【纳税筹划】保险、信托要交哪些税？保险信托要交哪些税？大家好，我是汪密律师。本节课我们分享一下投资保险和信托的税商思维。在家庭财富管理体系中，保险和信托扮演着很重要的角色，他们和遗嘱、赠与、代持、慈善、艺术品等，共同打造了财富的铠甲和避风港。财富体量越大的家庭，越是把保险和信托作为基本配置。比如，李嘉诚就说：我们李家每出生一个孩子，我就会给他购买一亿元的人寿保险。这样确保我们李家世世代代，从出生开始就是亿万富翁。比如龙湖地产的股东，就是吴亚军、蔡奎、龙湖的高管、龙湖的雇员，这四方各自成立的家族信托所持股的离岸公司。为什么大家不约而同选择保险和信托呢？因为这两个工具，在防止婚姻风险、继承风险、债务风险等方面，有法律赋与的先天优势。那么，今天我们要讨论的是，这两个工具和税是一个什么关系呢？一、保险先说保险，保险涉及三笔款项，一个是保费，二个是保单利息和红利，第三个是保险赔款。这三样，分别和税是什么关系？（一）保费先说保费，根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，个人购买符合国家规定的“商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出”，可以在计算个人所得税前扣除。可以扣多少呢？每年2400元，每月200元。也就是说用来买这些保险的这部分工资，不用交个税。（二）保单利息和红利保单利息和红利是不是一种收入？要不要交个人所得税？保单利息要交，国税局98年就有一个批复，专门说了这个问题，说这个按存款利率支付的利息或类似收入，是要按20%的税率来交个税的，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。那么，保险公司向投保者支付的保单红利呢？要不要交个人所得税？国家层面没有规定。现实中争论的很厉害，陆续有黑龙江、广州、哈尔滨等十几个省市地区的地税部门向在当地经营的保险公司提出
要求
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，对分红险的保单红利征收20%的个人所得税，哈尔滨甚至还专门出了一个文件来要求这个事情。所以，有很多保险公司向客户宣传，说我们的保险分红可以不交税之类的，实际上是有误导客户的嫌疑的。（三）保险金保险金要不要交税？很多保险公司业务员在推销大额保单时，都是这样说的：国家很快就要开征遗产税，草案都制定好了，一旦开征遗产税，有钱人的财产大半要缴税。到期缴不上，财产全部充公。而人寿保险，只要指定受益人，就可以避税，因此买保险是最好的避税方法，也是国际通行惯例。好，客户一听，好有道理的样子，那就买吧。事实上，是不是这样子？我个人觉得，保险避遗产税，是个伪命题。为什么这么讲？且不说国家开征遗产税是遥不可及的事实，深圳当地及国家财政部已多次澄清，试点征收纯属谣言。而且我们可以看看其他的地区对于遗产税是个怎样的态度？香港2006年2月取消了遗产税。新加坡2008年取消了遗产税。台湾2009年10月大幅提高遗产税起征点至1200万新台币，如果考虑其他减免项目，实际可提高至1800万新台币，按目前汇率折合约381万人民币，且单一税率大幅下降至10%，遗产税缴税门槛大大提高了。这意味着什么？意味着遗产税的影响对普通家庭来讲，其影响已经微乎其微了。随着周边国家遗产税走向没落，内地本来就担心资本流出，这时再征收遗产税，对中国目前来讲，无疑是不现实的。那好，不说遗产税，我们说一下所得税。有业务员就说了，保险赔款可以免交所得税。事实上“保险赔款”本来就不是一种“收入”，它是因为被保险人遭受保险事故而产生的一种经济补偿，就像别人打伤了你，赔给你的钱一样，这种天然性质就注定了他不该交所得税。所以，说穿了，保险，保险，其本质还是一种保障，它确实有它的作用，但也不宜过份夸大。二、信托说了保险，说一下信托。信托到底是个什么东西？很多人都没有弄明白过。我用一句话来解释，信托就是委托人把自己的财产，比如资金、房产、土地、艺术品、债券等，委托或转让给受托人，受托人接承诺来管理财产，然后再把财产及财产收益分配给受益人。简单的概述就是：受人之托，代人理财。首先，设立信托交不交税？国外很多地方是不交的，但我们国家，如果是注入现金或者艺术品还好说，不交。但是，如果是注入股权或者房产，因为这里面涉及到要把这些财产转移到受托人名下，就和买卖、赠与一样的交税，比如所得税、增值税、印花税等。这个也是我国股权和房产信托实施的一个非常大的障碍。其次，信托向委托人分配收益交不交税？如果是商事信托，一般都是派发利息，那这个利息是要按20%计交个税的。如果是家族信托，分配艺术品，不用交税，只有拍卖才交，但如果是分配现金或股票，就要交个人所得税了。第三，信托清算交不交税？清算阶段与设立阶段的税收环境是相同的，由于目前国内税法的不清晰，在清算阶段也极有可能被税务机关认定为是财产所有权的转移，因此会征收相应的税收。总体来说，目前中国家族信托的税收环境不是很理想，这也是为什么很多家族选择离岸信托的原因，而且很多家族选择信托，更多的还是为了实现传承和保护财富的目标，避税并不是一个主张选项。最后，总结一下本节课的税商思维——保险信托虽有用，避税功能却有限。感谢您的收听，我们下节课见。
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