1、开票系统升级后如何开具出口货物的增值税普通发票?
出口发票升级后的温馨提醒
1、出口企业在防伪税控系统升级后,一律使用升级后的增值税防伪税控系统开具出口发票,使用增值税普通发票(五联)代替原有的出口发票,今后原出口发票不再使用,如有未缴销的尽快缴销。 2、发票需以本位币(人民币)开具。(外币换算成人民币时选择何种汇率,参照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定: “纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。”处理。)
3、填开时税率为0(选择免税)。
4、购方企业可以使用外文填写,纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写,在地址电话处可填写外商所在国家或地区;出口销售到国内特殊监管区域,如有购方企业纳税人识别号、地址电话、银行账号则需填写。
5、
合同
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号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。 6、如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次(票面可开具8条),可以汇总开具,附
清单
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,加盖发票专用章后附在发票后面;
如开具普票并需要附清单的,按照现有规定,该清单必须通过开票系统进行开具,现有系统内每张清单可最多填列250条左右;
清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果,由于四舍五入后,可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分,超过允许范围会报错。因此,对差额较大的单子,建议分票开具,或者手工先使用Excel表计算好不含税价,这样也可以避免差额产生。 7、发票开票限额不够,申请提高开票限额。提高限额后仍旧不能满足的,可以每条报关单项目对应开一张发票。
8、取消出口退税的货物视同内销征税的,发票应按照适用税率开具。 9、出口退税申报软件中申报时生产企业出口发票号码录入在开票限额低于出口金额的情况下,可通过开具连续号码的多张出口发票解决。具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下:
? 如果出口报关单金额大于开票限额,将总金额拆分,并开具多张号码连续的出口发票。
? 在出口退税申报软件中申报时,金额填写多张发票的汇总金额,发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。
(注:由厦门市国税局征科处、货劳处、退税处联合审定)
文件链接:《关于出口发票纳入增值税发票系统升级版有关事项的通
知》 (厦门市国税局货劳处)
《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关
问
题
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的公告》(国家税务总局公告[2015]19号)