[最新]利息备付率

[最新]利息备付率[最新]利息备付率利息备付率(ICR) 利息备付率(Interest Coverage Ratio)也称已获利息倍数，是指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值。其表达式为: 利息备付率=税息前利润/当期应付利息*100% 式中税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润,利润总额+计入总成本费用的利息费用; 当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。二、偿债能力分析 (一)计算指标 1(利息备付率(ICR) 该指标是从付息资金来源的充裕...

[最新]利息备付率利息备付率(ICR) 利息备付率(Interest Coverage Ratio)也称已获利息倍数，是指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值。其表达式为: 利息备付率=税息前利润/当期应付利息*100% 式中税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润,利润总额+计入总成本费用的利息费用; 当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。二、偿债能力分析 (一)计算指标 1(利息备付率(ICR) 该指标是从付息资金来源的充裕性角度反映项目偿付债务利息的保障程度。式中:应付利息额是指计入总成本费用的全部利息。 Ø 利息备付率应分年计算。利息备付率高，表明利息偿付的保障程度高 Ø 利息备付率应大于1，并结合债权人的要求确定;利息备付率低于1，表示没有足够资金支付利息，偿债风险很大 Ø 如果运营期间支出了维护运营的投资费用，应从分子中扣减 Ø 偿债备付率应分年计算。 Ø 偿债备付率至少应大于1，一般不宜低于1.3，并结合债权人的要求确定;当小于1时，表示可用于计算还本付息的资金不足以偿付当年债务【例9-7】某项目与备付率指标有关的数据见下表，试计算利息备付率和偿债备付率。(P302例9-16) 【解答】计算的备付率指标见下表计算结果分析:由于投产后第1年负荷低，同时利息负担大，所以利息备付率较低，但这种状况从投产后第2年起就得到了彻底的转变。偿债备付率偿债备付率(Debt Service Coverage Ratio)，DSCR 又称偿债覆盖率，是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值。其表达式为: 偿债备付率=可用于还本付息的资金/当期应还本付息的金额*100% 可用于还本付息的资金=息税前利润加折旧和摊销-企业所得税 DSCR=(EBITDA-Tax)/PD*100% 式中可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等; 式中 EBITDA——息税前利润加折扣和摊销; Tax———企业所得税; PD——当期应还本付息利息; 当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。例题 :下面关于偿债备付率说法正确的是( )。 A、偿债备付率是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值 B、可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等 C、当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。 D、偿债备付率从付息资金来源的充裕性角度反映项目偿付债务利息的能力，它表示使用项目税息前利润偿付利息的保证倍率 E、偿债备付率正常情况应当大于l，且越高越好。当指标小于1 时，表示当年资金来源不足以偿付当期债务，需要通过短期借款偿付已到期债务。答案 :A、B、C、E

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