个人税务理财规划

null个人税务理财规划个人税务理财规划财税与公共管理学院 段玉宽 13639331372本课程的基本结构：本课程的基本结构：第一章 理财规划基础 第二章 理财规划工作流程和要求 第三章 现行税收制度 第四章 个人理财常用税收政策 第五章 税收筹划基础 第六章 个人税收理财规划第一章 理财规划基础第一章 理财规划基础学习目标： 什么是理财规划？ 生命周期与理财规划 理财规划的目标和原则 理财规划的内容和流程 理财规划师职业与资格 理财规划师职业道德 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 第一节 理财规划概述第一节 理财规划概述什么是理财规划？ 理财规划，是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等方面或者综合性的 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。理财规划是一种综合性金融服务理财规划是一种综合性金融服务理财规划是由专业理财人员通过明确客户的理财目标，分析客户的生产经营（生活）、财务状况，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合性金融服务。 理财规划是一个评价客户各方面财务需求的综合工作过程。理财规划学分支：理财规划学分支：公司理财 个人理财 本课程所对应的理财规划主要个人和私企业主。 个人理财规划是由专业理财人员通过明确客户的理财目标，分析客户生活、财务状况，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合性金融服务。一、理财规划的目标一、理财规划的目标（一）理财规划目标的两个层次 实现财务安全 追求财务自由1、实现财务安全1、实现财务安全财务安全，是指个人或家庭对自己的财务状况有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。 保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题。只有实现财务安全，才能达到人生各阶段收入支出的基本平衡。衡量财务是否安全的主要 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ：衡量财务是否安全的主要标准：是否有稳定、充足的收入； 个人是否有发展的潜力； 是否有充足的现金准备； 是否有适当的住房； 是否购买了适当的财产和人身保险； 是否有适当、收益稳当的投资； 是否享受社会保障； 是否有额外的养老保障 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 。2、追求财务自由2、追求财务自由财务自由，是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动地工作。 当投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出时，即达到了财务自由的层次。这时，个人从被迫工作的压力中解放出来，已有财富成为创造更多财富的工具。3、两个理财目标关系图示：3、两个理财目标关系图示：图示： 货币收入L:工薪收入C:支出线I:投资类收入T:总收入时间AB图形分析结论：图形分析结论：在A点以前，总支出C＞总收入T，个人主要靠负债度日，无财务安全可言，更谈不上财务自由； 在A与B之间，总收入T＝总支出C，这时可以说达到了财务安全，但还未及财务自由； 在B点以后，投资型收入I＞总支出C，这时既达到了财务安全，也实现了财务自由。（二）理财规划目标的具体内容（二）理财规划目标的具体内容在理财规划实际工作中，财务安全和财务自由目标在现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等八个方面规划的具体体现。（二）理财规划目标的具体内容（二）理财规划目标的具体内容必要的流动性； 合理的消费支出； 实现教育期望； 完备的风险保障； 合理的纳税安排； 积累财富； 安享晚年； 有效的财产分配与传承。二、理财规划的原则二、理财规划的原则通盘 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 ，整体规划原则； 客户家庭类型不同核心策略不同原则； 建立现金保障原则； 风险管理优先于追求收益原则； 消费、投资与收入相匹配原则； 开源与节流并举原则； 未雨绸缪，早做规划原则。2、家庭类型与核心策略2、家庭类型与核心策略基本的家庭类型包括：青年家庭、中年家庭和老年家庭三种类型。 理财规划的核心策略包括进攻型、防守兼备性和防守型三种。 青年家庭→进攻型策略 中年家庭→防守兼备型策略 老年家庭→防守兼备型策略3、建立现金保障原则3、建立现金保障原则家庭现金储备应包括的内容： 日常生活覆盖储备； 意外现金储备； 家族支援现金储备。第二节 理财规划的内容与流程第二节 理财规划的内容与流程一、生命周期理论与家庭模型概述 二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划 三、理财规划的主要内容 四、理财规划的流程 一、生命周期理论与家庭模型概述一、生命周期理论与家庭模型概述（一）生命周期理论 人的一生经历婴儿、童年、少年、青年、中年和老年等六个时期。 前三期为未成年人，无独立经济来源，也不承担经济责任，故不是理财规划的重要时期。 后三期为成年人，有独立经济来源，也要承担相应的经济责任和监护责任，因此构成理财规划的重要时期。 细分为：单身期、家庭与事业形成期、家庭与事业成长期、退休前期和退休期等五个时期。1、单身期1、单身期具体指参加工作到结婚的时期，一般为2～8年。 财务特征：资金无积累；收入少花销大；无个人负担，但承载道义负担。 规划需求：成家立业的资金原始积累期；广开财源，尽快获得和积累财富；积极寻求高薪职位或者获取高额投资回报。 2、家庭与事业形成期2、家庭与事业形成期指从结婚到子女诞生的时期，一般为1～3年。 财务特征：组建家庭后，经济负担重；有一定负债；收入稳定且稳定增长；财力不是很强大，但呈现蒸蒸日上之势。 规划需求：需要从多方面进行规划，规划需求强烈。3、家庭与事业成长期3、家庭与事业成长期指子女出生到完成大学教育的这段时间，一般为18～22年。 财务特征：经济收入增加的同时，各项花费也随着增加；生活和职业稳定；有一定的未来支出需要考虑。 规划需求：需要从多方面进行规划，规划需求强烈。4、退休前期4、退休前期指子女参加工作到个人退休之前的时期，一般为10～15年。 财务特征：家庭经济日趋稳定，子女经济逐渐独立；家庭财产逐年增加，负债逐渐减少；事业处于巅峰状态，身体状况开始下滑，医疗开支逐渐增加。 规划需求：有规划需求但相对不强烈；规划项目需求减少。 5、退休期5、退休期指退休后的时期，一般为15～25年。 财务特征：职业收入减少，主要依靠退休金；财务负担减轻，多从自身考虑；为身后事考虑较多。 规划需求：有，但项目内容逐渐减少。 二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划三、理财规划的主要内容三、理财规划的主要内容（一）现金规划 基本内容：家庭或个人日常的、日复一日的现金及现金等价物的管理。 规划核心：建立应急基金，保障个人和家庭生活质量和状态的持续稳定性。 在理财规划的地位：是理财规划的基础。现金规划是否科学合理将影响其他规划能否实现。（二）消费支出规划（二）消费支出规划消费支出规划是基于一定的财务资源下，对家庭消费水平和消费结构进行规划，以达到适度消费、稳步提高消费质量的目标。 主要内容：住房消费规划、汽车消费规划、子女教育规划以及信用卡与个人信贷消费规划等。 地位：影响家庭财富增长的重要原则是“开源节流”，故消费规划对财务状况影响大。（三）教育规划（三）教育规划教育规划是指在收集客户的教育需求信息、分析教育费用变动趋势并估算教育费用的基础上，为客户选择适当的教育费用准备方式及工具，制定并根据因素变化调整教育规划方案。 教育支出是一项重要支出项目，最不容易忽视且数额越来越大的一笔开支。故此，教育规划显得尤为必要。（四）风险管理与保险规划（四）风险管理与保险规划风险管理与保险规划是指通过对客户的经济状况和保障需求进行深入分析的基础上，帮助客户选择最合适的风险管理措施以规避风险。 “天有不测风云，人有旦夕祸福。”故人们对自己的家庭及个人又进行风险管理规划的强烈需求。如购买保险来规避风险，但金融创新层出不穷，需要规划。（五）税收筹划（五）税收筹划个人或家庭税收筹划是指在纳税义务发生前，通过对客户的经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到合理避税，以实现收入最大化的过程。 个人及家庭收入多元化以及税制结构越来越健全，使得涉税事项越频繁，故对税收筹划越重视。（六）投资规划（六）投资规划投资规划是根据客户投资理财目标和风险承受能力，为客户制定合理的资产配置方案，构建投资组合来帮助客户实现理财目标的过程。 为客户制定合适的投资规划是理财规划水平的充分体现。但并不是追求单纯的投资收益。 合适的投资规划是为不同客户或同一客户不同时期的理财规划目标而设计的，不同的理财规划目标要借助于不同的投资产品来实现。（七）退休养老规划（七）退休养老规划退休养老规划是为保证客户在将来有一个自立、尊严、高品质的退休生活，而从现在开始设计实施的规划方案。 退休规划的核心在于进行退休需求的分析和退休规划工具的选择。 退休规划的工具主要包括：社会养老保险、企业年金、商业养老保险以及其他储蓄和投资方式。（八）财产分配和传承规划（八）财产分配和传承规划财产分配规划是指为了将家庭财产在家庭成员之间进行合理分配而制定的财务规划。目的是满足家庭成员在不同阶段所产生的各种需要。 财产传承规划是指当事人健在时通过选择遗产管理工具和制定遗产分配方案，将拥有或控制的各种资产或负债进行安排，确保在自己去世或丧失行为能力时能够实现家庭财产的代际相传或安全让渡等制定的规划目标。四、理财规划的流程四、理财规划的流程建立客户关系； 收集客户信息； 分析客户财务状况； 制定理财方案； 执行理财方案； 持续理财服务。1、建立客户关系；1、建立客户关系；首要环节，直接决定了理财规划业务的开展能否成功。 方式：面对面交谈、书面交流、互联网沟通、电话交谈等各种各样的方式。重要的是沟通技巧。 沟通中尽量使用专业语言，让客户心悦诚服，但切忌涉及投资回报率的确定承诺，否则将承担不必要的法律责任。 2、收集客户信息2、收集客户信息收集、整理和分析客户的信息是制定理财规划方案的关键步骤。 信息：客户的财务信息、与理财有关的非财务信息和客户的期望目标。 客户理财规划目标的形成和确立，是在充分掌握和分析客户信息的基础上，由理财规划师与客户经过充分的沟通和协商后共同确定。 3、分析客户财务状况3、分析客户财务状况分析内容：客户家庭资产负债表分析、现金流量表分析和财务比率分析等。 资产负债表分析主要是了解客户家庭资产、负债在某一时点上的基本情况； 现金流量表分析是指对客户在某一时期的收入和支出进行归纳汇总； 财务比率分析包括的内容有：结余比率、投资与净资产比率、清偿比率、负债比率、即付比率、负债收入比率和流动性比率等。4、制定理财方案4、制定理财方案理财规划师要确保已经掌握客户的所有相关信息，弄清客户的理财目标和要求，保证客户当前的财务安全的基础上，才能有针对性地提出理财规划方案。5、执行理财方案5、执行理财方案制定详细的实施计划。 确定实施步骤、匹配资金来源、确定时间表。 执行原则：准确性、有效性和及时性。 注意的问题： 与客户沟通与交流，让客户始终参与其中； 执行理财方案须获得客户的执行授权； 妥善保管理财计划的执行记录。 6、持续理财服务6、持续理财服务理财规划是一个动态的过程。 持续理财服务包括：定期对理财方案进行评估、不定期的信息服务和方案调整。 适应环境，达到预定的理财目标。