研究报告沧州市2013年度继续教育考试 企业所得税 个人所得税

研究报告沧州市2013年度继续教育考试 企业所得税 个人所得税 沧州市2013年度继续教育考试 试卷成绩:90分 弹出试 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 成绩:4分 总成绩:94分 一、判断题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 账务调整的基本方法有补充登记法、直接调整法、反向冲销法、综合调整法。 A 正确 B 错误 正确答案:B 我的答案:B 解析 【答案】错误【解析】账务调整的基本方法有补充登记法、反向冲销法、综合调整法。 2. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12,以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( ) A 正确 B 错误 正确答案:B 我的答案:B 解析 【答案】错误 3. 某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟讲征消费税时不允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。( ) A 正确 B 错误 正确答案:B 我的答案:B 解析 【答案】错误 4. 企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额税额时扣除。( ) A 正确 B 错误 正确答案:A 我的答案:A 解析 【答案】正确 5. 按照我国现行增值税法的有关规定，销售折扣可以从销售额中减除;折扣销售不可以从销售 额中减除。( ) A 正确 B 错误 正确答案:B 我的答案:B 解析 【答案】错误 6. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报 送企业所得税申报表。( ) A 正确 B 错误 正确答案:B 我的答案:B 解析 【答案】错误 7. 根据企业所得税法规定特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费 的日期确认收入的实现。 A 正确 B 错误 正确答案:A 我的答案:A 解析 【答案】正确 8. 当货物为应税消费品时，某增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时，也应 同时征收消费税。( ) A 正确 B 错误 正确答案:B 我的答案:B 解析 【答案】错误 9. 某人将其发明的一项专利分别提供给甲、乙、丙三人使用，在一个月内分别向他们收取了2 000元、3 000元、5 000元的使用费，则该纳税人应纳个人所得税为1 480元。( ) A 正确 B 错误 正确答案:B 我的答案:B 解析 【答案】错误 10. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。( ) A 正确 B 错误 正确答案:B 我的答案:B 解析 【答案】错误 二、单选题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 纳税人经营业务中发生的现金折扣计入( )中。 A (主营业务收入 B (其他业务收入 C (营业外收入 D (财务费用 正确答案:D 我的答案:D 解析 【答案】D 2. 纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括( )。 A (手续费 B (集资费 C (违约金 D (承运部门的运费发票开具给购货方的运费 正确答案:D 我的答案:D 解析 【答案】D 3. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是( )。 A (企业所得税基本税率20, B (企业所得税法实行地区差别比例税率 C (国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 D (在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳 所得税 正确答案:D 我的答案:D 解析 【答案】D 4. 根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009年度 亏损10万元，2010 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业 所得税税额为( )万元。 A (18.75 B (17.25 C (15 D (25 正确答案:C 我的答案:C 解析 【答案】C 5. 应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括( )。 A (材料成本 B (加工费 C (增值税 D (消费税 正确答案:C 我的答案:C 解析 【答案】C 6. 对在我国境内无住所但居住满1年而未超过5年的个人，下列税务处理方法中正确的有( )。 A (免于征税 B (就其来源于中国境外的全部所得征税 C (仅就其来源于中国境内的所得征税 D (境外所得境外支付部分免税 正确答案:D 我的答案:D 解析 【答案】D 7. 符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A (20, B (15, C (25, D (18, 正确答案:A 我的答案:A 解析 【答案】A 8. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不 得超过( )年。 A (五年 B (三年 C (十年 D (不能弥补 正确答案:A 我的答案:A 解析 【答案】A 9. 某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是( )。 A (应反映销项税额3.74万元 B (应反映销项税额3.4万元 C (应反映应纳税额3.4万元 D (应转出进项税额2.55万元 正确答案:A 我的答案:A 解析 【答案】A 10. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是( )。 A (发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除 B (发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C (为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D (为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 正确答案:A 我的答案:A 解析 【答案】A 三、多选题(每小题3分，10小题，共30分) 1. 企业免于准备同期 资料 新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期末资料社会工作导论资料工程结算所需资料清单 的条件() A (关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围 B (外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易 C (年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下 D (年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上 正确答案:ABC 我的答案:ABC 解析 【答案】ABC 2. 下面哪些是非居民企业( )。 A ( 在北京注册的企业在宁德市设立的分公司 B (在香港注册的企业设在厦门的分公司 C (在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D (在日本取得租赁费收入的美国企业 正确答案:BC 我的答案:BC 解析 【答案】BC 3. 下列固定资产不得计算折旧扣除:( ) A (未投入使用的机器设备 B (接受捐赠的固定资产 C (投资者投入的固定资产 D (以融资租赁方式租出的固定资产 正确答案:AD 我的答案:AD 解析 【答案】AD 4. 企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括:( ) A (现金、存款、应收账款、应收票据 B (不准备持有至到期的债权投资 C (准备持有至到期的债券投资 D (债务的豁免 正确答案:ACD 我的答案:ACD 解析 【答案】ACD 5. 增值税计税销售额中，价外费用不包括下列( )。 A (增值税款 B (委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C (代垫运费 D (包装费、装卸费 正确答案:ABC 我的答案:ABC 解析 【答案】ABC 6. 纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税( )。 A (从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B (取得应纳税所得而没有扣缴义务人的 C (取得应纳税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的 D (取得属于一次劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的 正确答案:BC 我的答案:BC 解析 【答案】BC 7. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。 A (提供劳务的场所 B (办事机构 C (在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D (农场 正确答案:ABCD 我的答案:ABCD 解析 【答案】ABCD 8. 委托加工应税消费品的单位，代扣代缴消费税的计税依据中应包括 ( ) A (加工材料成本 B (代垫辅料成本 .. C (代收代缴消费税 D (加工费 正确答案:ABCD 我的答案:ABCD 解析 【答案】ABCD 9. 根据企业所得税法的规定，以下依法收取的( )可以作为不征税收入。 A (财政拨款 B (行政事业性收费 C (政府性基金 D (接受捐赠所得 正确答案:ABC 我的答案:ABC 解析 【答案】ABC 10. 根据增值税法的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有( )。 A (个人 B (年应税销售额在100万元以下的商店 C (非企业性单位 D (不经常发生增值税应税行为的企业 正确答案:ABCD 我的答案:ABCD 解析