内资企业所得税年度申报流程
内资企业所得税年度纳税申报流程(查账征收)
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---------------------------------------- [2006年12月21日]
一、对象:企业所得税查账征收纳税人
二、需提交的全部材料目录:
(一)《企业所得税年度纳税申报表》(包括一份正表和下列十四份附表)一式两份，汇总纳税成员企业报一式三份。
1、附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》;附表一(2)《金融企业收入明细表》(适用于金融企业，其他企业不用填报);附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》(适用于事业单位、社会团体、民办非企业单位，其他企业不用填报) 2、附表二(1)《成本费用明细表》;附表二(2)《金融企业成本费用明细表》(适用于金融企业，其他企业不用填报);附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》(适用于事业单位、社会团体、民办非企业单位，其他企业不用填报) 3、附表三《投资所得(损失)明细表》
4、附表四《纳税调整增加项目明细表》
5、附表五《纳税调整减少项目明细表》
6、附表六 《税前弥补亏损明细表》
7、附表七《免税所得及减免税明细表》
8、附表八《捐赠支出明细表》
9、 附表九《技术开发费加计扣除额明细表》
10、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》
11、附表十一《广告支出明细表》
12、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》
13、附表十三《资产折旧、摊销明细表》
14、附表十四(1)《坏帐损失明细表》;附表十四(2)《呆帐准备计提明细表》(适用于金融企业，其他企业不用填报);附表十四(3)《保险准备金提转差纳税调整表》(适用于金融企业，其他企业不用填报)。
(二) 年度资产负债表、年度损益表和有关
财务报表
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;
(三) 企业年度财务收支情况分析报告;
(四) 凡《企业所得税年度纳税申报表》的项目中要求报送明细表的要报送明细表; (五) 纳税人改变了成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的，附报改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因，并附股东大会或董事会、经理(厂长)会议等类似机构批准的文件一式二份。
(六) 财务核算健全，实行查账征收，当年盈利，按税法规定可申报享受技术开发费加计扣除的工业企业应报送以下资料:1.技术项目开发
计划
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(立项书)， 2.当年技术开发费预算表、实际发生项目和发生额的有效凭据;3.上年度技术开发费结算表、实际发生项目和发生额的有效凭据;4.技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单;5.当年和上年实际发生的技术开发费及增长比例的有关文书;6.上年度会计决算报表和企业所得税纳税申报表;7. 《技术开发费抵扣
台账
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》;8.其它有关资料(上述资料一式三份)。
(七)自主申报享受有关企业所得税优惠政策的在国家高新技术产业开发区内设立经营并经有关部门认定为高新技术企业的内资企业享受高新技术企业减免税优惠政策的纳税人应在报送年度纳税申报时，附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书(复印件)、营业执照及复印件、高新技术产品或项目的有关资料(高新技术产品或项目认定证书)，上述资料一式三份。
(八)经劳动、财政、国资委等有关部门制定或批准的工效挂钩
方案
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，并按“两个低于”和实际发放原则对工效挂钩工资申报扣除的纳税人附报:1.劳动部门和财政部门或国资部门批准其实行工效挂钩办法的文件;2.工效挂钩实施办法和方案;3.上级主管部门下达的分解指针以及其分解到所属企业的数额;4.上年工效挂钩工资的清算资料;5.《工效挂钩工资税前扣除明细表》(上述资料一式三份)。
(九) 说明坏帐、呆帐损失采取直接核销法还是备抵法。
(十) 纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上，在一个纳税年度缴税确有困难的，可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得，但申报时应报送:1. 《资产转让、债务重组或受赠非货币性资产所得分期计入应税所得明细表(台账)》;2. 上述交易及各年度分摊收入情况说明(上述资料一式三份)。
(十一)发生年度经营亏损的纳税人，应在申报时附报以下资料:1、当年亏损情况说明(包括生产经营情况及当年亏损原因分析);2、《税(十二)税前弥补亏损明细表(台账)》;3、其他有关资料(上述资料一式二份)。
(十三)有发生广告费的纳税人，应按现行规定对超标部分广告费作纳税调整，并报送《广告费税前扣除差异明细表》(一式二份)。
(十四)对自有办公楼、营业厅装修发生的未达到固定资产改良支出标准的装修费，当年装修费发生额占当年纳税额的50%及以上，申报在不超过五年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得的金融保险企业，应附报:1、有关装修事项的《工程决算报告》，支付工程款项的凭证(复印件，加盖公章确认)2、自有办公楼、营业网点等固定资产相关账页;3、企业装修费税前扣除明细表;4、其他资料(上述资料一式二份)。
(十五) 纳税人会计核算与税法之间存在差异的，报送相应的差异台账:《金额较大支出分期税前扣除明细表(台账)》、《收入税法与会计时间性差异明细表(台账)》、《存货税法与会计差异明细表(台帐)》、《投资税法与会计差异明细表(台账)》、《投资税法与会计差异明细表(台账)》、《固定资产、无形资产税法与会计差异明细表(台账)》、《开办费分期税前扣除明细表(台账)》、《预提费用、预计负债税法与会计差异台账》;
(十六)主管税务机关要求报送的其他资料。
三、依据:
(一)《转发国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
》(粤国税发[2006]18号)
(二)《转发国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(粤国税发[2006]122号) 四、程序:企业——主管国税机关
五、友情提醒:
(一)纳税人于年度终了后4个月内，向当地主管国税机关资料，进行年度纳税申报。 (二)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 (三)申报材料应加盖企业公章。
(四)纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收规定正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税纳税申报表及其附表，完整报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
浙公网安备 33021202002483