增值税练习题

增值税练习 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 一、单选： 1、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售 行为，应当征收（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、货物收入征收增值税，运输收入增收营业税 D、既征收增值税又征收营业税 2、某粮店（一般纳税人）某日将面粉和挂面销售给某单位，并由其所属非独立核 算的车队负责运输，收入分别核算，征税时，面粉、挂面、运费分别按（ ）的税率 征税。 A、13% 13% 13% B、13% 17% 13% C、13% 17% 7% D、13% 17% 17% 3、企业对生产车间厂房进行修缮，其耗用的外购材料的进项税额（ ）。 A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 的不得抵扣 B、任何情况下不得抵扣 C、区别不同情况，数额较小的可以抵扣，数额较大的不得抵扣 D、均可以抵扣 4、纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于在建工程，在计算应扣减的进项税额时 （ ）。 A、按 公式 小学单位换算公式大全免费下载公式下载行测公式大全下载excel公式下载逻辑回归公式下载 计算： 不得抵扣的 当月全部 非应税项 当月全部 进项税额 = 进项税额 x 目营业额/ 销售额（营业额） B、按当期所领用货物的实际成本计算 C、按货物的平均售价计算 D、按组成计税价格计算 5、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做 法是（ ）。 A、不申报销项，不得抵扣进项 B、只申报销项，不得抵扣进项。 C、申报销项，同时可以抵扣进项 D、作进项税额转出处理。 6、一般情况下，企业销售自己使用过的固定资产（ ）。 A、免税 B、一律按6%的征收率征税 C、一律按2%的征收率征税 D、一律按4%的征收率减半征收增值税 7、商业企业接受投资、捐赠和分配的货物，能够提供有关的合同或证料，则其申 报抵扣进项税的时限为（ ）。 A、货物验收入库 B、货物销售 C、收到增值税专用发票 D、货物付款 8、对不接受约谈的纳税人，评估人员应（ ）。 A、制作《调取帐簿资料通知书》，实施调帐检查 B、到户进行实地调查 C、到户进行实地检查 D、制作《纳税评估选案建议单》，移交税务稽查 9、应税销售额变动率指标高于正常峰值，可能是因（ ）而引起的。 A、销售不入帐 B、多抵扣进项税额 C、发出货物的会计核算的对应科目为货币类资金 D、虚开专用发票 10、某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应作（ ）税务处理。 A、视同销售货物征收增值税 B、不作增值税的税务处理 C、作进项税额转出处理 D、不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税 11、对自来水、建筑用石料等货物一经选定用简易办法按6%的征收率征收增值税， 则至少在（ ）年内不得变更计算方法。 A、一年 B、二年 C、三年 D、四年 12、纳税人的偷税行为构成犯罪的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 是（ ）。 A、偷税额占应纳税额的10%以上，且偷税额在一万元以上的 B、偷税额占应纳税额的10%以下，且偷税额在一万元以上的 C、偷税额占应纳税额的30%以上，且偷税额在一万元以下的 D、偷税额占应纳税额的30%以下，且偷税额在一万元以上的 13、下列（ ）行为，按《征管法》规定，属于偷税行为。 A、漏计购进材料的进项税额 B、多计销售货物的销项税额 C、工业企业在货物入库前申报扣税 D、销售货物不入帐，少报销售额，造成少缴或不缴应纳税额 14、某酒厂（小规模纳税人），在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业 务，其收取的包装物押金（ ）。 A、收取时不纳税，没收时并于销售额征税 B、收取时按17%的税率计税 C、没收时，按6%的征收率计税 D、收取时按6%的征收率计税 15、下列行为按规定应视同销售货物的有（ ）。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将自产的货物用于换取生产资料 C、将委托加工的货物用于集体福利 D、将自产的货物用于抵偿债务 16、一般纳税人将购买的货物用于（ ）项目，其进项税额不得抵扣。 A、对外投资 B、集体福利 C、赠送他人 D、支付股利 17、从事下列业务的（ ）单位，既是增值税的纳税人同时又是消费税的纳税人。 A、为商场加工粮食白酒的酒厂 B、为消费者加工西服的服装厂 C、将外购的金银首饰销售给消费者的珠宝店 D、将外购的卷烟发放福利的加油站 18、某小规模纳税人接受甲方委托加工服装200套，收取加工费20000元（含代垫 的材料费10000元且不含税），则其应当缴纳的增值税是（ ）。 A、3400元 B、600元 C、1200元 D、800元 19、对于一般纳税人遗失手写专用发票的“抵扣联”的，应当（ ）。 A、可以抵扣进项税额 B、取得销货方税务机关证明后可以抵扣 C、不论何种原因均不得抵扣 D、取得销货方存根联复印件后可以抵扣 20、某企业将自制产品用于集体福利，对自制产品（ ）。 A、财务上按售价记帐，按售价征收增值税 B、财务上按售价记帐，按成本价征收增值税 C、财务上按成本价转帐，按售价征收增值税 D、财务上按成本价转帐，按成本价征收增值税 21、对经评估认定不存在问题的，由评估人员直接制作（ ）。 A、《限期改正通知书》 B、《限期补正通知书》 C、《申报（缴纳）错误通知书》 D、《纳税评估认定结论》 22、在使用税负变化差异进行指标 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 时，要设定最低值。一般商业企业的最低值为 （ ）。 A、-10% B、-20% C、-30% D、-35% 23、按照《纳税评估规程》的规定，下列（ ）应进行日常评估。 A、重点税源企业 B、C类纳税人 C、一般纳税人的零申报 D、单项税收政策的执行情况 二、多选： 1、下列行为中不征收增值税的有（ ）。 A、融资租赁业 B、邮政部门发行报刊 C、供应或开采未经加工的天然水 D、银行销售金银 2、从95年6月1日起，对销售除（ ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押 金，无论是否返还，均应在收取时征收增值税。 A、啤酒 B、黄酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒 3、甲外购一批货物200000元，取得专用发票，委托乙进行加工，支付加工费20000 元，甲收回后将其直接销售，取得不含税销售额250000元，（注：甲、乙均为一般纳税 人）根据以上业务，以下说法正确的有（ ）。 A、甲应缴纳增值税5100元 B、乙应当缴纳增值税 C、甲应缴纳增值税8500元 D、乙不应当缴纳增值税 4、下列按规定应计入增值税销售额的价外费用有（ ）。 A、包装物租金 B、延期付款的利息 C、违约金 D、装卸费 5、增值税组成计税价格公式中的“成本利润率”可以为（ ） A、10% B、8% C、6% D、5% 6、下列项目中，按规定不得计算抵扣进项税额的情况有（ ）。 A、购进用于生产免税货物的原材料 B、运输客运发票 C、购进用于生产的按简易办法征税的自来水 D、从享受先征后返优惠的企业购进的货物 7、下列可用于正确计算一般纳税人应纳增值税的有（ ）。 A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 B、应纳税额=销售额×征收率 C、应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×税率 D、应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税＋增值税）×税率 8、下列会计核算在纳税方面存在问题的有（ ）。 A、借：应收帐款 B、借：应付福利费 贷：产成品 贷：产成品 应交税金—应交增值税（进项税额转出） C、借：银行存款 D、借：在建工程 贷：原材料 贷：原材料 应交税金—应交增值税（销项税额） 9、对纳税人已申报扣税的外购货物用于（ ），应作进项税额转出处理。 A、非应税项目 B、免税项目 C、对外投资 D、一并征收增值税的非应税劳务 10、下列（ ）属于《增值税暂行条例》中所称的应税劳务。 A、服装店为消费者加工服装（布料由服装店提供） B、汽车修理厂为外单位修理汽车 C、商场在销售空调时为客户安装 D、面粉厂为客户加工面粉（小麦由客户提供） 11、下列销售行为按规定不得开具专用发票的项目有（ ）。 A、将货物无偿赠送给个人 B、销售可按简易办法依6%的征收率征税的部份货物，如自来水等。 C、单位销售自己使用过的生产用机器设备 D、死当物品的销售 12、下列按规定应计入增值税销售额的价外费用有（ ）。 A、向购货方收取的包装物租金 B、向购货方收取的违约金 C、向购货方收取的返还利润 D、向销货方收取的返还利润 13、当事人对（ ）等不服的，可以在规定的期限内，直接向人民法院起诉。 A、强制执行措施 B、税收保全措施 C、处罚决定 D、加收滞纳金 14、下列项目中，属于不得抵扣的进项税额的非正常损失项目有（ ）。 A、人为纵火损失 B、地震损失 C、商业企业的削价损失 D、运输途中的合理损耗 15、下列属于未按规定开具发票的情形有（ ）。 A、应开未开 B、丢失损毁发票 C、以白条代替发票 D、未按规定建立保管制度 16、纳税评估是对纳税情况的（ ）进行审核、分析和综合评定，及时发现、纠正 和处理错误的一项管理工作。 A、及时性 B、准确性 C、合理性 D、合法性 17、日常评估和专项评估共有的程序是（ ）。 A、确定评估对象 B、搜集整理资料 C、认定处理 D、工作报告 三、判断题： 1、增值税起征点的规定仅适应于小规模纳税人。（ ） 2、纳税人兼营不同税率的货物，且不能准确核算销售额的，应从高适用税率。（ ） 3、企业在销售货物的同时，出租包装物收取的租金，应当征收营业税。（ ） 4、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。 （ ） 5、企业将外购的货物用于集体福利，应视同销售货物征收增值税。（ ） 6、确定为应征增值税的混合销售行为中的非应税劳务所耗用的外购货物的进项税额， 准予抵扣。（ ） 7、纳税人将自产、委托加工、购买的货物用于非应税项目，应视同销售货物征收增值 税。（ ） 8、应税销售额变动率低于正常峰值的，可初步定为正常申报。（ ） 9、纳税评估应以案头分析为主，是一项管理工作。（ ） 10、如纳税人发出货物的会计核算对应科目为货币类资金、往来帐等科目，不存在纳 税方面的问题。（ ） 11、对于异常申报企业，应作为专项评估对象。（ ） 12、纳税评估工作适应的法律依据有《增值税暂行条例》及《细则》、《征管法》、 《纳税评估规程》、《稽查操作规程》等。 13、在纳税评估的实地调查过程中，不得将纳税人的帐证资料调回税务机关，特殊情 况除外。（ ） 14、商业企业采取分期付款方式购进的商品用于对外投资，应视同销售货物征收增值 税。（ ） 15、对纳税人发生的逾期未收回的包装物押金，一律按17%的税率征收增值税。 （ ） 四、计算题： 1、某酒厂（一般纳税人）主要从事白酒和啤酒的生产销售业务。今年三月份发生下 述业务： （1）将自产的A牌粮食白酒1000箱销售给甲，不含税销售额50000元；销售A牌粮 食白酒100箱给乙，不含税销售额6000元。以上业务共收取包装物租金585元，收取 押金800元。（每箱10斤） （2）销售B牌啤酒200吨，每吨不含税单价1500元给丙，货已发出，款已收到。根 据销售合同，运费由丙负担。酒厂用附设的非独立核算的车队送货上门，收取运费 2000元且单独计帐核算。在该行为中，酒厂还收取啤酒桶租金150元、押金1000元， 合同规定丙应于次月十日前交还包装物。 （3）用A牌粮食白酒200箱换取汽车一部自用。 （4）支付自来水公司生产用水费，专用发票注明的税额30000元。 （5）外购酒瓶100000个，专用发票注明的税额为8500元，货物已入库。 要求：计算三月份应当交纳的增值税？ 2、某商业企业（一般纳税人）99年4月5日销售给另一个一般纳税人货物（税率17%） 一批，开出普通发票一张，注明的销售额为120000元、折扣额20000元；20日委托某化 妆品厂加工一批化妆品用于福利，提供材料成本12000元，用银行存款支付加工费2000 元（不含增值税），支付消费税6000元；当月全部进项税额13000元。计算该企业4月 份应纳的增值税？ 注：化妆品的消费税税率为30% 化妆品厂的平均售价为20000元 化妆品的全国平均成本利润率为5% 3、某珠宝店（一般纳税人），2002年2月份发生如下业务： （1）销售A牌金戒指给消费者，取得含税收入320000元。其中包装盒收入为20000元 且单独计价核算。 （2）购进B牌金戒指200枚，专用发票注明的金额200000元，税额34000元，款项 已付。入库后将其中的10枚无偿赠送给某关系单位。 （3）开展以旧换新业务，用24K金项链600克（含税售价100元/克）从消费者手中 换回旧的金项链600克。另向消费者收取现金6000元。 （4）销售镀金耳环1000克，不含税售价28元/克。 （5）销售自己使用过的办公楼一栋，售价600000元。 计算该店当月应纳增值税税额为多少？ 4、某粮食白酒厂（一般纳税人），2002年4月份发生如下业务： （1）销售A牌粮食白酒10吨给甲，，不含税销售额40000元； （2）销售A牌粮食白酒100吨给乙，不含税销售额500000元； （3）将A牌粮食白酒5吨发放给职工用于福利； （4）将A牌粮食白酒7吨用于换取原材料； （5）将新研制的B牌粮食白酒3吨赠送给市运动会，成本每吨2000元； 要求分别计算上述业务的销项税额？ 5、潍坊某商场（一般纳税人）2002年3月份销售初级农产品，普通发票金额36000元； 销售熟食品专用发票注明的金额为85000元；以上销售业务共为客户代垫运费2000元 （通过开具普通发票已向购买方收回）。本月从本市甲批发公司购进货物取得其开具的 专用发票注明的进项税额54000元，却将货款汇往甲指定的另一独立核算的批发部乙。 计算该商场3月份应缴纳的增值税？ 6、某工业企业（一般纳税人），主要产品为橡胶制品和农膜。2001年7月份发生如 下业务： （1）7月10日，销售橡胶制品给甲小规模纳税人，取得含税收入83060元，代垫运费 1700元，同时将铁路承运部门开具给购货方的这1700元的运费发票转交给购货方。 （2）7月12日，收到甲小规模纳税人因延期付款支付的利息120元。 （3）7月13日，购进生产橡胶制品的原材料发票已到，注明的进项税额为1100元，货 物在途。 （4）7月14日，销售农膜已开出普通发票，取得销售收入50000元，货已发出并已办 妥托收手续。 （5）7月18日，将委托加工收回的10套汽车轮胎用于对外投资。材料成本每套3000 元，加工费每套50元（含税），受托方共代收消费税4000元，收到受托方开具的普通 发票。 （6）7月20日，为生产各产品购进原材料一批，进项税额为26000元，货物已验收入 库。 要求：根据上述资料计算该企业7月份实际应缴纳的增值税？