项目工程成本控制、分析办法
一、
合同
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总成本
合同总成本包括：工程直接成本、项目部经费
二、项目部经费
由项目部编制，上报xx局集团，批准后做为项目部经费支出控制目标，分解到各部门（室），每月由财务部、综合部公布一次使用情况。各部门对包干费用负责控制使用，节奖超罚。
三、直接成本：
包括：作业队的责任成本（含混凝土拌合站的责任成本）、材料成本（由项目部统一采购核算部分）、其他成本（例如：道路迁移等），由xxx集团工程管理部、项目部、作业队共同确定。
1、作业队的责任成本：由工管部提供工程数量，由各分子公司成本预算部编制各作业队的责任成本，责任成本预算必须经子分公司总经理组织评审签字后方可上报，指挥部审核，局成本预算部组织审定。项目经理部依据责任成本对作业队计价。
2、作业队编制制造成本：各作业队对制造成本进行分解，制定出成本支出
计划
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，并根据月施工进度，编制月份成本支出计划。每月分析一次，根据分析的结果及产生的原因制定整改措施。
3、材料成本：物资设备部制定本工程材料采购限价，并将由各作业队负责采购的材料限价下发到作业队。依据工程管理部提供的所需材料数量，编制本工程材料费成本支出计划、甲供料需求计划。依据工程管理部提供的月份生产计划及所需材料数量，结合库存状况、材料储存计划编制月份材料采购计划。并同时编制出当月材料成本支出计划。
4、其他：包括工程进点前已发生的沈营路迁移、本部安全费用支出、工程保险等。
四、成本核算、分析
1、各作业队的成本归集工程单项，作业队的会计、劳资、材料、设备等专业人员按各单项对支出的成本费用进行核算、归集，并设立辅助核算账项。依据项目部各部门制定的表格填列。
2、月末核算归集的各项成本同当月完成的各单项工程数量计算出实际支出单价，对比责任成本单价进行分析，对产生超支的单项进行详细的分析，查找产生的原因，制定整改措施。各作业队每月分析一次，并将分析结果上报项目部，项目部对各作业队每月也进行一次现场成本分析。
3、各作业队要成立责任成本分析小组，并上报项目部。
4、各作业队要明确各职能人员，并上报项目部各相关部门。
五、职责
㈠项目部各部门职责
1、财务部
定期组织项目部各部门对各作业队进行责任成本分析；
正确核算、归集项目部本部的各项成本费用；
做好项目部本部的成本分析工作；
对比各作业队成本支出情况，分析差异；
总结各作业队的成本分析，做出项目部总的分析报告；
2、工程管理部
负责向相关部门提供月份施工生产计划；
向物资设备部提供月份物资需求计划；
会同成本预算部审批作业队验工计价；
调度中心提供每月各拌合站供应的混凝土数量、各作业队使用的混凝土数量；
参与月份责任成本分析工作。
3、成本预算部
会同工程管理部审批作业队验工计价；
向相关部门提供经业主审批后的验工；
参与月份责任成本分析工作。
4、物资设备部
负责检查各作业队、拌站物资入库、使用、库存情况；提报月份物资采购计划；甲供料需求计划；
负责本部材料费的核算及控制工作；
负责对比责任成本预算分析作业队、拌合站物资消耗；
对各作业队设备租赁结算、租赁合同进行复核；
对比责任成本预算分析机械费使用情况；
对项目部下达的采购、租赁限价执行情况进行检查；
参与项目部组织的责任成本分析活动。
5、综合部
掌握各作业队工费总体情况，对各作业队工费支出进行汇总；
对各作业队人工费单价、考勤、劳务结算单依据进行检查，分析人工费支出是否合理，并对超出责任成本单价的单项工程进行分析。
㈡作业队各专业人员职责
1、财务负责人
每月月末依据人工费分配表、机械费分配表、材料成本表填制工程成本核算总表，并按实际成本支出计算出单项工程的单价，同验工单价进行对比，对超出验工单价的要组织技术、劳资、材料、设备管理人员进行详细的分析，找出超支的原因，制订整改措施；
将列入人工费的生产工人工资、材料费的材料人员工资、列入机械费的机械司机等人员工资及保险、工资附加费等情况于月末及时提供给相关职能人员；
于月末将间接费按单项工程的验工价值分配到各单项工程的成本中。
组织本单位的责任成本分析工作。
2、物资负责人及核算员
负责材料费的统计，及时填制材料成本统计表、项目部供应材料分析表（混凝土拌合站填制原材料消耗对比分析表），指定专人负责（将名单上报物资设备部）。于月末前将材料成本统计表、项目部供应材料分析表、原材料消耗对比分析表提供给财务负责人；
参加本单位的责任成本分析工作；
根据本单位月份施工生产计划编制月份材料需求、材料成本支出计划。
3、设备负责人
对作业队所有机械设备进行统计；
做好机械费用的统计工作，认真填制机械费用统计表及机械费用分配表；
月末前向本单位财务负责人提供机械费分配表（拌合站提供机械费用统计表）；
对超出责任成本的单项工程单价进行分析，查找机械设备使用方面的因素，制定整改措施；
月末同本单位财务核对一次机械费用发生情况。
4、技术负责人：
提供月份施工生产计划给各职能人员；
辅助各职能人员熟悉建设工程项目及单项工程分类；
向各职能人员提供经项目部审批后验工计价单。
5、劳资负责人
正确计算每月员工工资；
每月26日会同技术人员对劳务队伍进行结算；
根据劳务结算、本企业生产工人工资及财务提供的员工各项保险、工资附加费及时填制人工费统计表；
根据人工费统计表、项目部提供的单项工程清单名录填制人工费分配表，并于月末前提供给财务人员；
参与本单位责任成本分析工作，对出现超责任成本预算的项目进行详细分析，并制定整改措施。
六、责任成本分析时作业队需准备的材料
1、项目部下达的责任成本预算；
2、劳务分包合同、机械设备租赁合同、物资购买合同；
3、劳务结算单、设备租赁结算单；
4、会计总账、明细账
5、作业队的具体情况：人员组成、工程进度、验工计价、资金收取和使用、备用金清理等
6、成本支出是否按工程进度相符
七、各专业核算人员其他管理、核算工作按各部门、专业要求进行。
八、分析内容、方式
按中铁九局有关文件通知进行。
九、分析时间
1、作业队
次月5日前完成报表填制及分析、上报工作。
2、项目部
每月8日、季度13日开始分析。
浙公网安备 33021202002483