农林牧渔税收优惠政策

农林牧渔税收优惠政策增值税自产农产品无税进入加工、消费时期增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。增值税暂行条例实施细那么进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。那个地址的农产品，指低级农产品。不管是蔬菜仍是鲜活肉蛋产品，其上道环节一样都是农业生产环节，农业生产者销售的自产农产品免征相关税收，是我国税收政策的一贯做法。低税率优惠，收购农产品许诺扣抵进项税额财税[1994]4号规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率由17%调整为13%财税[1995]52号规定，涉及鲜活农业产品征税范围的有：蔬菜、茶叶、园艺植物、油料植物、糖料植物、其他植物、干姜、姜黄、水产品、畜牧产品、其他动物组织等。增值税暂行条例第八条规定，纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 外，依照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣销项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。财税[2021]38号规定，自2021年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一样纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品不管是不是用于生产上述产品，增值税进项税额均依照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施方法》的规定抵扣。农产品流通环节减税政策不断“扩围”财税[2020]137号规定，自2021年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。一、享受免征增值税的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。2.享受免征增值税的蔬菜要紧品种，参照《蔬菜要紧品种目录》执行。3.简单加工享受税收优惠。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏和冷冻等工序加工的蔬菜，属于财税[2020]137号文件所述蔬菜的范围。4.各类蔬菜罐头不属于财税[2020]137号文件所述蔬菜的范围。蔬菜罐头指蔬菜经处置、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食物。其不享受免征增值税优惠。财税[2021]75号文件自2021年10月1日起，免征部份鲜活肉蛋产品流通环节增值税。1.对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部份鲜活肉蛋产品免征增值税。2.免征增值税的鲜活肉产品，指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或分割的鲜肉、冷藏或冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。3.免征增值税的鲜活蛋产品，指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋和对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。纳税人既销售蔬菜、鲜活肉蛋产品，又销售其他增值税应税货物的，应别离核算蔬菜、鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未别离核算的，不得享受增值税免税政策。营业税农业机耕、排灌、病虫害防治、植物爱惜、农牧保险(安心保)和相关技术培训业务，家禽、家畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税。—《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条农业机耕，是指在农业、林业、牧业中利用农业机械进行耕耘(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物爱惜等)的业务;排灌，是指对农田进行浇灌或排涝的业务;病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务;农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务;相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物爱惜业务相关和为使农人取得农牧保险知识的技术培训业务;家禽、家畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项劳务有关的提供药品和医疗用具的业务。—《中华人民共和国营业税暂行条例实施细那么》第二十二条(财政部、国家总局第52号令)单位和个人将其拥有的人工用材林利用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益的行为，应按“转让无形资产”税目中“转让土地利用权”项目征收营业税。若是转让的人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，依照财政部、国家税务总局《关于对假设干项目免征营业税的通知》(财税字〔1994〕002号)规定，可免征营业税。—《国家税务总局关于林地利用权转让行为征收营业税问题的批复》国税函[2002]700号纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范围，其取得的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入，免征营业税;属于其他收入的，应照章征收营业税。—《国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》国税函〔2020〕212号将土地利用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。—《财政部、国家税务总局关于对假设干项目免征营业税的通知》[1994]财税字第2号所得税从事农、林、牧、渔业项目的所得;能够免征、减征企业所得税。—《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条，中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，中华人民共和国主席令第63号发布企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;家畜、家禽的饲养;林产品的搜集;浇灌、农产品(000061,股吧)初加工、兽医、农技推行、农机作业和维修等农、林、牧、渔效劳业项目;远洋捕捞的所得，免征企业所得税。企业从事花卉、茶和其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。企业从事国家限制和禁止进展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。—《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条个人所得税对个人独资企业和合股企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业(以下简称“四业”)，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。—《财政部国家税务总局关于个人独资企业和合股企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税[2020]96号房产税关于调整房地产税和土地利用税具体征税范围说明规定的通知国税发[1999]第44号文1999年3月12日各省、自治区、直辖市和打算单列市地址税务局：近来一些地域反映，原财政部税务总局印发的《关于房地产税假设干具体问题的说明和暂行规定》([86]财税地字008号)与原国家税务局印发的《关于土地利用税假设干具体问题的说明和暂行规定》([88]国税地字第015号)，有关房产税与土地利用税的具体征税范围的说明不尽一致，而且经济进展及城镇建设已发生专门大转变，在实际执行中,不便于操作，经研究，现进一步说明和规定如下：一、房产税、土地利用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，各地要遵循执行。二、关于建制镇的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市地址税务局提出 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，经省、自治区、直辖市人民政府确信批准后执行，并报国家税务总局备案。对农林牧渔业用地和农人居住用衡宇及土地，不征收房产税和土地利用税。1.农房减免税。农人居住用房产，免征房产税。(国税发[1999]44号)2.储蓄棉房地产减免税。在2005年末前，对中国储蓄棉治理总公司及其直属棉库经营中央储蓄棉业务自用的房产免征房产税。(财税[2003]115号)3、储蓄粮用房减免税。在2005年末前，对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储蓄粮(油)业务自用的房产，对照国家财政拨付事业经费的单位，免征房产税。(财税[2004]74号)五、城镇土地利用税直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免缴城镇土地利用税。—《中华人民共和国城镇土地利用税暂行条例》第六条直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专有效地，不包括农副产品加工厂和生活、办公用地。—《国务税务局关于检发〈关于土地利用税假设干具体问题的说明和暂行规定〉的通知》，(1988)国税地字第15号经营采摘、参观农业的单位和个人其直接用于采摘、参观的种植、养殖、饲养的土地免征城镇土地利用税。—《中华人民共和国城镇土地利用税暂行条例》第六条、财税[2006]186号企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的免征土地利用税。—《国家税务总局关于城镇土地利用税部份行政审批项目取消后续治理工作的通知》国税函[2004]939号耕地占用地农村居民占用耕地新建住宅，依照本地适用税额减半征收耕地占用税。农村烈士家眷、残疾军人、鳏寡孤独和革命老依照地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 之内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，能够免征或减征耕地占用税。—《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十条建设直接为农业生产效劳的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面和渔业水域滩涂等其他农用地的，不征收耕地占用税。—《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十四条直接为农业生产效劳的生产设施，是指直接为农业生产效劳而建设的建筑物和构筑物。具体包括：贮存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施;培育、生产种子、种苗的设施;畜禽养殖设施;木材集材道、运材道;农业科研、实验、示范基地;野生动植物爱惜、护林、丛林病虫害防治、丛林防火、木材检疫的设施;专为农业生产效劳的浇灌排水、供水、供电、供热、供气、通信基础设施;农业生产者从事农业生产必需的食宿和治理设施;其他直接为农业生产效劳的生产设施。—《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细那么》第三十条建设直接为农业生产效劳的生产设施占用林地不征收耕地占用税。—《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十四条农田水利占用耕地的,不征收耕地占用税。—《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细那么》第二条农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税;超过原宅基地面积的，对超过部份依照本地适用税额减半征收耕地占用税。—《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细那么》，第十八条纳税人临时占用耕地，应当依照本办定缴纳耕地占用税。车船税拖沓机;捕捞、养殖渔船免征车船税。—《中华人民共和国车船税暂行条例》第三条拖沓机，是指在农业(农业机械)部门 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 为拖沓机的车辆。捕捞、养殖渔船，是指在渔业船舶治理部门记录为捕捞船或养殖船的渔业船舶。不包括在渔业船舶治理部门记录为捕捞船或养殖船之外类型的渔业船舶。—《中华人民共和国车船税暂行条例实施细那么》第七条印花税1.农副产品收购 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 免税。国家指定的收购部门与村委会、农人个人书立的农副产品收购合同，免征印花税。([88]财税字第255号);2.保险合同免税。农林作物，牧业畜类保险合同，免征印花税。([88]国税地字第037号)3.储蓄棉业务免税。在2005年末前，对中国储蓄棉治理总公司及其直属棉库资金账簿免征印花税，对其经营中央储蓄棉业务进程中书立的购销合同免征印花税。(财税[2003]115号)4.储蓄粮油业务免税。在2005年末前，对中国储蓄粮治理总公司及其直属粮库资金账簿免征印花税，对其经营中央储蓄粮(油)业务进程中书立的购销合同免征印花税。(财税[2004]74号)5.华商储蓄商品治理中心业务免税。在2005年末前，对华商储蓄商品治理中心的资金账簿免征印花税，对华商中心在从事储蓄糖、肉具体储蓄治理业务中书立的购销合同免征印花税。(财税[2004]75号)契税纳税人经受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地利用权，用于农林牧渔生产的，免征契税。—《中华人民共和国契税暂行条例实施细那么》第十五条‘