案例分析题库（财务类13例）

职能财务风险类案例分析 案例一、思源录入数据错误，多收取业主电费4.6万 案例描述 2006年5月，服务中心采取银联托收的方式收取5月份水电费、管理费，服务中心用思源系统采集了托收数据后，按照公司规定的时间,将数据传送给了财务管理部办理托收。结果，该服务中心某一业主被托收成功扣电费达4.6万元，遭到业主投诉。 案例分析 1、 技术员抄表数据错误，本月实际用电底数小于上月底数； 2、 思源的水电费数据录入服务中心由出纳一人录入、核对，缺乏相关的专业知识及必要的敏感度； 3、 数据录入后，服务中心没有按照公司的<财务 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 >的相关要求,对录入的数据进行检查、复核； 4、 以上结果，造成错误托收扣费，多收取该业主电费4.6万。 经验或教训 1、分工不明确：公司规定思源软件数据的录入应分工进行、各负其责－技术员录入水电抄表数据、家政人员录入家政收费、车场岗录入车位管理费数据、出纳录入管理费数据，这样录入的过程就是一个纠错的过程； 2、缺少复核岗位：复核是对录入数据的一个检查，但它的一个更重要的作用是起到监控的作用，预防个别岗位故意少收费或多收费。所以复核是一个不可缺少的程序。 3、对思源软件出现的异常数据职业敏感度不高，未能引起高度重视。 案例二、重复请款 案例描述 2006年6月，某服务中心职员手持一工程结算发票，协同 工程施工 建筑工程施工承包1园林工程施工准备消防工程安全技术交底水电安装文明施工建筑工程施工成本控制 方一起赶到公司财务部，要求尽快支付该项工程二期款项9万元，后经财务部复核，该款项已于2006年3月份已经支付给施工方。 案例分析 1、不排除施工方故意重复请款的可能； 2、该服务中心职员作为该项工程直接对接人，对工程款项支付情况未作详细的记录； 3、服务中心负责人签字前，未能对事件的过程进行了解，就签字而签字。 经验或教训 1、 对非常规大项的对外付款，直接负责人和部门负责人应建立必要的工作日记，尤其是付款记录； 2、 各部门的报销或对外付款，均应经过部门财务审核，部门财务必须对经手的每一笔付款，登记台帐和日记帐，作为审核的依据； 3、 经手人与签字人应保持职业的慎重与敏感，避免受到外界干扰。 案例三、造假单据请款 案例描述 2006年7月，某部门一职员持一请款单据，到财务部办理付款申请，后经会计审核，该笔款项已于一周前支付。 案例分析 1、 该部门内部沟通不畅，部门出纳未及时将付款信息告知经办人； 2、 经办人法律意识淡薄，模仿收款人签收申请付款，违反公司红线； 3、 部门负责人未能认真签字，责任心缺乏。 经验或教训 1、 部门内部的信息沟通渠道应顺畅，并且渠道应建立在合理的平台之上，不能仅靠人力传达； 2、 对外付款，一定要严格按公司的财务制度要求进行，不能凭记忆，一定要亲自核对。 3、 在当前经济类案件频发的社会环境下，应加强对职员的思想意识教育，防微杜渐，避免恶性的经济案件发生。 案例四、私设小金库 案例描述 2006年3月，在公司财务部组织的一季度业务督导中，发现某服务中心利用部门食堂经营外卖的收入，私设了一个小金库，用于发放员工加班费、购置食堂日常用品，乃至购置固定资产等。 案例分析 1、 服务中心认为外卖所赚取收入是员工辛苦的结果，应给予适当补助。 2、 外卖收入弥补管理费不足，所以利用外卖收入购置部分用品，相当于补贴了管理费,可以顺利完成部门业绩考核。 经验或教训 1、 服务中心利用地域优势适当开展外卖经营，应给予肯定，但应该严格按公司制度执行； 2、 外卖收入应及时存入部门对公帐户，收支两条线处理，所有的开支必须经过公司审批； 3、 外卖收入弥补管理费以及发放员工加班费，均应按公司制度执行。 案例五、工程分拆报销 案例描述 2006年3月，在公司财务部组织的一季度业务督导中，发现某服务中心对大门进行改造，发生购置物资费用4700元，制作安装人工费用3800元，服务中心分别填单，经部门负责人（经理）审批后报销付款。 案例分析 1、 服务中心如果按一笔经济业务进行审批，大门的改造费用总款项8500元，超出部门负责人5000元的审批权限。 2、 服务中心以两个供方为理由，采取了分拆报销单的方式， 从而规避公司的审批流程。 经验或教训 公司的财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 对审批权限的规定较为明确，且严格规定不准采取拆单方式规避审批流程，对于一项业务，应该按照其完整的一个预算情况，来进行报批，对于某项业务是否应该合并报批不明确的，可以咨询财务部或者品质部。 案例六、伪造单据，侵占服务中心管理费收入 案例描述 2005年10月某服务中心主管梁某，以家有要事接口，突然请假回家。 第二天，服务中心负责人接到公司品质部电话：告知服务中心某业主向地产公司客服部门投诉梁某，指称梁某替业主出租房屋但未将9月份的房屋租金2700元存入业主帐户。 后公司想方设法均不能联系到梁某，联想到投诉事件，服务中心和公司开始调查梁某有无其他违法犯罪行为，调查结果为梁某可能涉嫌伪造单据侵占服务中心管理费收入，涉及金额初步估计将近10万元人民币。 案例分析 1、 服务中心主任作为部门负责人，对涉及财务的关键岗位人员过于信任和依赖，缺乏有效监控和预防，对长期拖欠款催缴未给予足够重视和亲自跟进； 2、 服务中心无独立财务，兼职财务对于款项的交接缺乏有效监督，对于长期拖欠款的追缴过程中出现的异常情况未进行有效的核实与上报，缺乏应有的职业敏感度； 3、 对于梁某的日常行为、工作表现缺乏警戒，疏于管理。 经验或教训 1、严格公司涉及财务岗位的资质审核工作，对相关信息及时予以更新； 2、对票款的开具、收取由一人兼任的部门，按照相互牵制的原则，推行岗位分离制度，对岗位职责进行明确； 3、对部门涉及收费的所有岗位，推行“岗位轮换”制度，消除因人员在岗时间过长所带来的资金管理风险； 4、财务人员应采取定期与不定期的方式，加大对各部门的现场收费人员检查频次和力度； 5、收费通知书及收费现场张贴温馨提示及投诉电话（内容：收费不开具票据属于贪污行为）； 6、对车位临时停放的收入，要求各部门明确款项收取人员及上交额度 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，对收取人员的个人信息定期进行核实。 案例七、采购作弊 案例描述 采购员申请并经评估在A公司购买灯泡，共计5W节能灯200个,每个10元，以现金方式支付货款。后经部门财务事后询价，发现采购价格比实际价格高出较多。 服务中心对此事十分重视，经与A公司对接，发现是采购员采用假发票多填金额报帐，套取了现金1000元。 案例分析 1、 采购工作缺少监督。 2、 管理人员缺少职业敏感度。 经验或教训 1、 按财务规定限额使用现金； 2、 收费员及采购员应定期轮岗； 3、 应选用规范管理的供应商； 4、 采购检查及回访工作应深入。 案例八、先斩后奏（采购、服务） 案例描述 2006年6月，某服务中心会所木地板更换，工程已经结束。在需要财务付款时，相关人员开始办理申请审批手续。会计人员在现场办公中发现了该问题，予以提出了严肃批评并在当月考核中给予扣分处理。 案例分析 属于典型的“先斩后奏”，在既成事实的情况下，使付款工作比较被动。 经验或教训 1、 相关经手人员需加强公司体系文件的学习； 2、 设置审批权限的目的，是利用公司相关专业部门的专业知识，从风险以及成本等方面予以把关，以最大程度维护公司利益。 案例九、收费项目更改名称引发群诉 案例描述 2006年2月11日晚，十余位住户前往某物业服务中心，对三个苑落《收费通知单》中的管理费收费名称 “别墅住宅管理费”提出疑问，之前称为“多层住宅管理费”，并认为物业服务中心是以此为依据将物业管理费收费标准上调，要求物业服务中心给予说明。服务中心事后作了相应说明并将收费名称统一为“住宅管理费”。 案例分析 这是某服务中心在酝酿管理费上调过程中发生的一个案例，业主对此提出疑问，以为服务中心玩弄字眼，变相提高管理费标准。 经验或教训 物业服务无小事，一个小小的细节，就可能带来不必要的后果，这要求我们要站在业主（客户）的角度考虑每一个政策，尽量全方位的考虑问题，才能防患于未然。 案例十、责任心不强引发行政罚款 案例描述 2005年12月7日，某服务中心收到了工商局行政处罚单：由于停车场名称没有及时变更，工商局将处以5000元的罚款。在停车场名称需要办理变更的过程中，该服务中心的相关职员曾经多次口头提醒该部门负责人，但其一直没有积极办理，最终导致罚款，并且在向公司申请罚款借款的 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 中，隐瞒了问题的真相，推说是人事变动而导致，变相推脱责任。 案例分析 这是一起典型的因为个人责任心不强而导致公司利益受损的案例。 经验或教训 1、 严格遵守公司的职业道德，维护公司的利益； 2、 对于此类事件，应对相关责任人严格处罚，以示警戒。 案例十一、停车岗私自收费 案例描述 某服务中心接到业主投诉：业主同小区出入口安全员商定：业主给安全员个人一定小费、安全员对该业主进出车辆给予放行，现该安全员换岗，该业主进出小区又得交费。 案例分析 1、业主贪图小便宜、后果自负；2、安全员私自与业主进行交易属于侵占行为；3、安全员的工作时间、岗位固定，易于发生不正当交易；4、工作人员品德不佳、工作态度不端正、缺少监督教育。 经验或教训 1、 加强对员工的思想教育、上级主管人员加强员工行为的监督； 2、 对员工的岗位、工作时间要不定期进行轮换 案例十二、利用停车场假发票侵占公司收益 案例描述 某服务中心车场岗，在财务突击检查时发现其现金比使用的停车发票总额多出很多，再经过盘问、核对，发现该停车岗外购了部分发票，并刻假公章以谋取私利所导致。 案例分析 1、员工的职业道德存在问题；2、服务中心对收费岗位监督不够及时；3、服务中心停车岗硬件不够规范、使其有机可乘。 经验或教训 1、服务中心不定期的对收费岗位进行检查；2、改进停车岗硬件设施，尽量减少其作弊环节。 案例十三、不收费≠无责任 案例描述 某新项目，业主王先生按物管要求停放在小区停车场的电动车被盗，车库安全员也证实了电动车停进了停车场，于是找服务中心要求赔偿，服务中心以物管费不含保管车辆的费用及未收电动车停车费为由，拒绝赔偿。但几经交涉，最终服务中心一次性赔偿了王先生500元。 案例分析 为何最终赔偿：1、王先生的电动车是按物管要求停进了停车场；2、停车没有收费是因物管暂时无此项收费规定，而不是王先生拒绝交费；3、停车场确实有专人值守，且安全员也证实王先生的电动车停进了小区车库。 经验或教训 1、加强对安全人员的管理，堵赛一切漏洞；2、不要轻易承诺有专人24小时值守；3、告知业主此停车场暂不收费，管理人员相对较少，难以保障绝对安全。