固定资产处置管理
固定资产处置
一、目的
本管理文件明确了企业固定资产处置的一般规程,以
规范
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固定资产闲置、停用程序和因毁损、报废或闲置等原因进行处置的程序。
二、范围
本管理文件适用于各部门所有非建筑物类固定资产的处置管理。 三、相关程序与
制度
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, 固定资产盘点(P4-Z2-J4-2-3)
, 固定资产日常管理(P4-Z2-J4-2-2)
四、业务
流程
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1、固定资产闲置
步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明 1 使用部门 固定资产一年以上闲置不用的,由使
用部门固定资产直接责任人填写两联部门部长
式《闲置固定资产处理申请单》,并附
详细的书面情况说明,本部门部长审
签
2 设备部固定资产办公室 固定资产办公室根据实际情况,可内
部调拨的实行统筹调拨,详见《固定
资产日常管理》,调拨与转移
(P4-Z2-J4-2-2)
3 设备部固定资产办公室 无法调拨的,设备部固定资产办公室
核实使用部门的申请和说明,
固定资产办公室批准变更为闲置状
态,更新《固定资产卡片》
记录
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,填
步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明
写《设备闲置停用、封存统计表》, 4 设备部 经过设备部门批准的闲置设备,由设
备部会同使用部门按设备封存
标准
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进使用部门
行封存
5 会计部 在封存当日,固定资产办公室将一联
《闲置固定资产处理申请单》传递至设备部固定资产办公室
会计部,变更财务处理状态
2、固定资产停用
步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明 1 使用部门 生产经营用固定资产(生产设备、检
测设备、仓储设备、运输设备等)停部门部长
用,由使用部门填报两联式《固定资
产停用申报单》,注明停用期间,本部
门部长审签
2 设备部固定资产办公室 固定资产办公室根据实际情况,可内
部调拨的实行统筹调拨,详见《固定
资产日常管理》,调拨与转移
(P4-Z2-J4-2-2)
3 设备部固定资产办公室 无法调拨的,设备部固定资产办公室
经审核批准为停用固定资产,更新《固
定资产卡片》记录,填写《设备闲置
停用、封存统计表》 4 设备部 经过设备部门批准的停用固定资产,
由设备部视停用时间长短:
步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明
停用3个月以下的,办理就地封存,
停用3个月以上的,可无须办理封存,
仅更新固定资产台帐记录,并作备查
记录
5 设备部固定资产办公室 凡办理封存的,在封存当日,固定资
产办公室将一联《固定资产停用申报会计部
单》传递至会计部,变更财务处理状
态
6 使用部门 停用固定资产如果再次启用:
部门部长 固定资产直接责任人到设备部办理领
用手续,提交经部门部长审签的《停
用固定资产领用单》, 7 设备部固定资产办公室 凡封存的固定资产再次启用,固定资
产办公室将一联《停用固定资产领用会计部
单》在启用当日传递至会计部,变更
财务处理状态
3、处置申请
步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明 1 使用部门 使用部门主管以上级别管理人员提出
固定资产处置申请,填写两联式《固
定资产处置申请单》,详细填写处置申
请原因,如毁损、报废、长期闲置、
已不符合需求等
2 各部门部长 《固定资产处置申请单》经本部门部
步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明
长审签,传递至设备部固定资产办公固定资产办公室
室
3 设备部固定资产办公室 闲置固定资产经设备部固定资产办公
室统筹,可进行调拨的,由固定资产
办公室组织调拨,停止处置程序,详
见《固定资产日常管理,固定资产调
拨与转移》(P4-Z2-J4-2) 4 设备部 其他原因申请处置和不能调拨的固定
资产,设备部会同会计部审定使用部财务管理部
门的申请,
设备部固定资产办公室进行实物勘
察,查验人在《固定资产处置申请单》
上签字,并附处理意见 5 固定资产办公室主管 固定资产办公室主管和会计部部长审
签《固定资产处置申请单》后,报总会计部部长
经理审批同意,进入处置程序 总经理
6 经盘点出现的固定资产毁损及报废情
况,通过盘点程序反映直接进入处置
程序,详见《固定资产盘点》
(P4-Z2-J4-3)
4、处置程序
步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明 1 设备部固定资产办公室 根据《固定资产处置申请单》的处理
意见,设备部固定资产办公室和会计和会计部
步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明
部共同进行实物的报废或变卖等清理
处置
2 设备部固定资产办公室 一联《固定资产处置申请单》由固定
资产办公室留存,并根据处置方式和
结果登记卡片,进行记录和备查登记 3 设备部固定资产办公室 另一联《固定资产处置申请单》和处
置程序中的其他合同等原始单据文件会计部
由固定资产办公室传递至会计部 4 会计部 会计部根据经批准的实物处理,对固
定资产实施清理核算
五、单据及报告
《闲置固定资产处理申请单》
《固定资产停用申报单》
《停用固定资产领用单》
《设备闲置停用、封存统计表》
《固定资产处置申请单》