的内容包括:投标单位资质、投标报价、施工工艺及施工组织设计等； 2、评标程序及标准参照公共资源交易中心相关规定执行；评标依据为：招标文件、清单规范，工程定额、相关建筑法规等；评标应形成相关会议纪要 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0306 0 CA07-0307 CA07-0308 评标结果应报公司领导审批、并向第一中标候选人发出中标通知书 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0307.08 0 CA07-0401 CA07-0402 CA07-0403 与工程项目相关的咨询、设计、施工、监理、主要设备材料采购等均应签订合同；合同应按合同审批权限会签后签订 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0401.02.03 0 CA07-0501 工程开工前应配合施工单位办理《工程施工许可证》 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0501 0 CA07-0502 施工现场管理应委派甲方代表；甲方代表应设置不少于2位相关专业人员；甲方代表应有一定的施工现场管理经验、良好的业务素质与职业道德；应制定甲方代表的奖惩条款 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0502 CA07-0503 CA07-0504 CA07-0505 甲方代表应配合监理共同对施工质量进行监督；检查进场材料及设备的质量合格证明等资料；对施工现场安全进行监督； 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0503.04.05 CA07-0506 应及时对隐蔽工程进行记录及验收；隐蔽工程记录的内容包括位置、尺寸、数量、材料、人工、机械台班等；隐蔽工程必须在下一道工序开始前进行验收，不合格应及时整改 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0506 CA07-0507 甲方代表应对工程进度进行监督；要求施工单位定期编制工程进度报告并对当月已完成工程量进行复核；复核内容包括：与合同对比实际完成工程量、工程量计算规则、测量数据的准确性等； 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0507 CA07-0601 CA07-0602 CA07-0603 当出现设计变更时，设计变更应经公司审批，由设计院出具设计变更通知单，内容有变更的部位，原因、变更方案，预算等；设计变更通知单应由甲方代表及监理审核，并加盖公司、设计院及监理单位公章 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0601.02.03 CA07-0604 CA07-0605 施工过程中出现的施工图以外的工程量变更应进行签证，并填写签证单；签证单的内容包括签证部分简图，工程量计算表、增加的人工机械台班数量等；签证单应由甲方代表及监理审核并加盖公司、施工单位及监理单位公章 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0604.05 CA07-0701 CA07-0702 CA07-0703 工程完工后应及时进行验收；验收应编制竣工验收报告或验收单；验收人员主要包括业主单位、质量监督部门、设计勘察单位、施工单位、监理单位代表；验收单的内容主要包括主要完成的施工内容、施工质量、竣工情况等； 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0701.02.03 CA07-0704 CA07-0705 工程竣工后应及时办理工程结算；结算报告由施工单位编制，公司相关单位进行初步审核，聘请中介机构进行结算审核，中介单位选择应按服务采购相关制度执行 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0704.05 CA07-0706 工程结算审核报告应按资金审批权限进行审批 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0706 CA07-0801 大型的工程项目或重点工程项目，工程竣工交付使用后应编制竣工决算报告；完整决算报告应包括以下内容：①工程概况及实施全过程总结。②项目投资决算表：项目从投资立项到竣工结算审核全过程发生的全部费用明细。③建设项目交付使用财产明细表。④投资初步分析：分析概算执行情况，决算超概算原因分析等； 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0801 CA07-0802 竣工决算报告应由审计部门进行审计；报告主要内容应包括：①项目实施是否符合建设项目实施程序。②竣工决算报表中的各项投资支出与设计概算数相比较，分析节约或超支情况；③交付使用资产明细表中各项资产的实际支出与设计概算数进行比较，确定节约或超支数额；④分析投资支出偏离设计概算的主要原因；⑤对项目实施全过程管理进行评价，提出改进意见。 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0802 CA07-0803 工程决算报告及审计报告由分管领导审批后发布； 工程结束后，所有的工程资料应按规定归档，并向档案管理部门交接，不得缺失。工程档案包括工程立项、工程设计、工程招标、工程施工管理、工程验收、工程结算付款等方面的资料。 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0803 CA07-0901 工程付款应由项目管理人员编制付款申请报告；付款申请报告的主要内容包括：工程施工进度、已付工程款、按合同规定应付的进度款、付款审批表等，应附相关的附件资料，包括合同、阶段性竣工报告、竣工报告、结算报告等。 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0901 CA07-0902 CA07-0903 付款申请报告应按资金审批权限进行审批，并及时办理财务入账手续。 手工控制 业务发生时 项目部/工程管理人员 CA07-0902.03 CA07-0101.02 CA07-0103 CA07-0104.05.06 CA07-0201.02 CA07-0203.04.05 CA07-0206.07 CA07-0208 CA07-0301.02 CA07-0303.04.05 CA07-0306 CA07-0307.08 CA07-0401.02.03 CA07-0501 CA07-0000 CA07-0502 CA07-0503.04.05 CA07-0506 CA07-0507 CA07-0601.02.03 CA07-0604.05 CA07-0701.02.03 CA07-0704.05 CA07-0706 CA07-0801 CA07-0802 CA07-0803 CA07-0901 CA07-0902.03 单项内部控制缺陷汇总 单项流程内部控制缺陷汇总表 被审计单位： 流程名称： 工程项目 编制人： 复核： 财务报表截止日 reserved-43100x1f 日　期： 日期： 序号 控制标准编号 内部控制缺陷描述 缺陷 类型 缺陷认定 认定理由 业务单位 整改方案 措施 时间 1 CA07-0000 0 2 CA07-0101 CA07-0102 0 3 CA07-0103 0 4 CA07-0104 CA07-0105 CA07-0106 0 5 CA07-0201 CA07-0202 0 6 CA07-0203 CA07-0204 CA07-0205 0 7 CA07-0206 CA07-0207 0 8 CA07-0208 0 9 CA07-0301 CA07-0302 0 10 CA07-0303 CA07-0304 CA07-0305 0 11 CA07-0306 0 12 CA07-0307 CA07-0308 0 13 CA07-0401 CA07-0402 CA07-0403 0 14 CA07-0501 0 15 CA07-0502 0 16 CA07-0503 CA07-0504 CA07-0505 0 17 CA07-0506 0 18 CA07-0507 0 19 CA07-0601 CA07-0602 CA07-0603 0 20 CA07-0604 CA07-0605 0 21 CA07-0701 CA07-0702 CA07-0703 0 22 CA07-0704 CA07-0705 0 23 CA07-0706 0 24 CA07-0801 0 25 CA07-0802 0 26 CA07-0803 0 27 CA07-0901 0 28 CA07-0902 CA07-0903 0 CA07-0000 CA07-0101 CA07-0102 CA07-0103 CA07-0104 CA07-0105 CA07-0106 CA07-0201 CA07-0202 CA07-0203 CA07-0204 CA07-0205 CA07-0206 CA07-0207 CA07-0208 CA07-0301 CA07-0302 CA07-0303 CA07-0304 CA07-0305 CA07-0306 CA07-0307 CA07-0308 CA07-0401 CA07-0402 CA07-0403 CA07-0501 CA07-0502 CA07-0503 CA07-0504 CA07-0505 CA07-0506 CA07-0507 CA07-0601 CA07-0602 CA07-0603 CA07-0604 CA07-0605 CA07-0701 CA07-0702 CA07-0703 CA07-0704 CA07-0705 CA07-0706 CA07-0801 CA07-0802 CA07-0803 CA07-0901 CA07-0902 CA07-0903 CA07-0000 返回汇总表 控制测试工作表 被审计单位: 　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0000 报表截止日:2017年12月31日 　 复核: 日期: 项 目: 工程项目-制度 控制标准 公司应制定工程项目管理制度，明确工程立项、工程设计、工程招标、工程施工管理、工程验收、工程结算付款等方面的流程及风险控制。 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 是 测试方法及程序 取得工程项目管理制度 检查是否可以有效规范公司工程项目管理流程，可以有效规避风险 整体测试结论 抽样主体 控制方式 业务发生时 测试时间 样本名称 工程管理制度 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 工程管理制度是否包括工程立项、工程设计、工程招标、工程施工管理、工程验收、工程结算付款等环节 （２） 检查制度是否涵盖内控手册中的所有关键控制点 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0101.02 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0101.02 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-项目建议书 控制标准 工程立项应编制项目建议书，项目建议书应包括以下主要内容：①项目提出的必要性和依据②方案背景、拟建规模和建设地点的初步设想③资源情况、建设条件④投资估算和资金筹措的设想⑤可选择的多个建设方案⑥项目的进度安排⑦经济效果和投资收益的初步估计；项目建议书应由公司领导审批 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 取得工程项目清单，抽取部分工程项目； （1）检查是否编制了项目建议书，项目建议书内容是否完整； （2）检查项目建议书是否经过领导审批。 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查是否编制了项目建议书，项目建议书内容是否完整 （２） 检查项目建议书是否经过领导审批 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0103 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0103 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-可行性研究报告 控制标准 1、项目建议书批准后应编制可行性研究报告，可行性研究报告应包括以下主要内容：建设项目在工艺技术可行性、经济合理性及决定项目规模、原材料供应、市场销售条件、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标；建设地点及当地的自然条件和社会条件、环保约束条件，并进行选址比较；项目建设的资金筹措方式；投资估算； 2、可行性研究报告应由工程、财务，生产经营部门专业人员联合编制，如委托中介机构,应按服务采购程序确定 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程项目可行性研究报告及聘请中介相关资料 （1）检查可行性研究报告是否包含了投资估算表、项目建设方案、成本收益经济指标等必要内容 （2）检查中介机构确定是否符合服务采购相关制度要求 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （1） 检查可行性研究报告内容是否完整 （2） 检查中介机构确定是否符合服务采购相关制度要求 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0104.05.06 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0104.05.06 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　目: 工程项目-可行性研究报告 控制标准 可行性研究报告应由相关部门工程、技术、财会等专业人员进行审核；审核的标准：①主要内容符合《投资项目可行性研究指南》内容要求②经济技术指标科学③投资估算和资金筹措的安排合理④财务评价符合预期目标；可行性研究报告应根据投资估算金额按公司资金审批权限进行审批；省市重点项目应按政府主管部门相关规定进行报批 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分项目可行性研究报告审批表及政府主管部门审批文件 （1）检查可行性研究报告审批表是否有相关专业部门意见 （2）检查是否按公司资金审批权限进行了审批， （3）省市重点工程是否取得政府主管部门批复 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查可行性研究报告审批表是否有相关专业部门意见 （２） 检查是否按审批权限进行了审批 （３） 省市重点工程是否取得政府主管部门批复 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0201.02 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0201.02 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　目: 工程项目-可行性研究报告 控制标准 可行性研究报告审批通过后应向政府主管部门办理相关报建手续，主要包括取得《建设项目选址意见书》、《建设用地规划许可证》等 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分新建工程项目 检查是否取得了《建设项目选址意见书》、《建设用地规划许可证》等相关报建手续 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查是否取得了《建设项目选址意见书》、《建设用地规划许可证》等相关报建手续 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0203.04.05 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0203.04.05 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-勘察设计 控制标准 工程勘察设计应委托有资质的勘察设计单位，需根据服务采购相关流程进行选择，委托勘察设计应签订勘察设计合同 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程项目的勘察设计相关资料 （1）检查设计单位选择是否通过竞价，招标等服务采购流程进行 （2）检查是否签订了勘察设计合同 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查设计单位选择是否通过竞价，招标等服务采购流程进行 （２） 检查是否签订了勘察设计合同 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0206.07 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0206.07 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-概预算 控制标准 设计文件完成后应专业人员进行图纸会审、概预算审核等；审核标准为：设计深度符合要求，概预算额度控制，计算科学，数据准确；设计文件经审核后报领导审批 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程项目图纸及概预算等文件 （1）检查是否有专业人员对设计深度，额度控制、数据准确性等出具的审核意见 （2）检查设计文件是否经了领导审批 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 图纸会审记录 概预算文件 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查图纸及概预算是否专业机构和人员的会审 （２） 检查设计文件是否经过了审批 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0208 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0208 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-建筑设计方案 控制标准 省市重点工程应按相关主管部门要求上报建筑设计方案并办理《建设工程规划许可证》 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分省市重点工程项目 检查是否取得政府部门批复及《建设工程规划许可证》 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 省市重点工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查是否取得政府部门批复及《建设工程规划许可证》 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0301.02 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0301.02 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程招标 控制标准 1、工程招标应编制招标文件；招标文件应包括以下主要内容：①投标人须知②工程量清单③招标控制价④评标办法⑤投标保函或保证金额度⑥技术标准及要求⑦图纸； 2、如公司不具备招标专业技术能力或50万元以上的工程项目应委托公开招标、其招标文件应选择有资质的中介单位编制并签订咨询合同；招标文件应报公司领导审批并加盖公章 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程项目招标文件 （1）检查招标文件内容是否包含了工程量清单、招标控制价、评标方法等必要内容； （2）检查委托中介招标的的项目是否签订了合同； （3）检查招标文件是否经过了会签、审批并加盖公章 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程招标事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查招标文件内容是否完整 （２） 检查委托中介招标的的项目是否签订了合同 （３） 检查招标文件是否经过了会签、审批并加盖公章 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0303.04.05 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0203.04.05 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目:工程项目-工程招标 控制标准 招标准备工作包括以下内容：１、50万元以上工程项目应向招标监督管理机构备案；２、发布招标公告或招标邀请书；受理投标或进行资格预审，资格预审内容包括企业资质、项目经理资质等，应符合招标文件要求；３、招标答疑；４、组成评标小组或从省市专家库中抽取专家 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程项目，取得招投标相关资料 （1）检查50万元以上工程项目是否有招标备案表 （2）检查是否有招标公告或招标邀请书 （3）检查是否有投标报名表或资格审查表 （4）检查是否有专家抽取登记表 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程招标事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查50万元以上工程项目是否有招标备案表 （２） 检查是否有招标公告或招标邀请书 （３） 检查是否有投标报名表或资格审查表，并由审查人员签字 （４） 检查是否有专家抽取登记表 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0306 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0306 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程招标 控制标准 1、开标应在招标公告确定的时间和地点公开进行；评标的内容包括:投标单位资质、投标报价、施工工艺及施工组织设计等； 2、评标程序及标准参照公共资源交易中心相关规定执行；评标依据为：招标文件、清单规范，工程定额、相关建筑法规等；评标应形成相关会议纪要 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 是 测试方法及程序 抽取部分工程项目，取得招标相关资料 （1）检查评标会议纪要是否完整记录了评标流程及内容 （2）检查评标记录是否有评标小组人员签字 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程招标事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查评标会议纪要是否完整记录了评标流程及内容 （２） 检查评标记录是否有评标小组人员签字 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0307.08 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0307.08 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程招标 控制标准 评标结果应报公司领导审批、并向第一中标候选人发出中标通知书 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程中标通知书 （1）检查中标通知书是否加盖公章 （2）检查是否向第一中标候选人发出中标通知书，如不是则是否有合理的书面说明 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程招标事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查中标通知书是否加盖公章 （２） 检查是否向第一中标候选人发出中标通知书，如不是理由是否充分 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0401.02.03 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0401.02.03 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程合同 控制标准 与工程项目相关的咨询、设计、施工、监理、主要设备材料采购等均应签订合同；合同应按合同审批权限会签后签订 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程项目 （1）检查与工程项目相关的咨询、设计、施工、监理、设备材料采购等是否签订了合同 （2）检查合同是否按照合同审批权限进行了会签 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查与工程项目相关的咨询、设计、施工、监理、设备材料采购等是否签订了合同 （２） 检查合同是否按照合同审批权限进行了会签 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0501 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0501 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程施工 控制标准 工程开工前应配合施工单位办理《工程施工许可证》 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 是 测试方法及程序 抽取部分工程项目 检查是否办理了《工程施工许可证》 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查是否办理了《工程施工许可证》 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0502 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0502 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程施工 控制标准 施工现场管理应委派甲方代表；甲方代表应设置不少于2位相关专业人员；甲方代表应有一定的施工现场管理经验、良好的业务素质与职业道德；应制定甲方代表的奖惩条款 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分甲方代表岗位说明书 （1）检查甲方代表是否满足施工现场管理的要求 （2）检查是否制定了甲方代表的奖惩条款 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查甲方代表是否满足施工现场管理的要求 （２） 检查是否制定了甲方代表的奖惩条款 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0503.04.05 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0503.04.05 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程施工 控制标准 甲方代表应配合监理共同对施工质量进行监督；检查进场材料及设备的质量合格证明等资料；对施工现场安全进行监督； 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分分部分项工程质量验收记录及设备材料验收单 检查是否有甲方代表及监理签字 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 质量验收记录 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查分部分项工程质量验收记录是否有甲方代表及监理签字 （２） 检查设备材料验收单是否有甲方代表及监理签字 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0506 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0506 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-隐藏工程验收 控制标准 应及时对隐蔽工程进行记录及验收；隐蔽工程记录的内容包括位置、尺寸、数量、材料、人工、机械台班等；隐蔽工程必须在下一道工序开始前进行验收，不合格应及时整改 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分隐蔽工程验收记录 （1）检查验收记录内容是否包含了位置、尺寸、数量等内容 （2）检查验收时间是否符合要求 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 隐蔽工程事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查验收记录内容是否完整，是否包含了位置、尺寸、数量等内容 （２） 检查验收时间是否符合要求 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0507 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0507 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目工程监督 控制标准 甲方代表应对工程进度进行监督；要求施工单位定期编制工程进度报告并对当月已完成工程量进行复核；复核内容包括：与合同对比实际完成工程量、工程量计算规则、测量数据的准确性等； 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程进度报告 （1）检查是否有已完成工程量清单 （2）检查是否有监理及甲方代表审核意见 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查是否有已完成工程量清单 （２） 检查是否有监理及甲方代表审核意见 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0601.02.03 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0601.02.03 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程设计变更 控制标准 当出现设计变更时，设计变更应经公司审批，由设计院出具设计变更通知单，内容有变更的部位，原因、变更方案，预算等；设计变更通知单应由甲方代表及监理审核，并加盖公司、设计院及监理单位公章 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分设计变更通知单 （1）检查设计变更是否经公司审批； （2）检查变更通知单的内容是否完整； （3）检查是否有监理及甲方代表签字； （4）检查是否盖有公司、设计院及监理单位公章 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程设计变更事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查变更是否经过公司审批通过 （２） 检查是否有监理及甲方代表审核意见 （３） 检查设计变更通知单的内容是否完整 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0604.05 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0604.05 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程量变更 控制标准 施工过程中出现的施工图以外的工程量变更应进行签证，并填写签证单；签证单的内容包括签证部分简图，工程量计算表、增加的人工机械台班数量等；签证单应由甲方代表及监理审核并加盖公司、施工单位及监理单位公章 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程签证单 （1）检查签证内容是否完整 （2）检查是否有监理及甲方代表审核意见 （3）检查是否盖有公司、施工单位及监理单位公章 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程量变更事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查签证内容是否完整 （２） 检查是否有监理及甲方代表审核意见 （３） 检查是否盖有公司、施工单位及监理单位公章 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0701.02.03 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0701.02.03 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程验收 控制标准 工程完工后应及时进行验收；验收应编制竣工验收报告或验收单；验收人员主要包括业主单位、质量监督部门、设计勘察单位、施工单位、监理单位代表；验收单的内容主要包括主要完成的施工内容、施工质量、竣工情况等； 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分竣工验收单 （1）检查验收单内容内是否包括主要完成的施工内容、施工质量、竣工情况等 （2）检查是否有业主单位、质量监督部门、设计勘察单位、施工单位、监理单位代表签字 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程验收事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查验收单内容内是否包括主要完成的施工内容、施工质量、竣工情况等 （２） 检查是否有业主单位、质量监督部门、设计勘察单位、施工单位、监理单位代表签字 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0704.05 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0704.05 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-工程结算 控制标准 工程竣工后应及时办理工程结算；结算报告由施工单位编制，公司相关单位进行初步审核，聘请中介机构进行结算审核，中介单位选择应按服务采购相关制度执行 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程结算报告及服务采购流程记录表单 （1）检查工程结算报告是否有公司相关部门初步审核意见 （2）检查工程结算报告是否盖有造价咨询单位公章 （3）检查造价咨询单位的选择是否按相关服务采购制度执行 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程结算事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查工程结算报告是否有公司相关部门初步审核意见 （２） 检查工程结算报告是否盖有造价咨询单位公章 （３） 检查造价咨询单位的选择是否按相关服务采购制度执行 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0706 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0706 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　目: 工程项目-工程结算审核 控制标准 工程结算审核报告应按资金审批权限进行审批 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程结算审批表 检查工程结算是否按审批权限进行了审批 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程结算事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查工程结算是否按审批权限进行了审批 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0801 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0801 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　目: 工程项目-工程竣工决算 控制标准 大型的工程项目或重点工程项目，工程竣工交付使用后应编制竣工决算报告；完整决算报告应包括以下内容：①工程概况及实施全过程总结。②项目投资决算表：项目从投资立项到竣工结算审核全过程发生的全部费用明细。③建设项目交付使用财产明细表。④投资初步分析：分析概算执行情况，决算超概算原因分析等； 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程决算报告 检查工程决算报告内容是否完整 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程竣工项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查工程决算报告内容是否完整 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0802 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0802 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项目: 工程项目-竣工决算审计 控制标准 竣工决算报告应由审计部门进行审计；报告主要内容应包括：①项目实施是否符合建设项目实施程序。②竣工决算报表中的各项投资支出与设计概算数相比较，分析节约或超支情况；③交付使用资产明细表中各项资产的实际支出与设计概算数进行比较，确定节约或超支数额；④分析投资支出偏离设计概算的主要原因；⑤对项目实施全过程管理进行评价，提出改进意见。 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 （1）抽取部分工程决算审计报告 （2）检查工程决算审计报告内容是否完整 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程竣工项目 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查工程决算审计报告内容是否完整 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0803 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0803 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-档案 控制标准 工程决算报告及审计报告由分管领导审批后发布； 工程结束后，所有的工程资料应按规定归档，并向档案管理部门交接，不得缺失。工程档案包括工程立项、工程设计、工程招标、工程施工管理、工程验收、工程结算付款等方面的资料。 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程决算报告及审计报告审批表及相关的工程档案管理资料清单 检查工程决算报告及审计报告是否经分管领导审批，工程管理资料是否完整归档。 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 完工工程项目档案 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查工程决算报告及审计报告是否按权限进行了审批 （２） 工程管理资料是否及时、完整归档 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0901 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0901 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-付款 控制标准 工程付款应由项目管理人员编制付款申请报告；付款申请报告的主要内容包括：工程施工进度、已付工程款、按合同规定应付的进度款、付款审批表等，应附相关的附件资料，包括合同、阶段性竣工报告、竣工报告、结算报告等。 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程付款申请报告 检查付款申请报告内容是否完整，附件资料是否齐全。 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程付款事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查付款申请报告内容是否完整 （２） 付款申请的附件依据是否完整 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表 CA07-0902.03 返回汇总表 控制测试工作底稿 被审计单位: 　　　　　 编制: 日期: 控制编号: CA07-0902.03 报表截止日: 2017年12月31日 复核: 日期: 项　　目: 工程项目-付款 控制标准 付款申请报告应按资金审批权限进行审批，并及时办理财务入账手续。 本地化控制活动 0 控制测试的类型 询问 观察 检查 重新执行 其他 是 测试方法及程序 抽取部分工程付款审批表 检查工程付款是否按审批权限进行了审批，是否及时入账 整体测试结论 抽样主体 控制方式 手工控制 测试时间 样本名称 工程付款事项 发生频率 业务发生时 样本数量 测试属性 样本编号 样本日期 样本摘要 检查项 检查结果 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 …… 注：如与标准控制相比，存在偏差，则应考虑扩大测试范围 检查项 （１） 检查工程付款是否按审批权限进行了审批 （２） 是否及时入账 缺 陷 描　述 控制缺陷认定 认 定 理 由 返回汇总表