吉林省地税系统2010年财产行为税业务标兵考试卷

吉林省地税系统2010年财产行为税业务标兵考试卷 5. 以下不属于房产税的纳税人的是( )。 吉林省地税系统2010年财产行为税业务标兵考试卷 A.房产的代管人 B.房产的经营管理单位 C.房产的出租人 题号 一 二 三 四 五 总分 统分人 复核人 D.房产的承典人 分数 6. 企业租赁合同如何缴纳印花税,表述正确的是( )。 注意事项 软件开发合同注意事项软件销售合同注意事项电梯维保合同注意事项软件销售合同注意事项员工离职注意事项 : A.企业出租门店、柜台等签订的合同，属于财产租赁合同，按租金的万分之一贴花 1(请在试卷的标封处填写姓名和工作单位。 B.财产租赁合同按合同金额的千分之一贴花 2(本试卷分为5类题型，共6页。要仔细审题，看清题目要求，认真作答。 C.出租柜台签订的合同由签订合同双方按“按产权转移书据”贴花 3(请保持卷面整洁，不要填写无关内容。 D.财产租赁合同租期大于一年以上的，可以按年度分别贴花 一、单项选择题(以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认 分数 阅卷人 7. 现行政策规定对城镇土地使用税，表述正确的有( )。 为正确的选项序号填写在括号中，每题1分，共计20分，多选、错选、 A.在城镇土地使用税征税范围内，实际使用应税集体所有建设用地，未办理土地使用 不选均不得分) 权流转手续的免征城镇土地使用税 1. 以下属于房产税征税范围的是( )。 B.在城镇土地使用税征税范围内，实际使用应税集体所有建设用地未办理土地使用权 工矿区内的砖瓦石灰窑 A.某市内的玻璃暖房 B. 流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税; C.建制镇内的房屋 D.房地产开发企业开发的待售商品房 C.对民政部门举办的安置残疾人占生产人员总数50%以上的福利工厂用地暂免征收土 2. 下列各项中，不免征城镇土地使用税的是( )。 地使用税 A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 D.各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，减半征收土地使 B.纳税单位无偿使用免税单位的土地 用税 C.中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地 8. 几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。 D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地 A.实际占用土地面积最大的单位 3. 纳税人使用应税土地，应向( )缴纳。 B.税务机关核定的单位 A.纳税人居住地税务机关 C.协商确定纳税人 B.税务机关确定的地点 D.对这块土地拥有使用权的每一个单位 C.土地所在地税务机关 9. 无租使用其他单位房产，谁交纳房产税( )。 D.拥用土使用权的单位所在地税务机关 A.应由产权所有人依照房产余值缴纳房产税 4. 有关印花税叙述错误的有( )。 B.应由使用人依照房产余值代缴纳房产税 A.转让房产签订的产权转移书据免贴印花税 C.应由产权所有人按税务机关核定的租金收入缴纳房产税 B.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花 D.应由使用人按税务机关核定的租金收入缴纳房产税 C.在仓储保管中，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花 D.非金融机构或组织与单位个人之间、个人与个人之间订立的 借款合同 关于无偿借款合同样本个人借款合同模板下载关于民间借款合同关于民间借款合同关于汽车抵押借款合同 和银行间同行 业拆借以及企业集团内部的借款凭证免贴印花 10. 房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。 订时，先按每份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率( )。 A.个人之间互换自有居住用房 B.无偿赠与房屋给直系亲属 A .另贴印花 B.加倍贴花 C.减半贴花 D.补贴印花 C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D.合作建房有偿转让的 18. 对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准 11. 关于房产税的叙述正确的有( )。 后发给汇缴许可证，采用汇贴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税 A.由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产 额的大小予以核定，但最长不超过( )。 在2013年12月31日前免征房产税。 A.半个月 B .一个月 C.一个季度 D.半年 B.19.纳税单位已投入使用尚未决算入帐的新建房屋，按基建 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 价值计算征收房产税; 按照资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误 没有基建计划价值的，由税务机关核定价值计征;入帐后按入帐原值计征，已按基 的是( )。 建计划价值或核定的价值计征的税款按规定补、退。 A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量 C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。 对个人办的托儿所、幼儿园自用 C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 的房产不免房产税。 D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量 D.高校学生公寓在2012年12月31日前免征房产税。 20. 某大城市一饮食服务公司隐瞒收入40万元，被查补营业税、城建税、教育附加，同 12. 下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。 时税务机关决定处偷税金额3倍罚款，涉及到城建税的处罚金额为( )。 A.土地出让金 B.耕地占用税 A.0.42万元 B.6万元 C.6.42万元 D.8.4万元 C.前期工程费 D.开发间接费用 二、多项选择题(以下各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确的选项分数 阅卷人 13. 下列不属于免征印花税的合同有( )。 序号填写在括号中，每题1.5分，共计30分，多选、错选、不选均不得分) 1. 下列货物中，免征或不征资源税的有( )。 A.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 A.开采原油过程中用于加热、修井的原油 B.出版合同 B.中外合资企业开采的石油、天然气 C.工程监理合同 C.进口铁矿石 D.专利权转让合同 14. 某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份承包金额为8000万元的工程承包合 D.外商投资企业境内开采的铁矿石 2. 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。 同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同， A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( ) B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 A.0(9万元 B.1.5万元 C.2.4万元 D.3.3万元 C.直接转让土地使用权的 15. 旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。 D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 A.税务机关 B.房管部门 3. 车船税在免税方面，不再免征车船税的有( )。 C.土地管理局 D.房地产评估机构 A.国家机关、人民团体自用的车船 16. 下列不在企业管理费用核算的税种有( )。 B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船 A.印花税 B.城市维护建设税 C.城镇土地使用税 D.房产税 17. 有些合同在签订时无法确定计税金额，对这类合同，目前采用两次纳税办法，在签 C.警用车船 9. 下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。 D.洒水车、防疫车、救护车船、垃圾车船 A.成片受让土地分期分批开发转让房地产 4. 《车船税暂行条例》有那些变化，表述正确的有( )。 B.预售商品房 A.将现行的车船使用牌照税和车船使用税合并为车船税，统一适用于各类纳税人。 C.出售旧有房地产 B.D.合作建房分别出售 车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或管理人，即在我国境内拥有车船的单位和 个人 10. 土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )相关资料。 C.单位是指行政机关、事业单位、社会团体以及各类企业。个人是指我国境内的居民A.土地出让金数额 B.土地基准地价 不包括外籍个人 C.土地使用权 D.房屋及建筑物产权 D.《车船税暂行条例》自2007年7月1日起施行 11. 下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有( )。 5. 下列关于印花税征税范围中营业账簿的论述中正确的是( )。 A.旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格 A.纳入征税范围的营业账簿是按书立账簿人的经济属性划分征免范围的 B.纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用 B.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花 C.已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的 C. 仓库设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴花 D.旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率D.对会计核算采用单页表式记载资金活动的情况，以表代帐的，在未形成账册前，可后的价格 不贴花 12. 税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有( )。 6. 下列关于印花税的论述中，正确的有( )。 A.房地产开发项目的类型 A.凡属于国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的B.房地产转让的形式 账簿按每件,元贴花 C.签订房地产转让合同的具体日期 B.跨地区经营的分支机构适用的营业账簿，应由上一级税务机关指定在总机构所在地D.房地产开发成本费用的财务会计资料 汇总缴纳印花税 13. 下列项目中，应征收土地增值税的有( )。 C.印花税的应税凭证是指在中国境内具有法律效力受中国法律保护的凭证 A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的 D.在境外书立的应税凭证，可依法免征印花税 B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 7. 下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。 C.非房地产开发企业以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营 A.从2010年12月1日起外资企业也应缴纳城市维护建设税 D.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的 14. 下列有关房产税表述中正确的有( )。 B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税 A.个人所有的住房出租后仍用于居住的免征房产税 C.对出口产品退还增值税、消费税的、不退还城市维护建设税 B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税 D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税 C.对企业闲置未用厂房不征收房产税 D.有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税 8. 借款人以财产做抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，可能涉及到的应纳印花税 15. 有关印花税正确的表述有( ) 的凭证有( )。 A.房产销售合同按购销合同征收印花税 A.借款合同 B.购销合同 C.产权转移书据 D.财产租赁合同 B.企业因改制签订的产权转移书据免予贴花 人。( ) C.在仓储保管中，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花 3. 施工单位在签订建筑工程承包合同时，应按承包总金额计征印花税;施工单位如将自 D.非金融机构或组织与单位个人之间、个人与个人之间订立的借款合同免贴印花 己承包的工程项目再分包或转包给其他单位，其分包和转包的合同，分别应按所载金 16. 个人出租住房应缴纳各税，表述正确的有( )。 额另行贴花。( ) A.出租用于居住的免征房产税 4. 凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分开填开借据的，只就借款合同所载金 B.出租后，承租者用于生产经营的，房产税暂减按4%的税率征收 额计税贴花。( ) C.5. 出租房屋合同对出租方免征印花税 根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴的合同 D.出租居住的免征城镇土地使用税 没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。( ) 17. 下列占用城镇土地的行为中，需征城镇土地使用税的有( )。 6. 有些凭证，只载明数量，未标明金额。对这些凭证，可以定额征收印花税。( ) A.7. 军办企业的用地 B.机场飞行区用地 企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金帐 C.水利设施及管扩用地 D.水电站发电厂厂房用地 簿，变更前已贴的印花继续有效。( ) 18. 下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。 8. 纳税人开采应税产品直接用于生产加工的部分不计算缴纳资源税。( ) A.占有国有土地的外资企业 9. 原煤、洗煤、选煤及其他煤制品均应缴纳资源税。( ) B.拥有国有土地使用权的国有企业 10. 资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天。( ) C.11.拥有国有土地使用权的私营企业 为节约使用土地资源,对纳税人计划占用的土地征收土地使用税。( ) D.所有拥有国有土地使用权的单位和个人 12. 房产税按房产的原值征税。( ) 19. 下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。 13. 个人拥有房产权,不用缴纳房产税。( ) A.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地 14. 房地产开发企业将权属为全体业主的文体场馆交给小区管理后，其占地不再缴纳土地 B.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地 使用税。( ) 15. 在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，应按规定征收城镇C.公共绿化用地和向社会开放的公园用地 土地使用税。( ) D.供(配)电、供排水、防风、防沙等设施用地 16. 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，虽未发 20. 城建税和教育费附加的计算基数不包括下列( )项目。 生产权转移，也应缴纳土地增值税时，在税款清算时计算收入，并扣除相应的成本和 A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额 费用。( ) B.查补的“三税” 17. 车船税的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。( ) C.享受税收优惠而减免的“三税” 18. 土地增值税的纳税人在计算其增值额时，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地 D.货物进口时征收的“三税” 产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行 同类同期贷款利率计算的金额。( ) 三、判断题(判断下列各题的正确或错误，并将答案填写在题后括号中，分数 阅卷人 如果你认为正确，则写上“?”，如果你认为错误，则写上“×”，每题19. 因计算错误已缴纳营业税、城建税、教育费附加的纳税人，在办理退还营业税时，不 0.5分，共计10分) 退城建税、教育费附加( ) 1. 房产不在同一地方的纳税人，以纳税人的机构所在地为房产税纳税地点。( ) 20. 陈某以60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，2. 如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同的各方都是印花税的纳税 此房价值30万元。因为此房临街，地理位置甚佳，最终以50万元售出。按照税法有 关规定，向当年税务机关申报并经核准后，陈某出售的旧房免予征收土地增值税。 ( ) 分数 阅卷人 四、计算(1题12分、2题8分，共计20分) 1. 某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2009年有关经营情况如下: (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款 期限10个月，还款到期日11月20日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用 权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属 证件。 2. 某房地产开发公司(居民企业)2008年开发商品房对外出售，具体情况如下: (3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约 (1)按转让产权合同取得收入4000万元 定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200 (2)支付取得土地使用权的金额800万元 万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 )开发成本费用1500万元 (3(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米 (4)开发费用250万元(当地政府规定开发费用的扣除比例为10%)(该公司营业税售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日 税率5%、城建税税率7%、教育费附加征收率3%、印花税税率0.5‰。) 均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。(说明:计算增值税开发费 该公司的计算如下: 的扣除比例为10%) (1)应纳营业税,4000×5%,200(万元) 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数:(12分) (2)应纳城镇税和教育费附加,200×(7%，3%),20(万元) (1)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额 (3)应纳印花税,4000×0.5‰,2(万元) (2)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额 (4)应纳土地增值税:扣除项目金额,800，1500，250，222，(800，1500)×20%(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额 ,3232(万元);增值额,4000,3232,768(万元);增值率,768?3232,24%;(4)2009年应缴纳的土地增值税 应纳增值税,768×30%,230.4(万元) (5)应纳企业所得税,(4000,3232,230.4)×33%,177.41(万元) 要求请根据以上核算资料，分析该公司计算缴纳的各种税费是否正确，并计算该 公司应缴纳的各项税费。(8分) 分数 阅卷人 五.实务题(每题各10分，共20分) (一)甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)与乙经济开发公司(以下简称“乙公司”)签订合作建房 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ，共同开发A房地产项目，甲公司负责投入资金及全部开发活动，乙公司将其所有的土地使用权投入该项目，建成后乙公司分得30%的房产(包括住宅及商铺)，甲公司分得其余房产。后经协商，乙公司将分得房产的住宅部分以2000元/平方米出售给甲公司，共分得价款1200万元，其余4000平方米商铺自用，并开具转让土地使用权的发票给甲公司。 请结合上述资料，对“甲公司”和“乙公司”合作建房相关土地增值税清算问题进行分析。(10分) (二)某企业地下建筑很多，有的是用于生产经营，有的是用于生活居住。包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，具体有工业用途房产、商业和其他用途房产，也有与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等。请对企业地下建筑如何缴纳房产税和城镇土地使用税进行分析。(10分)