(东财）财务会计实训教程版答案

财务会计实训 教程 人力资源管理pdf成真迷上我教程下载西门子数控教程protel99se入门教程fi6130z安装使用教程 版 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 实训一12月初库存现金1800银行存款386780应收账款656090其他应收款168000（1）补备用金：借：其他应收款——备用金800（付1）贷：银行存款800（2）确认坏账：借：坏账准备2000（转1）贷：应收账款2000（3）办理银行汇票：借：其他货币资金——银行汇票存款180000（付2）贷：银行存款180000（4）预付货款：借：预付账款——宝山钢铁厂178000（付3）贷：银行存款178000（5）委托收款销售：借：应收账款——海滨专用设备公司127969（转2、付4）贷：主营业务收入111800应交税费——应交增值税（销项税额）14534银行存款1635（6）购料：借：原材料127920（转3）应交税费——应交增值税（进项税额）16629.60贷：其他货币资金144549.60借：银行存款35450.40（收1）贷：其他货币资金35450.40（7）收到货款：借：银行存款127969（收2）贷：应收账款——海滨专用设备公司127969请勿盗版尊重作者（8）存款利息：借：银行存款5826.50（收3）贷：财务费用5826.50（9）支付本月电话费：借：管理费用3784.56（付5）应交税费——应交增值税（进项税额）227.07贷：银行存款4011.63（10）借：管理费用277.6制造费用416.4应交税费——应交增值税（进项税额）90.22贷：库存现金784.22（付6）（11）坏账准备：账面余额比例应计提数已提数补提金额应收账款6540902%13081.811121.81960借：信用减值损失1960贷：坏账准备1960（11）坏账准备：账面余额比例应计提数已提数补提金额应收账款6540902%13081.811121.81960（应转回）借：信用减值损失1960贷：坏账准备1960（转4）应收账款=656090-2000+127969–127969=654090（元）其他应收款=168000+800=168800（元）库存现金=1800–784.22=1015.78（元）银行存款=386780–800-180000–178000-1635+35450.40+127969+5826.50–4011.63=191579.27（元）期末坏账准备贷方余额=13081.8元实训二（1）领料业务见（12）。（2）购料：借：在途物资——电解铜板257630应交税费——应交增值税（进项税额（33410+45）33455：行存款贷银291085（付1）注：装卸费取得的是增值税普通发票，进项税额不得抵扣。借：原材料——电解铜板257630贷：在途物资——电解铜板257630（转1）（3）材料未到达借：在途物资——电解铜板（206000+800÷（8+20）×12）206320——电解铝锭（188400+800÷（8+20）×8）188880应交税费——应交增值税（进项税额（51272+72）51344贷：银行存款446544（付2）（4）（5）（6）领料业务见（12）。（7）验收入库：借：原材料——轴承5520——电解铜板161800贷：在途物资——轴承5520——电解铜板161800（转2）（8）领料业务见（12）。（9）购料：借：在途物资——轴承1400应交税费——应交增值税（进项税额）182贷：银行存款1582（付3）借：原材料——轴承1400贷：在途物资——轴承1400（转3）（10）验收入库（6月7号：借：原材料——电解铜板（206320-12875）193445——电解铝锭188880其他应收款——江东站14548.75贷：在途物资——电解铜板206320——电解铝锭188880应交税费——应交增值税（进项税额转出）1673.75（转4）（11）账实对比表单价（月末一次加权平均）数量①电解铜板25143.1140-15＋10-5-10+8+7.5=35.5（千克）②电解铝锭15732.7238-20-3-10+12=17（千克）③轴承137.1330-20+40-8+10=52（套）加权平均单价：电解铜板=（1033999+257630+193445+161800）÷（40+10+7.5+8）=25143.11电解铝锭=（597756+188880）÷（38+12）=15732.72轴承=（4050+5520+1400）÷（30+40+10）=137.13盈亏单价实存账存数金备注数量金额量额125143.1135880008.535.58925800.512571.56盘点错误②15732.721726745617267456③137.13425758.2527129.2101371.3经营损失借：待处理财产损溢1371.3贷：原材料1371.3（转5）借：管理费用1371.3贷：待处理财产损溢1371.3（转6）（12）发料凭证（1，4，5，6，8）生产领用电解铜板——30千克生产领用电解铝锭——33千克修理领用轴承——28套借：生产成本（30×25143.11+33×15732.72）1273473.06管理费用（28×137.13）3839.64贷：原材料——原料及主要材料1273473.06——修理备件38389.64（转7）(13)实际成本可变现净值预计跌价电解铜板892580.79000000电解铝锭267456.244260600轴承5759.06570059.06借：资产减值损失59.06贷：存货跌价准备59.06（转8）1033999+257630+193445+161800-30×25143.11=892580.7（元）597756+188880-33×15732.72=267456.24（元）4050+5520+1400-3839.64-1371.3=5759.06（元）实训三（1）购置不需安装的设备借：固定资产——程控交换机200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000（付1）（2）改扩建借：在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 99200贷：工程物资99200（转1）（3）购置需安装设备借：在建工程——热拉机63188应交税费——应交增值税（进项税额）8214.44贷：银行存款71402.44（付2）借：在建工程——热拉机15170.53应交税费——应交增值税（进项税额）1365.35贷：银行存款16535.88（付3）借：固定资产78358.53贷：在建工程78358.53（转2）（4）火灾毁损借：固定资产清理41600累计折旧——简易仓库78400贷：固定资产——简易仓库120000（转3）（5）支付清理费借：固定资产清理2500应交税费——应交增值税（进项税额）150贷：银行存款2650（付4）（6）收到赔款借：银行存款39520贷：固定资产清理39520（收1）（7）借：营业外支出4580贷：固定资产清理4580（转4）（8）计提折旧借：制造费用——针织分厂20501——印染车间2781生产成本——辅助生产成本3656管理费用5553贷：累计折旧32491（转5）（9）结转盘亏借：营业外支出3000贷：待处理财产损溢3000（转6）（10）计提减值借：资产减值损失40000贷：固定资产减值准备40000（转7）实训四（1）划出资金：Dr：其他货币资金—存出投资款200000Cr：银行存款200000（付1）（2）购买股票：Dr：交易性金融资产——成本（新潮实业）100000投资收益105Cr：其他货币资金—存出投资款100105（付2）（3）出售：Dr：其他货币资金—存出投资款115205.12Cr：交易性金融资产——成本（新潮实业）80000投资收益35205.12（收1）（4）出售：Dr：其他货币资金—存出投资款31934投资收益1666Cr：交易性金融资产——成本（齐鲁石化）（50400÷3×2）33600（收2、转1）（5）期末（6月30日）：投资项目持有股份数单位市价账面成本市价总额公允价值变动损益新潮实业100019.802000019800-200齐鲁石化100017.001680017000+200Dr：公允价值变动损益（新潮实业）200Cr：交易性金融资产——公允价值变动（新潮实业）200（转2）Dr：交易性金融资产——公允价值变动（齐鲁石化）200Cr：公允价值变动损益（齐鲁石化）200（转3）（6）长期股权投资减值准备（6-30）：“长期股权预计可收回投资减值准投资项目持有股份数账面价值应提取金额金额备”账户已有余额南山实业10000000股2000000019500000100000400000Dr：资产减值损失（南山实业）400000Cr：长期股权投资减值准备400000（转4）（7）购入股票（权益法）：Dr：长期股权投资——九江化纤（成本）4505000Cr：银行存款4505000（付3）（8）购入股权：Dr：交易性金融资产——齐鲁石化（成本）60000投资收益64Cr：银行存款60064（付4）(9)占南山实业55％，采用成本法，不做处理。占九江化纤40%采用权益法：Dr：长期股权投资——九江化纤（损益调整）（(1200000-500000)×40%）280000Cr：投资收益280000（转5）（10）国债利息Dr：债权投资——应计利息6000Cr：投资收益（100000×6%）6000（转6）（11）期末（12月31日）投资项目持有股份数账面成本市价总额公允价值变动损益新潮实业10001980020000200齐鲁石化50007700075000-2000Dr：交易性金融资产——公允价值变动（新潮实业）200Cr：公允价值变动损益（新潮实业）200（转7）Dr：公允价值变动损益（齐鲁石化）2000Cr：交易性金融资产——公允价值变动（齐鲁石化）2000（转8）（12）期末（12月31日）投资项目持有股份数账面成本市价总额已计减值计提金额南山实业10000000股2000000020000000500000不转回九江化纤50000047850004900000—不计提实训五（1）取得短期借款Dr:银行存款——工行500000Cr:短期借款500000（收1）（2）取得基建借款Dr:银行存款——建行1200000Cr:长期借款——本金1200000（收2）（3）计提短期借款利息Dr:财务费用960Cr:应付利息——工行（400000×2.4‰）960（转1）Dr:财务费用1000Cr:应付利息——工行（500000×2‰）1000（转2）（4）支付利息Dr:应付利息——工行2880Cr:银行存款2880（付1）（5）偿还本金Dr:短期借款——工行400000Cr:银行存款400000（付2）（6）发行企业融资债券Dr:其他应收款10000000Cr:应付债券——面值10000000（转3）（7）Dr：银行存款10000000Cr：其他应收款10000000（收3）（8）支付利息Dr:财务费用2000应付利息——工行1000Cr:银行存款3000（付3）（9）计提本年度应付债券利息：固定资产购置债券：Dr:财务费用256000在建工程（6000000×4.8%÷12×6）144000Cr:应付债券——应计利息（10000000×4.8%÷12×10）400000（转4）（10）新车间基本建设借款利息资本化金额=1200000×5%×9/12=45000（元）费用化金额=1200000×5%×3/12=15000（元）Dr:在建工程45000财务费用15000Cr:长期借款——应付利息60000（转5）（11）12月份应付职工薪酬Dr:生产成本695000制造费用278000管理费用417000销售费用208500在建工程139000Cr:应付职工薪酬——工资1250000——医疗保险费125000——养老保险费150000——失业保险费25000——住房公积金131250——工会经费25000——职工教育经费31250（转6、转7）10%12%2%10.5%2%2.5%6905000元=（500000+50000+60000+10000+52500+10000+12500）278000元=（200000+20000+24000+4000+21000+4000+5000）417000元=（300000+30000+36000+6000+31500+6000+7500）208500元=（150000+15000+18000+3000+15750+3000+3750）139000元=（100000+10000+12000+2000+10500+2000+2500）实训六（1）增资：Dr:银行存款1000000固定资产——发电机3000000——剪材机2000000应交税费——应交增值税（待认证进项税额）650000Cr:实收资本5000000资本公积——资本溢价1650000（收1、转1）（2）接受捐赠：Dr:固定资产——客车100000应交税费——应交增值税（待认证进项税额）13000Cr:营业外收入113000（转2）（3）转增股本：Dr:资本公积2000000盈余公积3000000Cr:实收资本5000000（转3）实训七（1）销售商品：Dr:应收票据99440Cr:主营业务收入——空调ZCY70000——风扇SOD18000应交税费——应交增值税（销项税额）11440（转1）（2）预收款：Dr:银行存款72320Cr: 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 负债——滨江市海天饭店72320（收1）（3）赊销：Dr:应收账款——龙海华联商厦44296Cr:主营业务收入——风扇SOD39200应交税费——应交增值税（销项税额）5096（转2）（4）托收：Dr:应收账款——大连百货120131Cr:主营业务收入——空调ZCY105000应交税费——应交增值税（销项税额）13650银行存款1481（转3、付1）（5）收到货款：Dr:银行存款44296Cr:应收账款——龙海华联商厦44296（转4、收2）（6）售废旧物资：Dr:库存现金2486Cr:其他业务收入2200（收3）应交税费——应交增值税（销项税额）286（7）Dr:银行存款72320合同负债72320Cr:主营业务收入——空调QEW128000应交税费——应交增值税（销项税额）16640（收4，转5）（8）结转成本：Dr:主营业务成本292000Cr:库存商品——空调ZCY150000——风扇SOD42000——空调QEW100000（转6）实训八纳税调整项目金额：应纳税所得额=3000000-8700（利息）+58600（捐赠支出）+（11760+1540+10000）（罚款支出）+165000×40%（招待费）+27000（折旧费）=3166200（元）应交所得税=3166200×25%=791550（元）可抵扣暂时性差异=1275800-1194800=81000（元）应确认递延所得税资产=81000×25%-13500=6750（元）Dr:所得税费用784800递延所得税资产6750Cr:应交税费——应交所得税791550实训九1.结转产品销售成本（资料1）Dr：主营业务成本380000其他业务成本18000Cr：库存商品380000原材料18000（转1）3．（1）付广告费；Dr：销售费用2020应交税费——应交增值税（进项税额）121.2Cr：银行存款2141.2（付1）（2）付贷款利息：Dr：财务费用4447.5Cr：银行存款4447.5（付2）（3）收存款利息：Dr：银行存款962.5Cr：财务费用962.5（收1）（4）支付银行邮电费手续费：Dr：财务费用2123Cr：银行存款2123（付3）（5）付排污费：Dr：管理费用4998Cr：银行存款4998（付4）（6）缴纳房产税：Dr：税金及附加57000Cr：应交税费——应交房产税57000（转2）车船税，房产税、印花税和城镇土地使用税等原先计入管理费用的四小税，现在记入“税金及附加”科目。Dr：应交税费——应交房产税57000Cr：银行存款57000（付5）（7）支付评估费：Dr：管理费用2700Cr：银行存款2700（付6）（8）现金支付罚款：Dr：营业外支出100Cr：库存现金100（付7）（9）收到联营单位分配利润：Dr：银行存款53000Cr：投资收益53000（收2）（10）缴纳税费：①应交增值税＝销项税额－进项税额=174012+2836-62000.91-121.20=114725.79（元）②应交消费税甲类卷烟应纳消费税＝（1194400-82200-54000）×56％+39×250×200×0.003＝598442(元）乙类卷烟应纳消费税＝(82200+54000)×36％+17×250×200×0.003＝51582（元）烟丝应纳消费税＝19000×30％＝5700（元）应纳消费税合计=598442+51582+5700=655724(元)③应交城建税＝（114725.89+655724）×7％＝53931.49（元）④应交教育费及附加＝（114725.89+647324）×3%=23113.49（元）Dr：应交税费——应交增值税（已交税金）114725.89——应交消费税655724——应交城建税53931.49——应交教育费及附加23113.49Cr：银行存款847494.87（付8）营业收入=1194400+19000=1213400（元）营业成本=380000+18000=398000（元）税金及附加=655724+53931.49+23113.49+57000=789768.98（元）期间费用=2020+4447.5-962.5+2123+4998+2700=15326（元）投资收益=53000元1-6营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用+投资收益＝1213400-398000-789768.98-15326+53000＝63305.02（元）1-6利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出＝63305.02-100＝63205.02（元）5．应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额-纳税调整减少额＝63205.02+100-53000＝10305.02（元）Dr：所得税费用（10305.02×25%）2576.26Cr：应交税费——应交所得税2576.26（转3）6．净利润＝利润总额－所得税费用＝63205.02-2576.26＝60628.76（元）Dr：本年利润60628.76Cr：利润分配——未分配利润60628.76（转4）Dr：利润分配——提取法定盈余公积6062.88——提取任意盈余公积6062.88Cr：盈余公积12125.76（转5）实训十1．利润表营业收入=150000+400000+125000-50000=625000（元）营业成本=375000元税金及附加=1000元销售费用=5000+5000=10000（元）管理费用=8550+30000+5000+10000+25000=78550（元）财务费用=6250+10750+10000=27000（元）投资收益=750+15000=15750（元）信用减值损失=450资产减值损失=20000+35000=55000（元）资产处置损益=25000（元）营业利润＝118750元营业外支出=9850元利润总额＝118750-9850=108900（元）所得税费用=25000元净利润=83900元结转本年利润：Dr：本年利润83900Cr：利润分配——未分配利润83900Dr：利润分配——提取法定盈余公积8390——提取任意盈余公积4195Cr：盈余公积12585拟分配现金股利：Dr：盈余公积——任意盈余公积16000Cr：应付股利16000货币资金：库存现金2000银行存款1102767其他货币资金3650货币资金合计1108417交易性金融资产0应收票据23000应收账款69600（150000+175500-255000-900（坏账准备）其他应收款2500预付账款50000