饭店财务管理的特点

饭店财务管理的特点篇一：酒店财务管理第一章饭店说的财务活动是关于资金的筹集与供应、占用与耗费、收入与分配方面的活动。旅游饭店财务关系：1、旅游饭店与国家税务之间的财务关系2、与投资者与被投资者之间的3、与债权人和债务人之间的4、与其他企业之间的5、与内部的6、与消费者之间的旅游饭店财务管理是指旅游饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。旅游饭店财务管理目标有利润最大化、资本利润率最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。旅游：时间性、复杂性旅游饭店财务管理的内容：1、资金筹集与投放管理2、资金耗费的管理3、资金回收及分配的管理4、资金预算与分析的管理旅游饭店财务管理的基本 原则 组织架构调整原则组织架构设计原则组织架构设置原则财政预算编制原则问卷调查设计原则 1、资金合理配置原则2、收支积极平衡3、成本效益均衡4、收益风险均衡5、分级分权管理6、利益关系协调2、按复利计算3、按年金计算风险是在一定条件和时期内发生的未来实际收益与预测收益的偏离程度。投资风险价值又称投资风险收益、投资风险报酬，是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金价值的额外收益。在不考虑通货膨胀的情况下，投资收益率包括无风险投资收益率（即资金时间价值）和风险投资收益率（风险价值）两部分。（P27了解内容）第三章旅游饭店筹资的基础于资金运动的两个特点，即资金收支的不平衡性和资金使用权的可转让性。旅游饭店筹资的分类：1、按所抽资金的性质分类分为自由资金和借入资金2、按所筹资金占用时间分类分为长期资金和短期资金3、按所筹资金分类分为外部筹资和内部筹资。金融市场的主要作用是将社会上各企业及个人的闲散资金汇集起来，通过一定的条件有偿转让给社会上缺乏资金的企业和个人，目的是提高资金使用效果。企业通过股票、债券的发行从投资者哪里获得资金。二级市场是指在投资者之间买卖已经发行流通在外的证券市场2、短期资金市场与长期资金市场3、借贷市场和证券市场。旅游饭店筹集资金的基本原则1、数量适度原则2、周密计划原则3、结构合理原则4、成本效益原则旅游饭店自有基金，也称所有者权益，包括资本金、资本公积金及留存利润等。资本金是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等关于出资形式问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ：企业吸收投资者的出资方式可以是吸收现金投资和非现金投资（实物资产投资：房屋、建筑物、设备等固定资产和材料、燃料、产品等流动资产投资；无形资产投资：专利权、商标权、商誉、非专利技术、土地使用权等无形资产），若以无形资产投资，无形资产所占比例不得超过企业注册资金的20%特殊情况不得超过30%资本金筹集期限问题：若是一次筹集，须在营业执照签发之日6个月筹足；分批筹集，第一次筹集资金不得低于投资者认缴额的15%并在营业执照签发之日3个月内缴齐，最后一期出资应在营业执照签发之后3年内缴清；股份公司发行股票筹资的期限为90天。按股票发行对象和上市地区不同分为A股B股H股N股,股票发行价格：是指新股票发售时的实际价格，也称股票的一级市场价格。股票发行价格的发行情况1、平价发行2、时价发行3、中间价发行。我国《公司法》规定，股票发行价格可以按面额发行或溢价发行，但不得折价发行。股票价格=股息/平均存款利率资本公积金是所有者权益的一部分，指旅游饭店由于非经营原因而引起的投资者权益的变化，这种变化有不宜在资本金账户上反应，所以列作资本公积金。资本公积金是资本或股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的财产值及资本汇率折算差额等。留存利润1、盈余公积金（一是法定定盈余公积金，是指按国家法律、法规、制度的规定必须按一定比列提取的公积金，一般按税后利润的10%提取，当其达到注册资金的50%时可不再提取。二是任意盈余公积金，是旅游饭店根据自身经营的需要而提取的公积金，没有严格规定，具有任意性。2、公益金，值用于职工集体福利设施的资金，一般按税后利润的5%-10%勺比列提取3、未分配利润，是用来弥补亏损的。旅游饭店借入资金：流动负债是指可以在一年内或则超过一年的一个营业周期内偿还的债务。应付账款：例如信用条件为“2/10,n/30”，则表示若在10天之内付款，可享受20%的现金折扣，十天之后付款不给折扣，款项须在30天内如数付清。商业汇票：是指单位之间根据合同进行延期付款交易时，开具的反应债权债务关系的票据。根据承兑人的不同，汇票分为商业汇票｛指由收款人（供应商）作为发票人签发的由付款人（旅游饭店）承认兑付的汇票｝和银行承兑汇票｛是由收款人签发，由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。根据《银行结算办法》的规定，商业汇票的承兑期需要双方协商确定，但最长不能超过9个月，如果采取分期付款方式，则应一次签发若干张不同期限的汇票，承兑汇票在未到期前可以背书转让，也可以向银行申请贴现。票据贴现：现贴息实付贴现金额=贴现面额-贴现息长期银行借贷：按提供借贷的结构分类包括政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款：按有无担保分类包括信用贷款和抵押贷款债券发行条件：股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元，累计债券总额不得超过公司净资产额的40%最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年说我利息。融资租赁和营业租赁的区别。资金成本：是指旅游饭店为筹集和使用资金而付出的代价。财务杠杆率第四章投资：是指通过资金的投入以期在未来获得预期收益的经济行为投资的分类（一）按投资时间长短分类1、短期投资2、长期投资（二）按投资发生作用的地点分类1、对内投资：是指为保证旅游饭店正常的生产经营活动而进行的企业内的生产性投资。如投资购置新的固定资产，扩大经营规模，对老设备进行的更新改造投资，大修理投资等。2、对外投资：对外投资的目的具有多样性，但最根本的还是追求更多的收益。（三）按投资形式分类1、直接投资2、间接投资（四）按投资在再生产过程中的作用分类1、创始性投资2、后续投资。（p62了解内容投资原则）投资回收期投资利用率净现值和内部收益率第五章资产是指旅游饭店拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债券营业周期内变现或运用的资产。组成部分：1、货币资金2、应收及预付款项3、存货4、短期投资（p84了解流动资产的特点、分类）流动资产管理的目标1、提高流动资产周转率2、控制流动资产占用量，核定流动资产占用 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的方法（1）周转天数法（2）二次平均法（3）比例计算法（4）余额推算法3、调节流动资产之间的比例现金管理目标：一方面，饭店必须持有一定数量的现金，以应付日常交易活动队现金的需要，而饭店经营的波动性也难以准确预测。另外，为提高现金的收益性，饭店还必须抓住一切有利时机进行对外投资，这一切都需要饭店保持一定的现金持有量，现金持有量必须适度。饭店最佳现金余额饭店现金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ：1、内部控制制度2、限额管理制度，库存现金限额核定为相对于旅游饭店3—5天的日常零星开支水平，边远地区和交通不便地区的旅游饭店库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。3、安保制度饭店现金的日常管理方法：1、遵守现金的使用范围，可用现金直接支付：职工工资、工资性津贴及各种奖金，个人劳务报酬包括讲课费、稿费及其他专门工作报酬，各种劳保、福利费以及国家规定的归个人的其他现金支出，收购单位向个人收购农副产品和其他物质支付的款项，出差人员必须随身携带差旅费，结算起点以下的零星支出，确实需要现金支付的其他支出。2、严格现金存取手续，不得坐支现金3、严格对业务周转金的管理4、加强对现金管理效果的考核和分析开立银行存款账户的规定：按国家规定旅游饭店应向当地银行或金融机构申报开立账号，基本程序为：申请填制“开户申请书”，加盖单位公章：将“开户申请书”送有关部门审查，然后出具证明；将这些资料送交开户银行审核，批准后便可登记开户，进行银行存取款，旅游饭店在银行开立账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头或远期支付凭证。外汇风险的分类：1、交易风险2、会计风险3、经济风险存货：指旅游饭店在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质，包括各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。（p97原材料、燃料等包括那些）存货的作用：1、可以确保经营活动的持续性，防止由于缺货而产生的潜在利润损失或商誉损失2、可以获得批量采购的成本优惠，为降低制造成本奠定基础3、可能获得升值利益存货成本费用类型：1、存货采购成本2、存货订购费用3、存货储存费用经济订货量在使用经济订货量法进行采购量控制时，必须注意考虑一下问题：1、要考虑缺货成本问题2、考虑数量折扣问题（p103的例题）3、要考虑物价变动问题准确核算存货发出成本，对存货发出要严格执行领发料制度，选择恰当的存货发出方式，以确定存货实际成本，各类存货的价格经常在变动，同类存货在不同时间购进，其成本可能是不同的，因此必须选择恰当的方式来发出存货，确定成本。常用的发货方式主要有先进先出法、后进先出法、加权平均法。移动平均法等。结算资金是指旅游饭店在结算过程中发生的各种应收及预付款项，如应收账款、应收票据、待摊费用、预付款及其他应收款。旅游企业制定信用标准：偿债能力（Capacity）.信誉（Character）.资本（Capital）、担保品（Collateral）、其他情况（Condition），简称5C旅游饭店规定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。凡单位价值在20XX元以上，并且使用期限超过2年的也属于固定资产。第六章旅游饭店固定资产分类：（一）按经营用途划分可以分为营业用固定资产和非营业用固定资产（二）按使用情况划分，分为在用固定资产、未使用固定资产和不需要用固定资产。（三）按所属关系划分，分为自有固定资产、外单位投入固定资产和诸租入固定资产（四）按实物形态划分，分为七大类，即房屋及建筑物、机器设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐设备及其他设备。折余价值又称净值，是指固定资产原始价值减去已提折旧累计额后的净额。固定资产折旧，是指固定资产在使用过程中，由于损耗而转移到费用中去的那部分价值。（p122的计提范围）固定资产折旧按月初固定资产的账面数额提取，也就是说，凡在月中使用的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月中停止使用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。平均年限法工作量法双倍余额递减法年限总和法第七章无形资产是指旅游饭店拥有的没有实物形态的长期资产，它们代表旅游饭店在较长时期内可以享受的法定权利或利益，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许经营权和商誉等。专利权的期限为15年，注册商标权的期限为10年。按照递延资产包含的内容，可以将其分为开办费、租入的固定资产的改良支出、固定资产大修理费用和长期待摊费用。第八章成本是指购进商品和雇用劳动力时发生的支出，体现为取得经营活动所必需的资产的价值。而费用则是某个时期获取收入时发生的耗费，将上述商品或劳务耗用以后，成本就转化为费用，费用仅与某个时期或当期利益有关。旅游饭店成本费用的内容：1、营业成本2、营业费用3、管理费用（包含哪些）4、财务费用，包括企业经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其他费用。旅游饭店成本费用分类：按照成本费用与经营业务量的关系划分1、固定成本或固定费用，虽然固定成本费用的总额不随业务量变化而变化，但单位固定成本费用却与业务量变化有关，即随着经营业务量的增加或减少。2、变动成本或变动费用3、混合成本或混合费用旅游饭店成本费用管理的原则1、严格遵守国家规定的成本范围及费用开支标准2、按权责发生制原则严格核算旅游饭店成本费用3、正确处理降低成本费用与保证质量的关系4、健全成本管理责任制，实行全员成本管理旅游饭店成本费用控制的方法1、预算控制法2、制度控制法3、标准成本控制法成本率是指一定时期直接成本额占营业收入的百分比。费用率是指一定时期费用额占营业收入的百分比控制客房费用的支出，降低消耗，需要从两方面入手：1、降低单位固定费用，有效途径是提高客房出租率，通过出租数量的增加来降低没每间客房分摊的固定费用。2、控制单位变动成本，主要是按照客房消耗品标准（即消耗品定额）控制单位变动费用支出。餐饮部直接成本的控制1、采购环节的控制2、验收入库环节的控制3、仓储环节控制4、领发料环节的控制5、生产环节控制6、楼面服务环节的控制7、酒水成本控制差异分析保本点分析法也叫盈亏临界分析（损益平衡分析），它是量本利分析法的特例。保本点是指旅游饭店经营达到不赔不赚时，应取得的营业收入的数量界限。边际贡献是指每增加一单位销售量所得到的的销售收入扣除单位变动成本后的利润边际贡献率保本点的计算篇二：酒店财务管理酒店财务管理第一节酒店财务管理概述一、财务管理的概念与内容（一）酒店财务活动存在的客观必然性企业财务活动存在的客观必然性是由市场经济的特性所决定的。市场经济条件下，企业的生产经营过程表现为商品的生产和交换过程，由于商品具有使用价值和价值的双重属性，企业的再生产过程一方面表现为使用价值的生产和交换过程，同时也表现为价值的形成和实现过程。商品的价值是借助于货币进行计量的，以货币表现的商品的价值和价值运动过程称为资金或资金运动，企业的资金及其运动过程称为企业的财务。企业财务以价值的形式综合反映企业的生产经营过程。企业财务管理是对企业生产经营过程中的价值所进行的规划与控制，其目的是通过财务决策等手段，实现企业经济价值的增长。酒店业是一种特殊的行业，它所生产的产品除了一部分是有形产品以外，更主要的是无形产品一一服务，这就提出服务这种特殊的商品是否具有两重性的问题。只有服务这种特殊的“商品”具有两重性，才可以利用价值形式对其生产经营过程进行综合性管理。为此，有必要研究服务的使用价值和价值。马克思说过：“服务无非是某种使用价值在发挥效用，而不管这种使用价值是商品还是劳动。”这里所讲的使用价值就包括了服务的使用价值。创造服务使用价值的具体劳动，具有多变的操作方式，因而，服务的使用价值也表现为使人在精神上和物质上得到不同形式和不同程度的满足。在酒店中，旅游者品尝了具有地方风味的美味佳肴，受到了酒店员工热情周到的服务，消除了疲劳，心情舒畅，精神愉快，留下了对酒店的美好印象。这就是酒店服务的使用价值。从价值角度来看，服务性劳动既然是人类一般劳动的表现，而服务又是劳动的产物，那么，服务就和商品一样具有价值。当然，服务与商品不同，它不是一种“凝固”了的物体，而是一种“无形产品”。但应该明白，商品之所以成为商品，并不是因为它们都有一个可见可及的形态，而在于它是用来交换的并对人们有用的劳动产品。价值之所以成为价值，也不在于它凝固成什么形态，而在于它是一般人类劳动的耗费。由此可见，酒店商品同样是使用价值和价值的统一体，其再生产过程同样也具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程。在这个过程中，劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品上，并且创造出新的价值，通过销售来实现酒店商品的价值。因此，在酒店的生产经营活动中也同样存在着资金运动，其存在的客观基础也都是市场经济的特性。（二）酒店财务管理的内容酒店的财务活动表现为酒店再生产过程中周而复始、循环往复的资金运动。酒店资金运动从经济内容上观察，可以划分为投资活动、筹资活动和股利分配活动等环节，因此，酒店财务管理的基本内容包括酒店投资决策、筹资决策、股利分配决策等。投资决策投资是酒店为了获取经济资源的增值而将其货币投放于各种资产形态上的经济行为。依据投资的形式可将投资划分为实物投资与金融投资。实物投资是对酒店生产经营实际应用的实物资产进行的投资，如购置与更新设备、兼并企业进行生产经营规模的扩充、对新的投资项目进行的投资、由于酒店经营规模的扩充对营运资本进行的投资等；金融投资是对金融性资产所进行的投资，如购买股票、债券等。由于近数十年间，经济金融化是现代经济发展的趋势，因此，同原始经济中酒店主要进行实物投资形式不同，在现代经济中，大部分投资都是属于金融投资。由于酒店拥有的经济资源具有稀缺性，有效投资、提高投资的效率，就成为酒店投资决策首先应解决的问题。财务管理的任务是通过对投资项目的财务进行可行性的评价，为酒店投资决策提供方法上的支持，以最大程度保证投资决策的科学性。投资决策首要考虑的问题是如何合理确定酒店资产的结构，即酒店资产负债表的左方所显示的现金、应收账款、存货、固定资产等构成比例以及各投资项目的构成比例。酒店经营的获利能力及由此相伴的风险程度是由酒店的投资结构所构成的。例如，固定资产等长期资产占较高构成比例的企业可能会获取较高的收益，但同时也必须承担流动资产比例较低所导致的资产转化为现金的能力较弱、支付能力较差、到期不能还债等较高的财务风险。酒店投资结构应该是能够创造最大经济价值的资产结构，要么在既定风险下带来最大收益，要么是在既定收益水平下承担最小的风险。收益与风险的相均衡，是进行投资决策所必须遵循的一项原则。投资项目财务可行性的评价是投资决策的主要内容。确定一个投资项目财务可行性的重要标志是看该投资项目是否拥有正的净现值，只有投资项目能够带来正的净现值，才能够增加酒店的经济价值，才具备财务上的可行性。酒店对实物资产和金融资产的投资可行性的评价原则都是以净现值为依据的。筹资决策投资决策一经作出，财务人员必须为了筹集投资所需资金而进行筹资决策。筹资是为了满足酒店对于资金的需要而筹措和集中资金的经济行为。筹资决策表现为对酒店资金需要量的确定、对筹资方式的选择、对酒店权益资本与长期负债比例的规划等方面。筹资决策的核心问题是确定酒店的资本结构。资本结构是指长期负债与权益资本二者之间的比例关系。由于资本中的短期负债属于酒店财务管理的日常营运资本的管理范畴，不对酒店形成长期影响，所以资本结构不含短期债务资本。资本结构中的长期债务资本以及权益资本均属酒店的长期资本，在未来一定时期内其比例关系相对稳定，对酒店未来的发展具有重要的、长期的、战略意义的影响。因此，资本结构决策对于酒店意义重大。资本结构决策的首要问题是确定酒店资产负债率的高低，即在酒店资本总额中安排多大比例的负债。确定酒店的股权结构也是资本结构决策的一个重要问题。筹资方式的选择是筹资决策的一个重要问题。不同的筹资方式具有不同的特点，对酒店企业的影响也不一样。通常酒店在筹集资本时，会面临多种筹资方式供选择，不同的筹资方式会导致酒店的财务风险程度、资本成本水平等多方面的不同。因此，财务管理人员必须在清楚每一种筹资方式特点的基础上，结合酒店自身的特点，作出合理的抉择，以使酒店获得资金成本最低的资本。股利分配决策股利分配决策是确定酒店当年实现的税后净利在股东股利和酒店留存收益之间的分配比例，即制定酒店的股利政策。由于留存收益是酒店的筹资渠道，因此，股利分配决策实质上是筹资决策的延伸。股利分配决策通常涉及下列问题：采取怎样的股利分配政策才是酒店的最佳选择？酒店应采取怎样的股利分配形式，是派发股票股利还是现金股利、负债股利或财产股利？酒店能否进行股票分割或股票回购？酒店应对股东分配现金股利的比例有多大？对于这些问题的回答，理财人员应根据酒店的实际情况，以增加酒店价值为出发点，作出合理的选择。（三）酒店的财务关系酒店的财务关系，就是酒店在资金活动中与各有关方面发生的经济关系。1.酒店与投资者和受资者之间的财务关系酒店从不同的投资者那里筹集资金，进行生产经营活动，并将所实现的利润按各投资者的出资比例进行分配。酒店还可将自身的法人财产向其他单位投资，这些被投资单位即为受资者，受资者应向酒店分配投资收益。酒店与投资者、受资者的关系，即投资同分享投资收益的关系，在性质上属于所有权关系。处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的合法权益。酒店与债权人、债务人和往来客户之间的财务关系酒店由于购买材料、销售产品，要与购销客户发生贷款收支结算关系，在购销活动中由于延期收付款项要与有关单位发生商业信用应收账款和应付账款，当酒店资金不足或资金闲置时，则要向银行借款、发行债券或购买其他单位债券。业务往来中的收支结算，要及时收付货款，以免相互占用资金。无论由于何种原因，一旦形成债权债务关系，则债务人不仅要还本，而且要付息。酒店与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。处理这种财务关系，也必须按有关各方的权利和义务，保障有关各方的权益。酒店与税务机关之间的财务关系酒店应按照国家税法和规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本的税金。国家以社会管理者的身份向一切企业征收有关税金，这些税金是国家财政收入的主要。及时、足额地纳税，是生产经营者对国家应尽的义务，酒店必须认真履行此项义务。酒店内部各部门之间的财务关系一般来说，酒店内部各部门与酒店财务部门之间都要发生领款、报销、代收、代付的收支结算关系。处理这种财务关系，要严格分清各有关部门的经济责任，以便有效地发挥激励机制和约束机制的作用。酒店与员工之间的财务关系酒店要用自身的营业收入，按照员工提供的劳动数量和质量向员工支付工资、津贴、奖金等。这种酒店与员工之间的结算关系，体现着员工个人和集体在劳动成果上的分配关系。处理这种财务关系，要正确地执行有关分配政策。（四）酒店财务管理的基本职能酒店生产经营活动的复杂性，决定了酒店管理必须包括各方面的内容，有的侧重于使用价值的管理；有的侧重于价值的管理；有的侧重于劳动因素的管理；有的侧重于信息的管理。鉴于在酒店再生产过程中客观地存在着资金运动，于是对酒店资金运动的管理就逐渐独立化，形成了酒店的财务管理。酒店财务管理利用资金、成本、收入等价值指标，来组织酒店中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。所以，财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对酒店再生产过程中的价值运动所进行的管理。财务管理的基本职能是财务决策。决策是管理工作的核心，复杂多变的市场经济要求酒店财务管理能够预测市场需求和酒店环境的变化，针对种种不确定的经济因素，及时作出科学且有效的决策。因此，酒店财务主管人员的主要精力要放在财务决策上。在这个前提下，财务管理还具有组织、监督和调节的具体职能，即组织酒店资金运动，监督酒店资金运动按照酒店目标和国家法令运行，及时调节资金运动及资金运动中各方面的关系。财务决策这一基本职能统帅各项具体职能，各项具体职能归根到底是为财务决策服务的。财务管理的基本职能和具体职能，要通过财务预测、财务计划、财务控制、财务分析等管理工具来实现。财篇三：饭店财务管理《饭店财务管理》考试试卷（A）一、名词解释（每题3分，共12分）1、财务管理：2、商业信用：3、投资：4、资金时间价值：二、填空题（20空格，每格1分，共20分）1、长期投资决策评价指标主要有、投资报酬率法和2、现代旅游企业资本金的投入形式有、和无形资产投资。3、财务管理的主要内容是、和股利分配全过程。4、货币的时间价值有两种表现形式：、。5、企业短期负债融资形式有、＜6、年金是指每隔一定相等时间收入或支出一笔固定的金额，即在相等的，连续地收入或支付相等。7、一般现代旅游企业盈余公积金的提取分为两种，一是，按所得税后利润的10%提取，二是，按规定的一定比例提取。8、持有现金的成本包括、和管理成本。9、现金管理中的现金是指、其他货币资金。10、企业权益资金包括、和留存收益。三、多项选择题（在备选答案中选出正确答案并把字母写入括号内，漏选、多选、不选，均不得分，每题2分，共20分）1、财务管理的基本内容包括（ABD）。A、筹资管理B、投资管理C、风险管理D分配管理2、企业之间商业信用的形式主要有（ABC）。A、应付票据B、应付账款C、预收货款D、银行借款3、销售百分比法下资产负债表中的敏感项目包括（BD）。、A、应收账款B、存货C、应付账款D、短期借款4、企业持有现金的动机有（ABD）。A、交易动机B、预防动机C、投资动机D、投机动机5、下列长期投资决策评价指标中，其数值越大好的指标是（AC）oA、净现值B、投资回收期C、平均报酬率6、企业对客户进行信用评估时，应当考虑的因素主要有（BD）oA、经济状况B、资本和抵押品C、偿债能力D、信用品质7、现金成本包括（ABCDoA、持有成本B、转换成本C、短缺成本D、管理成本&下列属于流动资产的有（ABD）oA、现金B、短期投资C、应付账款D、预付账款9、为了加强企业现金的支出管理，企业可采用的策略有（）。A、力争现金流量同步B、合理使用现金“浮游量”C、在合理范围内尽量推迟付款D缩短应收账款收回期限10、构成企业信用政策的主要内容有（ABD）oA、信用标准B、信用条件C、信用期限D、收账政策四、简述题（3题，第1题10分，第2题7分，第3题7分，共24分）1、说明现代旅游企业筹集资金的含义和筹资的原则。2、简述投资决策程序。3、简述5C评估法的基本含义五、计算题（4题，第1、2、3题均为8分，共24分）1、某企业20XX年12月31日的资产负债表如下：表中资产方前4项为敏感性项目，负债方前2项为敏感性项目。20XX年销售收入为200万元，现还有剩余生产能力。20XX年预计销售收入为240万元。销售净利润率为10%税后利润留存比率为40%要求：1）计算20XX年资产和负债各敏感项目的销售百分比2）计算20XX年资产负债表各项目资金需要量预计数3）预测20XX年该企业需追加的筹资额和外部筹资额（如不能整除，计算过程均保留两位小数）2、某家长准备为孩子存入银行一笔款项，以使以后5年每年年底得到10000元学杂费，设利率5%该家长目前应存入银行的款项额是多少？（F/P、5%5=1、2763P/F、5%5=0、7835F/A、5%5=5、5256P/A、5%5=4、3295）3、某饭店购买了一台价值5000元的清洁设备，预计它的使用年限是5年，预计平均每年的税后利润是300元，该设备的年平均收益率是多少？《饭店财务管理》考试试卷（B）一、名词解释（每题3分，共12分）1、资金筹集2、终值3、资本金4、机会成本二、填空题（20空格，每格1分，共20分）1、一般现代旅游企业盈余公积金可用于或用TOC\o"1-5"\h\z于。2、现代旅游企业发生应收账款主要原因有3、财务管理的主要内容是、和股利分配全过程。4、货币的时间价值有两种表现形式：、—5、企业短期负债融资形式有、。6、无形资产包括、非专利技术、土地使用权等。7、一般现代旅游企业盈余公积金的提取分为两种，一是，按所得税后利润的10%提取，二是—，按规定的一定比例提取。8、持有现金的成本包括、和管理成本7、现金成本包括（）O9、现金管理中的现金是指、其他货币资金。10、资金需要量的预测方法有、。三、多项选择题（在备选答案中选出正确答案并把字母写入括号内，漏选、多选、不选，均不得分，每题2分，共20分）1、财务管理的基本内容包括（ABD）。A、筹资管理B、投资管理C、风险管理D分配管理2、企业之间商业信用的形式主要有（ABC）。A、应付票据B、应付账款C、预收货款D、银行借款3、销售百分比法下资产负债表中的敏感项目包括（）。、A、应收账款B、存货C、应付账款D、短期借款4、企业持有现金的动机有（）。A、交易动机B、预防动机C、投资动机D、投机动机5、下列长期投资决策评价指标中，其数值越大好的指标是（）。A、净现值B、投资回收期C、平均报酬率6、企业对客户进行信用评估时，应当考虑的因素主要有（）。A、经济状况B、资本和抵押品C、偿债能力D、信用品质A、持有成本B、转换成本C、短缺成本D、管理成本&下列属于流动资产的有（）。A、现金B、短期投资C、应付账款D、预付账款9、为了加强企业现金的支出管理，企业可采用的策略有（）。A、力争现金流量同步B、合理使用现金“浮游量”C、在合理范围内尽量推迟付款D缩短应收账款收回期限10、构成企业信用政策的主要内容有（）。A、信用标准B、信用条件C、信用期限D、收账政策四、简述题（4题，每题8分，共32分）1、简述企业财务管理的内容2、简述现金支出管理的基本方法。3、简述应收账款的持有成本4、简述信用政策的基本内容五、计算题（2题，每题均为8分，共16分）1、王先生在银行存入3年定期存款20XX0元，年利率3%3年后的本利和多少？（F/P、3%3=1、0927P/F、3%3=0、9151F/A、3%3=3、0909P/A、3%3=2、8286）2、某饭店计划添置一台价值5000元的设备，预计使用年限是10年。饭店采用平均年限法计提折旧。购买该设备每年可为饭店带来1500元的税后净收益。如饭店规定投资回收期3年，那么这家饭店应否购买这台设备？