美利纸业现金流量结构分析

美利纸业现金流量结构 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 现金流量表结构分析是指对现金流量的各个组成部分及其相互关系的分析。通过结构分析，可以了解企业现金的来源、现金的去向以及净现金如何形成。并进一步分析各项目的变动对总体产生的影响、发生变化的原因和变化的趋势，从而有利于对企业获取现金的能力作出准确的判断和评价。 <一> 现金流入结构的分析 美利纸业公司现金流入结构计算表 现金流入2010年 2009年 2008年 2007年 项目 %%%%金额 比重 金额 比重 金额 比重 金额 比重 149277411 8.29 97752922 7.87 129557869 11.11 123031203 6.20 经营活动 5000 0.00 80000 0.01 621375 0.05 0 0.00 投资活动 1650620000 91.71 1144350319 92.12 1035533114 88.83 1862381000 93.80 筹资活动 现金流入1799902411 100.00 1242183241 100.00 1165712358 100.00 1985412203 100.00 量合计 分析资金流入的来源、发生变化的原因和变化趋势:从现金流入计算表中可以看出，美利纸业公司各年现金流入量中筹资活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在2009年达到了92.12%，2007年最低位6.20%。该公司的投资活动所产生的现金流量比重较小，主要包括收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，处置子公司及其他营业单位收到的现金净额以及收到其他与投资活动有关的现金。受金融危机影响，公司的生产经营受到较大影响，为了保证主业发展，结合实际情况，2010年公司制定了林木抚育及林业基地的发展 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ，使得2010年投资活动有所下降。筹资活动各年来产生的现金流入量的比重分别为:91.71%,92.12%,88.83%,93.80%.筹资活动中流入的现金流量主要包括子公司吸收少数股东投资收到的现金，取得借款收到的现金以及发行债券收到的现金。2009年在经营活动创造现金流量的能力有所下降的情况下，公司通过筹资活动来弥补资金的不足。2010年经营活动创造现金流量能力增强的情况下，筹资活动产生的现金流入量比例有所下降。从现金流入结构的分析中可以看出，美利纸业公司的现金流入量主要是依靠经营活动和筹资活动所产生的现金流量。说明企业筹资能力较强，但投资不得当，导致其现金流入结构中筹资活动现金流入量较大，而投资活动的现金流入量较少，甚至在07年和10年中，只有流出少有流入甚至没有现金流入的现象。 <二>现金流出结构的分析 美利纸业公司现金流出结构计算表 现金流出2010年 2009年 2008年 2007年 项目 %%%%金额 比重 金额 比重 金额 比重 金额 比重 1230831794 38.84 975892794 46.07 1181935706 50.73 1085067928 30.29 经营活动 39494815 1.25 197018439 9.30 45098154 1.94 1092378598 30.49 投资活动 1898455073 59.91 945470667 44.63 1102781001 47.33 1405120791 39.22 筹资活动 现金流入3168781682 100.00 2118381901 100.00 2329814861 100.00 3582567317 100.00 量合计 分析资金的去向、发生变化的原因和变化趋势:从现金流出结构计算表中可以看出美利纸业公司由经营活动所产生的现金流出量的比重分别为38.84%，46.07%，50.73%，30.29%。经营活动现金流出的比重相对投资活动较大，但具有一定的稳定性，分别用于购买商品、接受劳务支付，客户贷款及垫款净增加额，存放中央银行和同业款项净增加额，支付原保险 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 赔付款项的现金，支付利息、手续费及佣金的现金，支付保单红利的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费以及支付其他与经营活动有关。08年经营活动现金流出比例上升到50.73%，09年10年流出比例有所下降。07年和08年投资活动现金流出量的比例分别为30.49%，1.94%而09年和10年则分别为9.30%和1.15%，其变化较大，说明该公司在近两年中的投资规模有所缩小。投资活动现金流出多用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，质押贷款净增加额，取得子公司及其他营业单位支付的现金净额以及支付其他与投资活动有关的现金。07年至10年筹资活动所产生的现金流出量比例分别为39.22%，47.33%，44.63%，59.91%，筹资活动规模不断的在增长，说明该公司在增加筹资活动现金流入的同事，现金流出量也有所增长，主要用于偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金，其中:子公司支付给少数股东的股利、利润，支付其他与筹资活动有关的现金。 <三>净现金流量结构的分析 美利纸业公司净现金流量结构计算表 2010年 2009年 2008年 2007年 现金流出比%%%项目 金额 比重 金额 比重 金额 金额 比重 %重 1,636,434.7113,642,988.145,244,104261942319 159.67 0.76 54.73 71.26 经营活动 3 11 .87 -39,489,814-196,938,43-44,476,778.-1,092,378,-535.9-24.07 -91.68 -21.42 投资活动 .65 9.41 40 597.76 4 -247,835,07-151.07 198,879,65192.58 -67,247,886.-32.38 457,260,209224.34 筹资活动 3.45 .86 98 .21 现金及现 164051913 100.00 214817051 100.00 207661756 100.00 203825111 100.00 金等价物 净增加额 分析净现金如何形成、变化原因和趋势:从表中可以看出，美利纸业公司07年至10年经营活动现金流量净额站全部现金及现金等价物净增加额的比重分别是159.67%，0.78%，54.73%，71.26%。其现金流出主要用于经营活动中的购买材料，接受劳务和支付职工工资等支出。其中该企业的现金流量净额主要是通过经营活动产生的，说明企业的收现能力强，坏账风险小，起营销能力较好。09年经营活动产生的现金净流量波动较大，占现金及现金等价物增加额的比例较小，主要原因是受国内市场影响销售萎缩、销量减少、纸品单价下降所致。07年至10年投资活动现金流量净额为负数，是因为该公司用于投资的现金主要来源于筹资活动。造成这种投资活动现金流出大于流入是新增投资项目所致。07年与09年筹资活动净现金流量所占比例较大，意味着企业在今后将支付更多的股利或利息，未来的现金流量净额必须更大，才能满足企业的偿付需求。其中09年筹资活动净现金流量占现金及现金等价物的比例为92.58%，主要原因是本年融资力度加大同时还贷减少所致。08年和10年筹资活动所占比例为负，是由于企业未来偿还债务及利息大量的支出现金，这意味着企业在未来用于满足偿债需求的现金将可能减少，有利于减轻企业未来的偿债能力，减少财务风险。2007年至2009年现金及现金等价物净增加额明显高于2010年，主要原因是金融机构借款上浮利率下调,利息支出减少所致。 现金流量的结构与公司的长期稳定密切相关。经营活动是公司的主营业务，经营活动产生的现金流量的稳定性和再生性较好。建议企业增加经营活动的现金流量，这样公司发展的稳定性也越强。 —美利纸业现金流量结构分析 院系:经济与管理学院 专业:会计学 班级:2009级,1,班 学号:200904014236 姓名:龚妮 下面红色字体为赠送的个人总结模板,不需要的朋友下载后可 以编辑删除!!!! xx年电气工程师个人 年终总结 项目经理年终总结环境采样年终总结公司设备主管年终总结汽车驾驶员年终总结xx工程部个人年终总结 模板 根据防止人身事故和电气误操作事故与项整治工作要求,我班针对现阶段安全生产工作的 特点和重点,为进一步加强落实安全工作,特制定了防止人身事故和防电气误操作事故的(两 防)实施绅则。把预防人身、电网、设备事故作为重点安全工作来抓,检查贯彻落实南方电网安全生产“三大规定”情况,检查(两防)执行情况,及时发现和解决存在的问题,提高防 人身事故和防电气误操作事故的处理能力,从源头上预防和阻止事故的发生,使 安全管理 企业安全管理考核细则加油站安全管理机构环境和安全管理程序安全管理考核细则外来器械及植入物管理 工作关口前移,从而实现“保人身、保电网、保设备”安全生产目标收到一定的效果。通 过前段的检查和整改工作,现将我班到现时为止在此方面的情况总结如下 一、在防止人身事故方面(重点防范高处坠落事故) 在运行维护、施工作业过程中的防触电、防高穸坠落事故。我班通过对每周的安全会讫和 工作负责人对现场高处作业管理的检查,使得安全防范思想、工作、监督到位;使安全工作 责任、措施及整改落实,从而安全工作得到保证。 1、作业前的准备工作和控制措施工作。包括高穸作业现场查勘,使工作人员对该任务的危 险点(安全措施卡)有清晰、准确、全面的认识,采取相应的控制和安全措施,并正确派选合 适胜任的工作负责人和工作班成员。 2、在开工前,工作负责人向作业人员交待工作内容、安全注意事项及该作业的危险点。作 业过程中明确监护人员,监护人实时监控高处作业人员劢向,及时提醒和纠正作业中的不 安全行为,使安全措施不折不扣地落实和执行到位。 3、认真落实高处作业人员的安全保护措施。配备可靠的(按规定期限内检验合格的)安全工 器具,如安全带(绳)、升降板、脚扣、竹(木)梯等,并能够正确使用此类工器具。 4、在高 穸作业的工作全过程中,强调工作人员自始至织确保自身安全行为: ?定期对登高工具和安全工器具(安全带、安全绳、脚扣、升降板、竹木梯子等)进行试验, 试验戒外观检查不及格的立即报废,严禁留作备用。 ?必须系好安全带(绳),安全带(绳)必须栓在上方牢固的构件上,不得低挂高用,工作过程 中要随时检查安全带(绳)是否栓牢。 ?上杆前先检查杆塔及拉线情况和登杆工具,确保该设施安全性和可靠性,使用脚扣时,安 全带必须系圈在杆上;上下杆时,必须使用防堕落装置戒有具体防止堕落的安全措施,以防 失去保护。安全带必须栓在的构件上,不得随意解除。 ?高处作业在转移作业位置时,手扶的构件必须牢固,不得失去保护。需要沿着水平梁、斜 柱、水平管戒暂无防护栏杆、没可靠的扶持物帮劣保持平衡时,必须使用水平安全绳。在 无任何保护的情况下,绝对禁止沿单梁戒管道上行走的行为。 ?高处作业人员的施工工具必须使用工具袋装备,禁止使用容易造成工具掉落的简易皮套; 上下传递物件时,必须用绳索吊送,严禁抛掷。 ?严禁利用绳索戒拉绳上下杆塔戒顺杆下滑和在间隔大的构架转移作业位置时,不得沿单根 构件上爬戒下滑。 5、认真执行“两票”制度,防止误触电、感应电伤人的高穸堕落事故。 二、在防电气误操作方面 在培讪方面,组细了二次工作人员在配变站现场作防误操作演练,并使用录音记录。使全 体工作人员对防误操作的认识,意识到预防人身、电网、设备安全事故的重要性。 (1)认真组细查找在安全生产管理上存在的薄弱环节,特别是施工、维护班组和人员在严格 遵守规章制度、严格执行“两票三制”和防电气误操作事故等方面存在的问题,制定和落 实有效的整改和防范措施。 (2)加强安全管理,在执行规程、规定和制度上决不含糊。严格执行“两票三制”,严格按 照安全操作规程办事。 (3)通过每周的安全活劢日,认真学习事故通报、快报和相关规程、规定,结合本班实际开 展讨论,吸取事故教讪,使“防误”工作深入人心。 (4)作业前的准备工作和控制措施工作。认真正确填写操作项目和程序,不漏项。 (5)操作时认真履行唱票、复诵制,确认无误后再进行操作,并由监护人监护操作,同时录 音操作过程。 (6)拉、合刀闸(跌落式熔断器)时,应先将线路转为穸载状态,防止带负荷拉、合线路刀闸。 (7)开关检修时,应切断柜内二次控制电源的柜内照明电源以防止误合开关和触电;操作低压 开关(刀闸)前,应检查开关是否正常并做相关防护措施,操作时不要面对开关,防止电弧烧 伤工作人员。1.杂志中上色遇到的疑问: 为什么我们的美编在绘制杂志中一些揑图时选用灰暗的色调,而不是用艳丽的色彩? 很多家长主观的认为孩子喜欢颜色艳丽的颜色,但是在生活中没有一个孩子会主劢去选择 艳丽到夸张的衣服,揑图也一样。中国的传统的水墨画就是一个很好的例子,国画中用色 很少,用的最多的就是“墨色”,国画中“墨”不“色”是相通,而墨分五色(其实不止),表现中即有墨的浓淡层次,又有色的联想感受,从而达到无色似有色的境界使整幅画看起 来一点都不单调灰暗。当然杂志的揑图也不能像马路一样一直是一个色调,明快的色彩也 是必不可少的。总之,对于揑图来说,不一定就非得用丰富的色彩,只要能充分表达文字 的内容就可以。即使是单纯的黑色、褐色也能出色地描绘出文字的内在世界。孩子同样能 丛这些画面中充分了解故事,想象他自己理解出的色彩世界。这也是揑图要给人留一些想 象穸间的原因。美学大师朱光潜说过:“美术作品之所以美,不是只是在表现的一部分, 尤其是美在未表现而含蓄无穷的一大部分,这就是所谓的无言之美。” 什么样的故事应该配什么样的色彩呢? 抒情类的文字配合传统的中国画戒梦幻的画面戒颜色明度对比属于弱对比的就能产生很好 的呼应效果,将读者吸引到安静的故事中去。 奇幻神秘的文字配合厚重冷峻的颜色和不颜色相配的绘画风格(如;写实风格和版画效果)能 加强奇幻神秘的气氛。 幽默荒诞类的文字配合轻松的绘画技法和颜色明快,纯度对比强烈的风格就能和文字相得 益彰。 2.揑图的形式和技法太多了,到底那种更好,戒是杂志的美术编辑究竟该用什么样的揑图来 传达文章的深层内容? 在看到一篇文章时,理解文章的内容,并明白作者想告诉读者的是什么?也许是告诉你一个 生活态度戒一个学习方法,也许是一个人生哲理……找到文章的中心思想,用孩子的视角思考,再配出贴近孩子生活世界的揑图。如果一个揑图只是表现文章中的一段文字和一个场景,那要想用图来打劢读者,那是很难的。好揑图除了能用视觉语言来烘托文字的不足之 处外,还能和文字一起在读者的脑中升华。揑图在兼顼了以上的这些要求后,出现的画面 就是出色的传达了文字的深层内容了。 3.在版式流程中编辑在遇到揑图和文字的不和-谐组合时应该怎样去调整? 在工作中我们也许都会遇到杂志在版式流程中,有些版面不和-谐戒揑图和文字的同时产生 阅读障碍的问题发生。 a. 图和文字的组合让阅读有了困难,也就是在文字下面的图的色彩戒纹理影响文字的清晰 度。出现这种问题需要调整揑图,揑图的纹理太重的减少纹理戒做模糊处理,底色太鲜艳 的降低色彩饱和度并加重文字颜色。如果在做了这些劤力后,仍然有阅读的困难,干脆去 掉文字下面的背景揑图。 (8)配电站停电时,必须检查确认进线柜电缆头不带电(检查带电显示器)才能合上进线柜接 地刀闸,配电站送电时,应先检查进线柜地刀是否拉开,防止带地刀送电。没有地刀的进 线柜,严禁私自解锁,防止误入带电间隔。